鲁会协[2023]103号 山东省注册会计师协会关于印发《山东省会计师事务所执业质量检查办法》《山东省注册会计师协会会员诚信档案管理办法》和《山东省注册会计师行业自律惩戒办法》三项监管制度的通知

　　第十九条 对于省注协查处的违规行为，由惩戒委员会常设执行机构组织检查或调查后，向惩戒委员会提交检查或调查报告。经惩戒委员会常设执行机构研究，对投诉举报不实、违规行为轻微或未造成明显严重后果的，应重视协调工作、坚持化解矛盾，可实施简易程序，即无需召开惩戒委员会会议，必要时采取第五条规定的自律监管措施。

　　第二十条 惩戒委员会应当通过召开现场会议、网络会议或其他形式会议作出决定。会议应当有三分之二以上的委员出席，决定由出席会议委员的二分之一以上多数通过,如出现三种以上意见，且均不过半数时，将最不利于当事人的意见票数依次计入次不利于当事人的票数，直至超过半数为止。

　　第二十一条 惩戒委员会在作出惩戒决定前，应向当事人发送拟惩戒告知书，告知当事人初步认定的违规事实、拟作出的惩戒种类、理由及依据，并告知当事人享有陈述和申辩的权利。

　　当事人可在收到惩戒告知书后的8个工作日内，向惩戒委员会提交书面的陈述和申辩理由;当事人逾期不提交的，视为放弃陈述与申辩权利，不影响作出惩戒决定。

　　在提交书面的陈述和申辩材料后，当事人可以要求向惩戒委员会作口头陈述。

　　惩戒委员会应当充分听取当事人的意见，可以要求当事人到惩戒委员会会议上接受委员询问。当事人提出的事实、理由或者证据成立的，惩戒委员会应当采纳。

　　第二十二条 惩戒委员会会议投票表决后，根据不同情况，分别作出以下决定：

　　(一)确认会员有本办法规定违规行为的，作出给予训诫、通报批评或公开谴责的决定;

　　(二)确认会员违规事实不成立，或虽然违规但情节轻微的，或不符合本办法规定应当予以惩戒的，作出撤销案件或不予惩戒的决定。

　　第二十三条 惩戒决定通过后，省注协应当制作惩戒决定书。惩戒决定书应当载明下列事项：

　　(一)被惩戒会员是个人会员的，写明姓名、性别、出生年月、注册会计师证书号码及其所在会计师事务所的名称;被惩戒会员是单位会员的，写明会计师事务所名称、办公地址以及首席合伙人(主任会计师)姓名;

　　(二)事实和证据;

　　(三)惩戒依据和结论;

　　(四)提起申诉的权利、期限;

　　(五)作出惩戒决定的日期。

　　第二十四条 惩戒决定通过直接送达、邮寄等方式送达。惩戒决定自送达之日起生效。

　　第五章 惩戒的申诉机构和申诉的回避

　　第二十五条 省注协理事会下设申诉与维权委员会，负责受理会员对省注协惩戒委员会作出的惩戒决定的申诉，由省注协作出申诉审议决定。

　　申诉与维权委员会委员不得兼任惩戒委员会委员。

　　第二十六条 省注协秘书处为申诉与维权委员会的常设执行机构，负责办理该委员会的日常事务，其主要职责包括：

　　(一)负责受理会员提出的申诉;

　　(二)负责申诉案件相关事实和证据的复查与核实;

　　(三)负责提议召开申诉与维权委员会会议;

　　(四)负责申诉与维权委员会相关文书的制作、送达、整理归档;

　　(五)负责办理申诉与维权委员会委托的其他事项。

　　第二十七条 申诉与维权委员会委员有下列情形之一的，应当自行回避，当事人有权申请其回避：

　　(一)本人或近亲属与案件有直接利害关系的;

　　(二)与本案当事人在同一会计师事务所执业的;

　　(三)其他可能影响案件公正处理的。

　　前款规定，适用于申诉与维权委员会常设执行机构的工作人员。

　　第六章 申诉的程序和决定

　　第二十八条 当事人对省注协惩戒委员会作出的惩戒决定不服的，可以在收到惩戒决定书之日起8个工作日内，向省注协申诉与维权委员会提起申诉，提交书面申诉材料。当事人提起申诉的，不影响惩戒决定的执行。

　　第二十九条 在申诉被受理后，当事人可以要求向申诉与维权委员会作口头陈述。申诉与维权委员会应当充分听取当事人的意见，申诉与维权委员会有权要求当事人到申诉委员会接受委员询问。当事人提出的事实、理由或者证据成立的，申诉与维权委员会应当采纳。

　　第三十条 申诉与维权委员会应当通过召开现场会议、视频会议或其他形式会议作出决定。会议应当有三分之二以上的委员出席，决定由出席会议委员的二分之一以上多数通过,如出现三种以上意见，且均不过半数时，将最不利于当事人的意见票数依次计入次不利于当事人的票数，直至超过半数为止。

　　第三十一条 申诉与维权委员会投票表决后，根据不同情况，分别作出以下决定：

　　(一)原惩戒决定认定事实清楚，适用依据正确，程序适当的，维持原决定;

　　(二)原惩戒决定主要事实认定清楚，次要事实认定不清或不成立的，补正原决定;

　　(三)原惩戒决定认定事实不清，或适用依据错误，或程序严重不适当的，撤销原惩戒决定，对相关事实和证据进行复查和核实后，重新作出惩戒决定;原惩戒决定认定事实不成立的，撤销原惩戒决定，作出不予惩戒的决定。

　　第三十二条 申诉审议决定通过后，省注协应当制作申诉审议决定书。申诉审议决定书应当载明下列事项：

　　(一)申诉人是个人会员的，写明姓名、性别、出生年月、注册会计师证书号码及其所在会计师事务所的名称;申诉人是单位会员的，写明会计师事务所名称、办公地址以及首席合伙人(主任会计师)姓名;

　　(二)申诉请求和理由;

　　(三)申诉与维权委员会认定的事实和理由;

　　(四)申诉审议依据和结论;

　　(五)作出申诉审议决定的日期。

　　第三十三条 申诉与维权委员会应当在受理申诉后的两个月内作出申诉审议决定。

　　第三十四条 申诉与维权委员会的申诉审议决定是最终惩戒决定。改变原惩戒决定的，惩戒决定自申诉审议决定送达之日起生效;维持原惩戒决定的，原惩戒决定的生效日不变。

　　第三十五条 申诉审议决定通过直接送达、邮寄等方式送达。

　　第七章 附则

　　第三十五条 会员的违规行为及最终惩戒决定，应当记入省注协行业诚信档案系统。省注协应将涉及惩戒事务所的检查档案与惩戒决定书等一同归档，并按照国家档案管理的有关规定保管。

　　第三十六条 本办法所称当事人是指被投诉、被立案调查、被惩戒的会员。

　　第三十七条 本办法自2023年11月15日起施行。2016年7月11日发布的《山东省注册会计师行业自律惩戒办法》(会协〔2016〕38号)同时废止。