如果纳税人的业务符合免税条件且业务时间(即纳税义务时间)发生在政策执行期内，可以享受免税政策并开具免税发票，不需要按1%补缴增值税，也不需要追回上述免税发票。

取得适用3%征收率的应税销售收入，可以享受减按1%征收率征收增值税政策。但增值税专用发票具有抵扣功能，您已向购买方开具3%征收率的增值税专用发票，应在增值税专用发票全部联次追回予以作废或者按规定开具红字专用发票后，方可就此笔业务适用减征增值税政策。否则，需要就已开具增值税专用发票的应税销售收入按3%征收率申报缴纳增值税。

按照税法规定，企业取得虚开增值税专用发票的，既不能抵扣进项税额，也不得作为税前扣除凭证，因此需要企业补缴企业所得税，以及做进项税额转出后补缴增值税，同时还需要按照补缴的税额计算滞纳金。

实务中，部分企业同时开展卷烟、雪茄及电子烟的“混合经营”。在这种情况下，相关纳税人需要熟练掌握不同类型烟产品的计税方法，准确计算缴纳消费税。

由于业务招待费支出是实务中滥用扣除最严重的领域，管理难度大，很多公司将老板及员工个人消费经常放入业务招待费进行税前扣除。因此，税务机关一般都强调对业务招待费税前扣除的管理要求。

对于企业已经停用的固定资产，如果会计上按照会计准则继续计提了折旧的，税前不得扣除，因为税法规定未使用固定资产不得计提折旧，所以在企业所得税汇算时需要做纳税调增。

对纳税人排放的应税大气污染物、应税水污染物、固体废物、噪声，除上面三种排污情形不超过标准的，暂予免征环境保护税外，其他情形的，无论是否超过标准，均应按相关规定缴纳环境保护税。

无论是按照市场价(公允价值)转让还是低价转让(包括无偿转让)，车辆转让过户时都需要到二手车市场去申请代开二手车专用发票，代开的价格应按照市场价代开，企业也应按照市场价计算应缴纳的增值税。

根据《财政部 税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委公告》(2019年第76号)第二条规定：为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

在企业重组交易中，股权收购中转让方、合并中被合并企业股东和分立中被分立企业股东，可以是自然人。当事各方中的自然人应按个人所得税的相关规定进行税务处理。

纳税人开具电子票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，可以开具红字电子专票。相较于红字纸质专票开具流程，纳税人在开具红字电子专票时，无需追回已经开具的蓝字电子专票，具有简便易行好操作的优点。

企业报销车补，重点不在发票发票，即便是没有发票也可以支付车补，而是对于车补报销后的个人所得税和企业所得税处理，如果处理不当会给留下极大的税务风险。

会展公司提供的服务中包括了住宿、餐饮服务，在性质上跟旅游公司接待旅行团一样，住宿、餐饮服务等是其提供的服务内容之一，外购的住宿、餐饮服务等是其取得收入直接相关的成本支出，是可以按照《企业所得税法》第八条规定进行税前扣除。

不论农产品销售方为一般纳税人、小规模纳税人还是自然人，只要其享受增值税免税优惠，那么，对加工厂来说，取得的增值税普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证，也不得作为进项税额在销项税额中抵扣。

纳税人在清算单位以外单独建造样板房的，其建造费用、装修费用不得计入房地产开发成本。纳税人在清算单位内装修的样板房并作为开发产品对外转让的，且《房地产买卖合同》明确约定装修价值体现在转让价款中的，其发生的合理的样板房装修费用可以计入房地产开发成本。

企业向非银行或者扩大到非金融机构借款计入“其他应付款”科目是不妥的，无论是向何种机构和个人借款只要是期限是在一年以下(含一年)的都应在“短期借款”中核算，这样才符合会计处理的“可比性原则和”和“实质重于形式原则”等。

依照《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)规定，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)附件《印花税税目税率表》规定，买卖合同，指动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同)，税率为价款的万分之三。

企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

财产险包括财产保险，农业保险，责任保险，保证保险，信用保险等以财产或者利益为保险标的的保险险种。根据《企业所得税法实施条例》第四十六条规定，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

为鼓励企业对固定资产的更新换代，国家从2014年度起陆续推出了一些列的固定资产一次性税前扣除和加速折旧的优惠政策。对于这些优惠政策，总局公告明确规定，是否适用由企业自主选择决定。

企业给员工(外籍员工除外)报销的探亲路费，属于因任职或者受雇而取得的“工资、薪金”性质所得，应当按照实际报销的费用并入报销当月员工的工资、薪金所得中计算缴纳个人所得税。

企业所得税汇算清缴《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)申报表，需要填写的相关数据包括研发费用在内都是需要填写连续三年的数据。

研发活动是一项系统性工作，且现代企业开展的研发活动开支金额都比较大，按照企业内部控制要求也要经过一系列的内部审批等程序。换言之，在企业内部，没有立项的研发项目，是不可能有研发费用支持的，所谓“没有研发项目的研发费用”的真实性就比较可疑。

经过加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋、卤蛋等，已经不属于“鲜活”蛋类了，不能享受《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税[2012]75号)规定的免征增值税优惠政策。

在营改增后，个人取得利息所得、财产租赁所得等，如果按照规定缴纳了增值税的，个人所得税的计税依据为税后金额;如果个人取得所得，依法享受了免征增值税，计税依据为含税金额。

企业出售商铺，取得的收入应作为当期的财产转让收入，计入当期应税收入;商铺原购买价款和税法等作为计税基础，减去已经依法税前扣除的折旧额，剩余金额可以在当期进行税前扣除。

对于酒店作为隔离酒店从政府取得的收入，通常是按照时间、房间数、酒店登记等作为标准计算的，属于45号公告规定的“与销售数量直接挂钩”的收入，需要依法缴纳增值税。

报销费用如何税前扣除。审计单位有偿提供劳务，合同约定了差旅费由本单位承担或报销，而自己企业承担或报销差旅费属于劳务费支付的一种形式。

大规模提前退还增值税留抵退税，减轻市场主体负担，今年以来累计退税超过2万亿元;聚焦重点产业链，安排专项资金支持制造业领域补短板强弱项;加大对中小企业支持力度，加快培育一批“专精特新”企业和制造业单项冠军企业。

一般纳税人销售自产机器设备(外购机器设备)的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

根据税法的有关规定，生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中，生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。

自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。