由于项目规划，该设备2023年6月从实验室转移到车间生产线。税务机关在后续管理中发现，该设备移作他用。通过政策辅导，企业按规定补缴了已退税款。

企业所得税方面的规定，没有对发票做强调。即使销售方没有按规定开具红字的折让发票，只要双方签署有折让协议等，企业也可以按照上述规定冲减应税收入。但是，销售方应收集保存好相关的证明材料，以备检查。

一般纳税人在“以旧换新”销售新车时，交易对象是个人的，不需要缴纳印花税;如果交易对象是非个人的单位，需要按照“买卖合同”计算缴纳印花税，税率为万分之三。

有的企业认为，只要编制在研发部门的人员，无论其从事何种活动，所产生的相关费用都可以纳入归集范围，进行加计扣除。对此，税务干部明确告知企业：这种观点是错误的。

纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”中。

“不同类型的出版物，退税比例不同。”国家税务总局南宁市税务局货物和劳务税科科长龚晓华介绍，2027年12月31日前，出版环节执行增值税100%先征后退的出版物有三类，纳税人可以根据实际情况“对号入座”。

先进制造业企业应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。骗取适用加计抵减政策或虚增加计抵减额的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。

这些优惠涉及企业所得税、增值税、城市维护建设税、契税、印花税等多个税种。同时，71号公告明确了“经营性文化事业单位”“转制注册之日”的概念，规范了税收优惠享受的条件。

企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

看企业是小规模纳税人，估计是执行《小企业会计准则》，且会计差错金额不大，即使执行《企业会计准则》也不需要采用追溯调整法，因此，对于该差错可以采用未来适用法进行更正。

根据财税〔2016〕36号文附件3：《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第二十二款的规定：个人从事金融商品转让业务免征增值税。因此，自然人投资者转让新三板企业股票是无需缴纳增值税的。

扩大期间费用列支范围及标准的检查。对三项费用的计算基数是否为核实的销售收入、审核银行借款利息支付凭证，属于成本对象完工前发生的，是否计入开发成本。

值得注意的是，43号公告第二条明确，按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。

M公司位于市区，适用的城市维护建设税税率为7%、假设B公司不享受税收协定待遇，适用10%的税率缴纳企业所得税。

比如，某企业在5年前亏损了1000万元，在当时预计在后期可以通过税前弥补而少交所得税，因此，在亏损年度就确认了“递延所得税资产”250万元(假设税率25%)。

2022年会计核算计提的经营激励奖金，如果在2023年5月31日前实际发放的，就没有税会差异，就不需要做纳税调增;反之，就存在税会差异，就需要做纳税调增。

对于“租赁付款额”的确定，在新租赁准则第十八条有明确规定：租赁付款额，是指承租人向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，一共包括了五个项目。

房地产开发企业同一项目中建造不同类型房地产，对于土地成本通常有占地面积法和建筑面积法两种方法。有时，不同的分摊方法会产生较大的土地增值税税收差异。

因为，提问描述的情形，极有可能是双方根本就没有签署租赁合同的变更协议，只是承租人由于资金紧张，可能会不定期的出现一下租金暂时拖欠的情况，具体拖欠多久也是未知数。

企业在执行新租赁准则后，除短期租赁和低价值租赁外，在租赁开始日就要确认“使用权资产”和“租赁负债-租赁付款额”“租赁负债-未确认融资费用”等。

根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号)第三条第(五)项规定，应税凭证金额为人民币以外的货币的，应当按照凭证书立当日的人民币汇率中间价折合人民币确定计税依据。

进项税额转出计入相关资产的成本，对当期利润表可能就没有影响。比如，企业自行建造职工食堂设备或建筑等，领用企业的产品或原材料等，由于不得抵扣进项税额，就需要做进项税额转出，转出的金额应先计入“在建工程”。

返利对象本身就是消费者(购买者)的，依照财税〔2011〕50号第一条规定，企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

从实践看，该业务模式主要涉及增值税、企业所得税、房产税、印花税等税种，其中增值税和房产税上容易发生风险，特别是房产税，实践中发生和A公司类似风险的案例并不罕见。

当然，如果是执行《小企业会计准则》的，对于“过去年度的损益调整”，采用的的是“未来适用法”，即在发现会计差错的当期调整，直接计入当期的损益，就直接在当期的《利润表》中的相关损益科目体现。

是否有多个客户、合同或项目，并且这些合同或项目具有较长期的连续性。有多个客户或长期合同可能暗示着一种商业经营模式，而不仅仅是一次性的劳务提供。

因此，笔者提示年末购入固定资产的企业，关注税会差异，准确进行一次性税前扣除，以免产生提前扣除、错误扣除等风险。同时，应留存好相关资料以备检查，如有关固定资产购进时点的资料、固定资产记账凭证、核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账等。

股东将个人消费或家庭消费在投资的公司报销，既拿走了钱，还不用缴纳个人所得税，公司也在税前扣除，一举三得，不仅被一些“财税砖家”称道，也在实务中被很多老板们使用。

值得关注的是，根据现行增值税政策规定，加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。先进制造业企业应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。

按照新收入准则规定，附有销售退回条款的销售，在确认收入的时候需要预估“预计负债-应付退货款”和“应收退货成本”，而且“应收账款”不会全额确认。比如，提问所述，预计退货款是10万元的，就需要从“应收账款”剔除，然后计入“预计负债-应付退货款”。

这就是很大的不确定因素。表面上看，虽然公司取得高新技术企业资格并享受税收优惠，但如果后续被重点关注，也很可能因为无法证明知识产权对产品(服务)如何在技术上发挥核心支持作用而被取消高新资格。

对银行业金融机构、金融资产管理公司接收、处置抵债资产过程中涉及的合同、产权转移书据和营业账簿免征印花税，对合同或产权转移书据其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。