由于上市公司员工持股计划灵活多样，员工取得相关权益所得的性质、实际时间可能存在差异，上市公司在履行个人所得税代扣代缴义务时，需要结合不同情况准确进行税务处理。

可以享受增值税实际税负超过3%部分即征即退优惠政策，但进项税额抵扣正确与否会直接影响纳税人享受即征即退优惠政策的最终结果。实务中存在较多软件企业不能正确抵扣进项税额，从而导致存在税务风险。

涉案企业采用虚假申报等方式，检查期内共隐匿经营收入4000多万元未依法申报。随着案件真相的水落石出，涉案企业为其自作聪明、偷逃税款的违法行为付出了应有代价。

对于纸质一般的普通发票和机动车销售发票规定是不同的。如果企业不按照税法规定开具发票，包括不按照规定开具红字发票，税务局有权依照规定进行处罚。

实务中，一些袜业企业按照《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，归集确认其他费用，并将其直接作为研发费用加计扣除的基数，计算缴纳企业所得税，存在风险隐患。

因L饮品公司为增值税小规模纳税人，且账证资料不健全，无法确定经营成本，税务机关根据企业经营实际，依法采取核定征收方式，对其作出补缴税款208.5万元、加收滞纳金、并处偷逃税款1倍罚款的处理处罚决定。

笔者注意到，一些新三板上市企业摘牌之前将原始股变为非原始股，以此来降低税负。这种频繁转让股权的操作，税收收益将与风险并存，应该引起相关企业高度重视。

企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按前款办法进行税务处理。

从立法目的看，在供货方涉嫌虚开时就要对出口方暂缓、暂扣退税或者要求其提供担保，是为了维护国家税收利益，预防在供货方查实虚开后无法挽回税款损失情况的发生。

如发票的受票方对虚开发票行为不知情，且经过税务稽查部门对受票方的财务凭证、购销合同、运输单据等进行核查后认定并无虚构真实交易等违规行为，未对其进行行政处罚的，则属于虚开发票行为中的善意受票方。

企业在日常生产经营活动中，应当提高税法遵从度，守法合规经营，公司的实际控制人、高级管理人员、财务人员、采购人员等应当提高法律意识，尤其是意识到虚开的法律后果，不能抱有侥幸心理。

土地作为企业的一项资产，无论是大型生产企业还是小型商贸企业，都是不可或缺的。很多企业知道取得不动产以后要申报房产税，却不知道是否要缴纳城镇土地使用税而容易忽略掉该税种，从而导致未及时采集城镇土地使用税税源信息，涉及未申报或少申报缴纳城镇土地使用税的风险情况。

在涉税案件的调查过程中，严格依照执法和取证程序，对企业生产经营活动进行调查，并依据核查取得的证据准确为案件定性、精确计算涉案税费，既是依法行政的要求，也可有效防范执法风险，提高案件查处效率。

上游企业开具的发票被税务机关确认为虚开发票后，上游企业主管税务机关会给下游企业主管税务机关发《税收违法案件协查函》，下游企业主管税务机关收到《税收违法案件协查函》后，应当根据协查请求，依照法定权限和程序调查，并按照要求及期限回函。

目前而言，我国法律法规及司法解释并未对“背靠背”条款作出明确规制，这一缺位让法院判决工作出现不同意见。因此，为避免双方可能产生的纠纷，在实践中还是建议合同双方在付款方式上尽量明确化、详细化，采用更加公平合理的付款方式及条件。

如果企业发现投资所在国税务部门的常设机构判定有误，可以向中国税务部门进行报告，由中国税务部门按照相关法规和程序，与对方税务部门进行相互协商解决，以维护我国企业的合法权益。

目前，在华税律师办理、接触过的类似刑事案件中，发现存在部分办案人员未合理区分互联网财税代理平台与客户(纳税人)之间的责任，将平台作为虚开增值税专用发票的责任人追究刑事责任。

其实在广州地区，司机个人还可以通过代开货物运输发票的方式，在代开环节直接按经营所得核定1.5%征收个人所得税，这样就无需企业进行代扣代缴操作。

买一赠一，但是购房送汽车较为少见，原因是汽车需要办理过户登记。因此，如果开发企业统一采购办理过户后再转让给业主，则属于销售二手车业务。

重点软件企业未列入清单之坑：企业汇缴时享受了优惠政策，但实际清单未被列入的话，企业还需注意及时补交税款，否则可能有涉税风险。

企业很多应税业务应该是后附发票的，及少数特殊业务除外，但在现实经济业务当中，很多企业发生的支出没办法获取正规的发票，只是后附了收据甚至有的连收据都没有。那基本无法扣除。

由于各地税务机关在税收认定和处理模式上存在差异，房地产开发企业发生处置地下车位的行为时面临超出土地增值税扣除的成本范围进行扣除从而少缴纳土地增值税的税务风险。

建筑企业异地工程在纳税义务发生后或者收到预收款时需要预缴增值税，建议在纳税义务发生的当月或者收到预收款的当月及时去办理增值税预缴。

面对税务稽查，企业应该了解税务稽查中选案、实施、审理、执行等稽查程序与方法，研究分析自查提纲、掌握自查焦点，制定既符合自身利益又顺应稽查局要求的《税务自查应对方案》，并根据财务制度和税收法律法规开展自查。

集团财务公司会提供贷款服务、金融服务和金融商品转让等服务，需要按照规定计算缴纳增值税，并同时存在同业利息收入、央行利息收入和拆出资金利息收入等增值税免税项目。

本案是一起房产开发企业虚增项目开发成本逃避缴纳税款的典型案件。涉案企业通过虚构基坑支护零星项目、园林景观工程项目的方式虚增房地产开发成本3000多万元。

在消费需求增长、行政服务优化、政策红利释放等催化下，作为外贸新业态，跨境电商进口业务持续高速发展，参与企业不断探索业务模式，包括结合大数据、区块链等技术赋能，形成新的竞争优势。

《已证实虚开通知单》属于内部行政行为，并不直接送达下游纳税人，对其权利、义务并不产生直接的影响;对于下游税务机关而言，《已证实虚开通知单》只是立案线索，还需要经过调查后针对下游纳税人作出最终处理决定。

笔者结合实际案例，具体分析住宿和餐饮业企业面临的涉税风险，并给出完善增值税管理的建议，帮助住宿和餐饮业企业更准确地用好优惠，全力复工复产。

高校学生食堂从关系上来看，包括高校自营食堂和外包食堂，两种形式的食堂给师生提供餐饮服务都可以免征增值税吗?有人认为在高校内为师生提供餐饮服务的食堂都可以称为高校食堂，所取得的餐饮服务收入都可以免征增值税政策。

销售收入是否完整及时入账：是否通过现金交易、微信个人账户、个人银行卡收取销售款等方式隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报;是否存在现金收入不按规定入账的情况。

本案是一起违法团伙借偏远地区招商引资之机，通过成立虚假高科技企业，构建虚假生产和购销链条，从事虚开、骗税违法活动的典型案件。

根据《企业破产法》的规定，企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，债务人、债权人和依法负有清算责任的人应当依法进行破产重整或者破产清算。