一旦案件进行刑事程序，企业不能坐以待毙，要抓住黄金时期，及时聘请专业税务律师介入应对，利用专业知识和经验，以及最新的刑事政策，争取不立案、不起诉等最优结果，避免承担刑事责任。

一些企业误认为，只要货物结关放行，就意味着海关认可企业申报的内容。这种误解，不仅无法解决关企间的已有争议，反而可能催生出更多新的争议。

判断属于动产还是不动产的关键，不在于使用的时候是移动状态还是固定不动的状态，而是移动后是否会引起性质、形状的改变。

经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。

对于受托方来说，或主营业务是受托加工，结转收入时计入主营业务收入;或者利用闲置的生产能力从事受托加工，根据在营业收入中的重要程度可计入其他业务收入或主营业务收入。

股权结构设计是企业治理中的重要一环，一个好的设计可以保证企业有序运转，还可以有效的保护股东权益，一个不合理的设计不仅会对企业运营造成阻碍，还有可能影响股东间的利益平衡，甚至导致矛盾冲突。

很多企业认为其在日常经营中没有涉税违法行为，对税务机关的通知置若罔闻，殊不知税务风险具有外部性，尤其是涉及到发票问题时，上下游企业的税务风险很可能传导到中间企业。

质押金、保证金纳税义务时间确定：(1)未开具相关的工程款发票的，实际收到时发生纳税义务;(2)如果开具了发票，开票日纳税义务发生;(3)如果未开具相应的发票，即使书面合同确定的付款日期到了但没有实际收到，也不发生纳税义务。

土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。

实物券实质是一种债权资产，商家只是将该债权转让，并非转让实物资产，无需视同销售缴纳增值税及附加，以及企业所得税或经营所得个人所得税，同时，也不涉及金银饰品消费税。

若关联企业之间存在人格混同，则区分各关联企业财产的成本会过高，将严重损害债权人公平清偿利益，此时就不宜单独进行破产清算而应进行实质合并破产清算。

笔者认为，财税〔2014〕109号对企业重组的经营连续有要求，规定划转可以适用特殊性税务处理的条件之一是“股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动”。

以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。

涉税案件易受到牵连、入刑门槛低、责任重、风险高，在税务阶段爆发之初千万不可大意，企业、当事人应预见潜在的刑事责任，及时委托专业税务律师介入，争取在税务程序中阻却税务违法行为的定性、阻断税务违法向刑事案件的转化。

在“自购水泥+委托加工”模式下，建筑企业从水泥厂采购的水泥可以取得水泥供应商开具13%税率的增值税专用发票进行进项抵扣，比从商混公司采购其自产的商品混凝土可以多抵扣10个点的增值税。

在股权转让中，并不是所有的违约金，都要征收个人所得税，纳税人要具体问题具体分析，不属于个人所得税征收范围的，就不需要缴纳个人所得税。

纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。

由于建安行业的业务模式特点，加之兼营和混合销售在实践中有时容易混淆，导致一些相关企业的财税人员在税务处理上容易出错。

由于事业单位职能的特殊性，一些事业单位财税人员在企业所得税处理上，存在一些误区，很容易引发涉税风险。结合笔者在实践中的经验看，以下四个误区需要相关财税人员警惕。

企业在生产经营活动中，居于安全性的考虑，进行必要的商业背景调查是风险预防的基础，应当说并不为过，但也是需要考虑风险的节点。不属于风险节点的，就没有必要干预太多。

关于发票开具时间，重点关注是否存在成本费用发票跨期的情况，需考虑跨期发票对企业所得税汇算清缴成本费用纳税调整的影响。

产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税，由于税务机关无法向众多小业主逐一征收房产税，商管公司作为房屋使用人，依法承担房产税纳税义务，大大增加了企业税负。

医药零售行业作为一个特殊行业，医改实行以后，医保刷卡成为一种常见的收款形式之一，而医保刷卡数据的共享对于加强医药零售行业日常税收征管有重要的作用，但也存在一定风险。

在新经济模式下，旧有的会计核算和税费确认受到了一定的挑战，本案例出现了平台对用户进行补贴，用户按照补贴后的金额购买了甲公司的产品。

本文尝试从企业角度，对跨境并购业务过程中上述常见的税务风险和税务问题进行列举并讨论相应对策，以求为中国企业跨境并购提供有益借鉴和参考。

随着我国房地产行业融资环境的持续收紧，越来越多的房地产企业通过转让股权方式来筹集资金，而境外上市的房地产企通常会选择在境外转让中间控股公司，以间接转让股权的方式来规避我国有关税收。

房企收购地产项目的时候，收购项目公司股权属于最常用的一种方式，另外就是出于税筹以及风险隔离的考虑通过资产直接转让、出资入股后转股、分立后转股、企业合并等方式完成项目的收并购。

如果劳务公司与班组长签订专业作业劳务分包合同的情况下，劳务公司向建筑企业提供班组长与劳务公司签字确认的专业作业劳务款结算书和专业作业劳务计量确认单。

我国税法明确了各个税种由谁承担纳税的法律义务，但是并没有禁止纳税人以外的其他人通过合同约定等方式代为缴纳税款。这与税法对税种、税率、税额的规定不同。

虚开增值税发票犯罪与其他的一些偶发性犯罪相比较，有一个比较明显的特点是，增值税发票(尤其是增值税专用发票)是有历史痕迹的，并不是可以随意抹去的。

股权支付比例的要求主要是体现纳税必要资金的原则。在债务重组中可能涉及股权支付的一般有两种情形：一是债务人增发自身股份作为对价;二是债务人以控股企业的股权作为对价。

从我们的财务专业出发，从效果出发，形成一整套的流程化体系把应收账款的风险控制下来，把应收账款的风险能够控制在一个可控的范围之内，去管理应收账款和规避风险。

结合笔者的实务经验看，上市公司会计准则执行不到位，可能会引发税务风险。对此笔者结合具体案例梳理了几种常见情况，供读者参考。