应该尽快抛弃过时的那一套从减少从税会差异入手管理企业所得税收入确认和税前扣除的观点,而是该到时候去思考重新构建企业所得税独立的收入、成本、费用确认的独立规则,在确认自己独立的规则基础上,有取舍地将相关会计准则做法融入到税法中去解决一些税法无法及时覆盖的问题。

https://www.shui5.cn/article/88/139524.html

2020-11-18

会计与税务差异

会计角度看考虑预计负债会调减利润,最后减少应纳税所得额。税法角度不认这个预计负债,所以从会计角度确定的应纳税所得额小于税法角度的应纳税所得额,所以会计角度是少交了所得税,不应该是确认为递延所得税负债吗?

https://www.shui5.cn/article/4c/9819.html

2020-11-10

会计准则实务解读

非货币性资产交换,是指企业主要以固定资产、无形资产、投资性房地产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产(即补价)。补价占整个资产交换金额的比例低于25%,则认定所涉及的补价为“少量”。

https://www.shui5.cn/article/02/9382.html

2020-10-16

会计与税务差异

  执行《企业会计准则》时,会计核算严格按照“权责发生制原则”和“配比原则”进行,如果在没有税会差异的情况下,“所得税费用”与“本

https://www.shui5.cn/article/ec/807.html

2020-09-18

会计与税务差异

  2019年5月16日,财会(2019)9号发布了新修订的《企业会计准则第12号——债务重组》。2020年4月财政部会计司发布了新债务重组准则应用指南。新债务重组准则及其应

https://www.shui5.cn/article/ad/9445.html

2020-09-17

会计准则实务解读

偷税、抗税和骗税,纳税人存有明显的主观故意,社会危害性大,是性质恶劣、情节严重的税收违法行为,税务机关理应无限期追征。

https://www.shui5.cn/article/7f/11087.html

2020-08-28

税务会计

退休人员再任职与用人单位之间签订的合同或者协议,是表明受雇人员与用人单位是否存在长期或连续的雇用与被雇用关系的一种书面协议,只要是符合国税函〔2006〕526号文件规定的条件,个人与用人单位实质上构成任职受雇关系,即可按照“工资薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

https://www.shui5.cn/article/66/10854.html

2020-08-20

税务会计

  问:请问,差旅费补贴及误餐补助是否征个人所得税,及法律依据,谢谢!   答:国税发[1994]089号明确,差旅费津贴,误餐补助,不属于工资,薪金性质的补贴,津贴或者不属于纳税人本人工资,薪金所得项目的收入,不征税...

https://www.shui5.cn/article/64/9013.html

2020-08-14

税务会计

企业清算所得不适用所得税法所规定的优惠税率以及过渡期优惠税率(不能享受小型微利企业所得税优惠)。但是,企业在经营期的经营或投资行为,为企业在清算期所带来的所得,应该仍然适用相关优惠政策。

https://www.shui5.cn/article/6a/10849.html

2020-08-05

税务会计

自2019年新税制综合所得按年计税,同一纳税年度是否追溯不影响最终的税款计算,因自然人电子税务局扣缴端是按月限定扣除上限,如合并扣除不超过上限,可在当年后续月份扣除,如果超过上限,可由纳税人在年度汇算时自行扣除。

https://www.shui5.cn/article/d6/8876.html

2020-08-03

税务会计

房地产企业会计核算,其中最基础也是最重要的是对科目进行规范。之前笔者写过《房地产核算之科目规范》,当然文章也只是阐述了科目之于房地产企业的重要性,同时文章提供的科目设置也只是一个参考。所以房地产企业需要自身业务合理设置科目,切不可直接套用

https://www.shui5.cn/article/fb/137103.html

2020-06-01

会计与税务差异

“投资性房地产”是会计上的一种定义,是指为赚取租金或者资本增值,或者两者兼有而持有的房地产。投资性房地产应当能够单独计量和出售。投资性房地产主要包括:已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。自用房地产和作为存货管理的房地产,不作为投资性房地产处理。

https://www.shui5.cn/article/78/8367.html

2020-03-29

税务会计

2019年5月,财政部对原《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》(以下简称原准则)进行了修订,发布了新《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》(财会[2019]8号,以下简称新准则),适用于所有执行企业会计准则的企业,自2019年6月10日起施行。本文拟就新准则实施后,针对以公允价值为基础计量的非货币性资产交换、以非货币性资产对外投资以及以账面价值为基础计量的非货币性资产交换的会计处理与税务处理作对比分析和讨论。

https://www.shui5.cn/article/4b/12290.html

2020-03-18

会计与税务差异

抗击新型冠状肺炎病毒期间,某纳税人支付人民币113万元,购买一批医用防护口罩捐赠给慈善总会,该批口罩的市场公允价格为含税价169.5万元。 如果纳税人采购口罩的渠道不同,会有什么不一样的税会处理? 一、纳税人从境外采购口罩 1、采购的税会处理 《财政部

https://www.shui5.cn/article/0b/135201.html

2020-02-13

税务会计

高新技术企业认定评审,对企业创新能力评价当中有一项对企业研究开发组织管理水平指标考核,该项考核第一条就有编制了研发费用辅助账要求,可见研发费用辅助账的重要性。本篇就来聊下与高新技术企业认定申请有关的研发费用辅助账建账要求。 要点一、研发费用

https://www.shui5.cn/article/2c/135156.html

2020-02-11

税务会计

一:引子 通过上一篇讲解成本数据如何归集和分摊,小明认为自己对成本核算是有了更深的了解。甚至认为成本核算,也不过如此嘛。但是刘会计至此,还是没有告诉小明,每月成本操作的ERP流程,因为按照刘会计的安排,前面一两个月肯定还是刘会计还主导核算,小

https://www.shui5.cn/article/dd/134537.html

2020-01-07

税务会计

自从18年固定资产可以所得税前一次性税前扣除新政出台以后,会计圈就存在两种声音:一个是会计处理和所得税处理一致,都是一次性计入管理费用或者研发费用等;第二派是会计处理仍然按照固定资产,每个月计提折旧等,只是所得税的时候进行加计扣除。 政策理解

https://www.shui5.cn/article/54/129189.html

2019-10-15

税务会计

近日,笔者从公开信息中看到了这样一则案例:甲公司与乙公司签订了合作开发协议,但合作开发项目并未按照常规的做法,成立相应的独立法人公司来运作。这种情况下,合作开发协议具体如何约定,对应的税务处理截然不同。在该案例中,由于甲公司与乙公司的合同

https://www.shui5.cn/article/fc/128842.html

2019-09-10

税务会计

准则当中收入确认、计量的分五步:识别与客户订立的合同,识别合同中的单项履约义务,确定交易价格,将交易价格分摊至各单项履约义务,履行各单项履约为义务时确认收入。其中,第一、二、五步属于收入确认,第三、四步涉及到收入计量。 收入合同开始日,企业

https://www.shui5.cn/article/17/128826.html

2019-09-09

税务会计

不是所有的“可抵扣暂时性差异”都要确认“递延所得税资产”,需要根据谨慎性原则进行职业判断,对有可能在以后年度得不到抵扣的暂时性差异不得确认“递延所得税资产”。比如企业每年的广告费和业务宣传费都是超标的,理论上以后年度可以继续税前扣除的,但是实际上因为年年超标而根本就不会有这样的机会,所以这样就不得确认“递延所得税资产”。

https://www.shui5.cn/article/5e/8454.html

2019-08-27

税务会计

一、自主研发 企业自行开发无形资产发生的研发支出,不满足资本化条件的,借记研发支出费用化支出科目,满足资本化条件的,借记研发支出资本化支出,贷记原材料、应付职工薪酬等科目。 研究开发项目达到预定用途形成无形资产的,应按研发支出-资本化支出科

https://www.shui5.cn/article/3e/128470.html

2019-08-15

税务会计

假设新华公司2018年1月1日成立,股东仅有上海的映川君一人,注册资本和实缴资本都是1000万元,2018年年底公司实现净利润1000万元(留存收益)。此时公司的权益结构是:实收资本1000万;留存收益1000万。 2019年1月2日,来自四川成都的苍井空老师加入公司,成

https://www.shui5.cn/article/8a/128449.html

2019-08-14

税务会计

《财政部关于修订印发<企业会计准则第14号——收入>的通知》(财会〔2017〕22号)第四十一条规定,合同负债,是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项”。预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。《企业会计准则第13号——或有事项》第二条,或有事项,是指过去的交易或者事项形成的,其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。

https://www.shui5.cn/article/0f/806.html

2019-08-10

会计与税务差异

雁言税语:发明、实用新型、外观设计专利是工业产权的重要组成部分,这三类专利保护范围表面泾渭分明,细究起来有重合地方:发明专利对所有新的产品和方法给予保护,而实用新型,大多数国家仅限于保护有一定形状或者结构的新产品,不保护方法以及没有固定形

https://www.shui5.cn/article/8d/127866.html

2019-07-11

税务会计

案例一、我公司属于一般纳税人,2019年3月份购置不动产取得增值税专用发票价税合计1100万元,发票3月份认证相符。 借:固定资产办公楼1000万 应交税费应交增值税(进项税额)60万元 应交税费待抵扣进项税额40万元 贷:银行存款1100万 案例二、我公司属于一般纳

https://www.shui5.cn/article/fc/126460.html

2019-03-27

税务会计

某建筑公司为增值税小规模纳税人,2018年9月A项目部当月应发工资191000元,其中:自有工人工资182400元,项目部管理人员工资8600元。该项目部五险一金比例如下: 1.根据相关规定按应付职工薪酬的一定比例计提五险一金,包括公司负担部分和个人负担部分,根据

https://www.shui5.cn/article/b0/126207.html

2019-03-14

税务会计

企业在生产经营中,出于业务招待、内部管理等需要,常常需要从外部购进餐饮服务,因此,涉及餐费的账务处理十分常见。同时,不少企业为提高员工福利,以餐费补助的形式向员工发放生活补贴,由此引发了各种账务处理及税务处理的问题。 实务中,一些企业在对餐

https://www.shui5.cn/article/e1/126170.html

2019-03-13

税务会计

案例 公司员工王老师的父母年事已高,因病长期住院治疗,家庭十分困难,2018年12月份公司管理层研究决定,临时支付王老师补助金6万元。 会计人员在当月入账的时候,会计账户计入了应付职工薪酬-工资薪金。 借:应付职工薪酬-工资薪金6万元 贷:银行存款6万元

https://www.shui5.cn/article/a4/126119.html

2019-03-11

税务会计

有一个年轻人的父亲是葡萄园园主。他知道有一天自己也会成为园主。不过,他觉得那是很久以后的事,他想趁着目前还没有牵绊时出去走一走、闯一闯,看看这个花花世界。 可是,他父亲忽然去世了。他从外地回来奔丧,并且继承家业。让所有人吃惊的是,他继承家业

https://www.shui5.cn/article/af/125494.html

2019-01-25

税务会计

现在正值企业编制年报期,盘点资金,催收账款是主要任务。为什么企业会有应收账款?无外乎以下原因:以往销售惯性使然,老客户习惯了先拿货后付款;客户有绝对的话语权,客大欺店,得罪不起;由所处行业上下游的业态决定,一环套一环,源头不变,后端无法变

https://www.shui5.cn/article/e8/125429.html

2019-01-22

税务会计

多部会计准则作了修订,财务报表有所变化,企业办理资产损失和享受税收优惠的程序性规定得到简化,税前扣除凭证有了更加具体的规定,纳税申报表有所调整一系列会计准则及税收法规发生了变化,对企业2018年度企业所得税汇算清缴产生了一定的影响,值得企业关

https://www.shui5.cn/article/15/125398.html

2019-01-18

会计准则实务解读

近年来,随着多种所有制企业的日益增长,兼并重组等业务越来越多,资产划转逐渐成为集团内部、同一投资主体之间整合企业资源、优化业务架构的重要形式。资产划转的税收政策最初主要针对国有企业设定,2014年,财政部、国家税务总局发布《关于促进企业重组有

https://www.shui5.cn/article/3d/125377.html

2019-01-17

税务会计

谈到账务处理中的差异,我们大多数财务人员马上就会想到税会差异,但是在实务中,除了税会差异外,还有税税差异,处理不当,就会引起税务风险。税税差异,就是各税种因各自的立法目的,对特定业务的计税依据和规则存在的不同。

https://www.shui5.cn/article/91/124787.html

2018-12-19

税务会计

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