对财务活动的管理主要解决财务资源的配置效率,通过对财务行为进行规范,使企业在可以承担的风险限度内,提高企业价值创造的效率,体现了企业财务的技术性。

https://www.shui5.cn/article/25/9386.html

2022-01-26

会计准则实务解读

在新准则下,企业应按照履约进度确认相关收入,但并未要求同时按照履约进度结转成本,这与老《建造合同》准则有所不同,且产生了相应的税会差异。

https://www.shui5.cn/article/63/4467.html

2022-01-18

会计与税务差异

所得税抵扣方面,由于货物被扣,也超过了一般的货物毁损的范围,但可以根据交易资料,在税务局检查时说明理由,预计甲公司已经遭受损失,税务机关也不至于连所得税前都不让抵扣。

https://www.shui5.cn/article/e6/112026.html

2022-01-14

税务会计

本业务由于是偶发性的和非经常性的违约,是合同签订之后发生的,且商品已经转移控制权,是应收账款收回阶段,基于回收过程中的客户信用风险而产生的。

https://www.shui5.cn/article/a9/9057.html

2022-01-13

会计与税务差异

销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。”——即规定供应商的销售返利可以由供应商开具红字增值税专用发票。

https://www.shui5.cn/article/8a/49164.html

2022-01-10

会计与税务差异

逢年过节,企业赠送给个人,本企业自制的,并且只能在本企业消费的,带有预付卡性质的礼品卡时,企业虽然没有收到钱,仍作为一项负债处理。如果涉及个人所得税,约定由发卡企业承担,接受礼品卡的个人取得税后所得。

https://www.shui5.cn/article/d4/52892.html

2022-01-05

税务会计

长期股权投资在其初始投资、持有期间、处置时的各个环节中,均存在着会计和税法之间的差异,需要纳税人根据相关税会处理的规定作出正确的处理。

https://www.shui5.cn/article/6c/117370.html

2021-12-30

会计与税务差异

实务中经常会出现找不到发票的现象,比如从淘宝等处采购零星配件,业务人员差旅费用有些无法取得发票,食堂从农户采购食物无发票等情况。那么,没有发票的情况下,是否可以税前抵扣呢?

https://www.shui5.cn/article/b2/8802.html

2021-12-24

税务会计

综上,合并报表表面上反映的是“报表(母)+报表(子)+调整抵消=合并报表”,而母公司报表=母公司分录汇总,子公司报表=子公司分录汇总。因此,“报表(母)+报表(子)+调整抵消=合并报表”也可表达为“分录汇总(母)+分录汇总(子)+调整抵消=合并报表”。

https://www.shui5.cn/article/6b/12639.html

2021-12-21

税务会计

销售佣金是指经营者在市场中给予为其提供服务的具有合法经营者资格的中间人的劳务报酬,中间人必须是有权从事中介服务的单位或个人,但不包括交易双方及其雇员、代理人和代表人等。

https://www.shui5.cn/article/b2/8933.html

2021-12-14

税务会计

新准则不再区分债务重组利得和资产转让损益,而是将重组债务账面价值与资产账面价值的差额计入其他收益(涉及非金融资产时)。

https://www.shui5.cn/article/0e/8653.html

2021-12-14

税务会计

对于“利润总额”没有造成影响的。比如管理费用与销售费用科目混淆了,或者损益科目下二级明细科目混淆了,对于这类错误因为对最终会计成果没有影响,甚至对纳税申报也没有影响的,可以不通过做会计分录来调整。

https://www.shui5.cn/article/de/8743.html

2021-12-13

税务会计

企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的,如属于推倒重置的,该资产原值减除提取折旧后的净值,应并入重置后的固定资产计税成本,并在该固定资产投入使用后的次月起,按照税法规定的折旧年限,一并计提折旧。

https://www.shui5.cn/article/50/52153.html

2021-12-10

会计与税务差异

笔者在实务中发现,一些跨行业企业在适用政策过程中,容易弄错投资收益的计算口径,从而引发一系列税务风险。相关企业对此应高度关注。

https://www.shui5.cn/article/0b/11274.html

2021-12-03

会计与税务差异

防空地下室易地建设费应在缴费人取得施工许可证前一次性足额申报缴纳。自2021年1月1日起,防空地下室易地建设费划转至税务部门征收。征收范围、征收对象、征收标准等政策仍按现行规定执行。

https://www.shui5.cn/article/3a/8971.html

2021-12-02

税务会计

企业在编制首份年报时,应当对首次执行日有关资产、负债及所有者权益项目的账面余额进行复核,经注册会计师审计后,在附注中以列表形式披露年初所有者权益的调节过程以及作出修正的项目、影响金额及其原因。

https://www.shui5.cn/article/b1/5255.html

2021-11-30

会计准则实务解读

目前,关联企业间购销商品已成为企业购销活动的重要组成部分,其购销价格是否合理也是税务机关对企业纳税情况进行检查和评估确定的重点。因此,企业必须高度重视税法对关联企业间购销商品价格合理性的要求,以减少彼此购销活动中的税收风险。

https://www.shui5.cn/article/0f/23733.html

2021-11-25

税务会计

职工薪酬的核算内容和涉及面较广,据说有些财务岗位的面试,HR还喜欢考一下关于职工薪酬的核算,面试者往往猝不及防,回答不上了,或者回答不全面,笔者拟在本文对该核算流程进行较为详细的梳理。

https://www.shui5.cn/article/6f/8354.html

2021-11-24

会计与税务差异

企业销售给员工商品房,销售价格虽然低于成本价,但是销售价格本身就是市场销售价(公允价),在税务处理和会计处理不需要进行特殊处理,就按照正常的销售商品房处理就行。

https://www.shui5.cn/article/d9/24125.html

2021-11-23

税务会计

曾经,国内极具影响的媒体(财经频道)就闹过这样的笑话,很多自媒体也跟着起哄,说人家房地产商大肆拖欠国家税款,结果真正的原因是什么呢?——人家房地产企业的土地增值税按照税法规定还没有到清算期,人家只是会计核算预计了挂在账上而已。

https://www.shui5.cn/article/17/13936.html

2021-11-22

税务会计

总公司代发工资,只是相当于垫付款项,社保关系和劳动关系依然在分公司的,分公司依然需要申报社保和申报个税。

https://www.shui5.cn/article/03/48307.html

2021-11-19

税务会计

增值税的处理方面,商家在赠送代金券时,须按照实际收取的款项,确认增值税的应税销售额,在消费者实际使用代金券时,应视实际情况并参照“折扣销售”的政策规定,判定是按照折扣销售还是按照视同销售进行处理。

https://www.shui5.cn/article/bc/5899.html

2021-11-19

税务会计

最常见的长期待摊费用就是装修费,通常一次装修可以在租赁期内的若干年内持续使用,但如果提前终止租赁,出租方通常也不会对租户的装修补偿,或许,业主要求租户恢复物业原状的可能性更大。

https://www.shui5.cn/article/9a/9101.html

2021-11-17

会计与税务差异

企业在次年五月份之前对上年度应纳税所得额进行所得税汇算清缴出现退补税金的情况非常普遍,这是正常现象,但有时涉及的退补金额很大,需要引起应有的注意。

https://www.shui5.cn/article/5c/2229.html

2021-11-17

会计与税务差异

在固定资产初始确认时,如果固定资产各组成部分具有不同方式为企业提供经济利益,那么意味着各组成部分需要采取不同折旧方法,所以,初始确认时需要将各组成部分确认为单项固定资产。

https://www.shui5.cn/article/04/9884.html

2021-11-11

会计准则实务解读

关联公司之间的资金往来,在日常经营活动中是非常常见的,且资金的占用都是无偿的。那么关联公司之间的资金无偿占用,是否需要视同销售缴纳企业所得税呢?

https://www.shui5.cn/article/63/9036.html

2021-11-10

税务会计

转让债权是指将企业拥有的债权全部或部分转移给第三方。债权转让是指不改变合同内容的合同转让,债权人通过与第三人订立合同将债权的全部或部分转移于第三人。

https://www.shui5.cn/article/e6/104297.html

2021-11-04

税务会计

财政部会计司关于企业会计准则实施问答(2021年第1期)财政部会计司关于企业会计准则实施问答(2020年)

https://www.shui5.cn/article/a8/22140.html

2021-11-03

会计准则实务解读

综合所得税率表的特征是收入越高,税率就越高,实际税负随着收入增大而增加。因此,在不是特殊情况下,尽量延长领用时间(或次数),会有效降低实际税负,从而实现少交甚至不交税金的目的。

https://www.shui5.cn/article/d5/9866.html

2021-11-02

会计准则实务解读

《企业会计准则第4号--固定资产》规定,只能采用成本模式核算,并且应当按照取得时的实际成本进行初始计量,其成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出.这里的相关税费,包括契税。

https://www.shui5.cn/article/a9/119255.html

2021-10-28

税务会计

企业在满足资产流动性和安全性的前提下,往往希望获得比活期存款更高的收益,银行理财产品往往是企业的选择。根据是否保本保息,通常的理财产品包括三类:保本保息、保本浮动收益和非保本保息。

https://www.shui5.cn/article/a7/27264.html

2021-10-19

税务会计

持有并准备增值后转让的土地使用权,是指企业取得的、准备增值后转让的土地使用权。按照国家有关规定认定的闲置土地,不属于持有并准备增值后转让的土地使用权。

https://www.shui5.cn/article/78/8367.html

2021-10-18

会计与税务差异

对于研发产品销售会计处理,企业会计准则之前确实没有明确规定。因细分行业、研发活动特点、研发产品实现销售等存在差异,实务中企业存在多种会计处理方式。

https://www.shui5.cn/article/54/2964.html

2021-10-18

税务会计

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