笔者认为，数字经济时代，纳税遵从路径必须创新，以顺应新的经济业态，激发纳税人主动遵从的意愿。

增值税简易计税的实行是考虑到纳税人在销售货物、提供服务、转让不动产时，因客观原因造成进项税额抵扣不足，为公平税负，降低企业纳税成本，国家给予企业可以选择简易计税的政策支持。

科技创新是发展新质生产力的核心要素。如何运用税收政策提升企业科技创新水平、推动先进科技成果落地转化，从而推动新质生产力发展是当前我国经济发展面临的重大现实问题和实践挑战。

实质抵扣权与增值税抵扣制度产生了冲突。严格执行增值税的抵扣制度可以避免税款损失，而坚持只对增值部分征税的观点虽然也有道理，但会在整个环节产生增值税损失。

对再生资源行业而言，长期以来，再生资源回收企业受制于源头发票困境，其通常需要依托地方返还政策降低税负，尽管目前出台的反向开票政策解决了源头票的问题，但亦只能反向开具1%或3%的增值税专用发票，现实中，用废企业通常要求回收企业开具13%的发票，这意味着，回收企业仍需依赖财政返还降低税负成本，取消财政返还后，回收企业不得不考虑如何重塑业务模式。

无论是2018年公司法还是新公司法，都明确规定了有限责任公司股东可以使用知识产权作为出资方式。面对新公司法规定的实缴期限压力，股东们越来越多地采用非货币形式出资，尤其是使用知识产权来出资。

合同仅加盖法人、非法人组织的印章而无人员签名或者按指印，相对人能够证明合同系法定代表人、负责人或者工作人员在其权限范围内订立的，人民法院应当认定该合同对法人、非法人组织发生效力。

税务总局货物和劳务税司组织编写了《跨境电商出口海外仓出口退(免)税操作指引》，旨在为跨境电商出口海外仓企业提供详实办税指导，帮助企业深入准确理解出口退(免)税政策规定，熟练掌握出口退(免)税业务办理操作流程，更好地适应行业发展新形势，促进跨境电商出口海外仓业态蓬勃发展。

由于税收分成体制，企业欠的税，既有属于中央财政的部分，也有属于地方财政的部分。鉴于可能实施税转股的企业，一般为地方企业，为便于管理，税转股对应的股权，建议统一由地方国资部门行使股权。

在对售楼处征收房产税时，不能再把其所占的土地价值并入房产原值中征收房产税;倘若临时性的售楼处其所占的土地价值，既计入了可供销售的开发产品成本中，又在征收房产税时再计入房产原值，这样就会有失税收公平合理的原则。

笔者提醒，科技类企业应结合有关合同、协议、付款记录等资料，合理分析判断其业务实质。若不能准确判断时，尽可能咨询主管税务机关或者专业人士，避免产生税务风险。

《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告》显示，部分上市公司所得税处理存在的共性问题，具体包括预缴土地增值税相关所得税会计处理不恰当、未恰当确认递延所得税资产和负债、计量递延所得税资产和负债时采用的税率不正确等。

只要不违反国家法律法规强制性规定，一般认可对赌协议的效力，并支持实际履行。但是如果要求公司履行回购义务，目标公司必须满足减资的条件。如果不满足减资的条件，要求公司履行回购义务的，法院不予支持。

本文结合一起笔者代理的成品油变票虚开案件，提出该种情形可适用刑法第二百零五条之一虚开发票罪的裁判路径，并根据刑法条文分析虚开发票罪的犯罪对象可以包含增值税专用发票。

在新司法解释的指导下，司法机关收集证据、认定事实、适用法律的整体思维已然发生变化，辩护律师能否正确理解新司法解释内容，准确识别当下“虚开类”案件争议焦点，精确把握辩护的核心要点，是案件能否得到妥善处理的关键。

企业在订立合同时，常常会约定附加条款，如合同附有销售退回条款、质量保证条款等。在这些情形下，企业确认收入、成本及费用时，可能会遇到会计处理和税法处理不一致的情况。如果处理不当，很可能引发税务风险。

企业所得税优惠种类丰富，包括免税、减税、加计扣除和加速折旧等，有些还能和其他优惠叠加享受，给企业带来“真金白银”的支持。笔者在实操中发现，部分企业在叠加享受企业所得税优惠政策时，扩大了政策适用范围，导致产生涉税风险。

2024年6月28日，第十四届全国人民代表大会常务委员会第十次会议通过《关于修改〈中华人民共和国会计法〉的决定》，以中华人民共和国主席令第28号公布，自2024年7月1日起施行。

国家鼓励的软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

近年来，全国统一大市场建设工作取得重要进展，建设共识不断凝聚、基础制度不断完善、规模效应不断显现，要素市场建设迈出重要步伐。但也应看到，一些地方不能准确把握建设全国统一大市场的内涵。

纳税人应当按照税务机关规定的期限内缴清税款或提供纳税担保后才能在60日内申请行政复议。实践中，有些税务机关会根据这个规定以纳税人逾期缴税为由不予受理纳税人的复议申请。那么纳税人逾期缴清税款的，是否必然会丧失行政复议权呢?本文结合一起案例简要分析。

由于“明股实债”具有股权和债权的双重特性，因此在税务处理上，可能涉及“股权投资”及“债权投资”的双重税务影响，产生企业所得税、增值税、印花税的税负成本，以下我们将针对这三个税种进行分析。

耕地占用税是以占用耕地进行建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的实际占用面积为计税依据。因此，结合国土资规〔2017〕8号文件和耕地占用税法的相关规定，应以光伏阵列桩基面积征收耕地占用税。

为虚增业绩、融资、贷款等不以骗抵税款为目的，没有因抵扣造成税款被骗损失的，不以本罪论处，构成其他犯罪的，依法以其他犯罪追究刑事责任。

房地产企业采用预售制销售商品房，收到业主支付的预售房款后原计入“预收账款”，因实行新收入准则后需要将科目调整为“合同负债”。

企业日常经营中，有时会发生货物对外转移或者消耗、服务对外提供、无形资产对外转让等，但并未收取货币资金的对价。在这种情形下，会计核算未作收入处理，但税法规定要视同销售，缴纳税金。

国家金融监督管理总局(以下简称“金管局”)发布了《金融机构合规管理办法(征求意见稿)》(以下简称《办法》)，紧扣二十届三中全会“完善金融监管体系”主旋律，旨在提升金融机构依法合规经营水平，培育中国特色金融文化。

企业执行新租赁准则后，除短期租赁和低价值资产租赁可以简化处理外，承租人应确认"使用权资产"，并且计提折旧。再则承租人不再区分经营租赁和融资租赁。

笔者提醒企业财务人员，在适用政策时，还应关注具体核算、叠加适用政策等方面内容。在核算方面，企业应单独核算加计抵减额的计提、调减、抵减、结余等变动情况。企业虚增加计抵减额的，按照税收征收管理法有关规定处理。

有限责任公司可以在过渡期内将出资期限调至五年以内，2032年6月30日前完成出资即符合要求。确有限责任公司自2027年7月1日起剩余认缴出资期限不足五年的，不需要调整出资期限。

企业在面临要求退回财政奖补、虚开行政、刑事立案风险时，应积极寻求专业支持与法律救济，从交易实质与行业特殊性出发，从根源上回应虚开增值税专用发票的质疑，最大限度降低自身的经济损失及刑事责任风险。

企业开采并销售钼金属原矿的，在资源税缴纳上有哪些变化呢?本文结合资源税法实施前、后有关政策规定，针对资源税“征税对象”、“税率”和“纳税环节”有关内容，给大家介绍一下，一起来看看吧。