河北省国家税务局关于对《关于2015年度企业所得税汇算清缴有关事项的公告》公开征求意见的通知

　　(12)企业申报抵免境外所得税收时应向其主管税务机关提交与境外所得相关的完税证明或纳税凭证(原件或复印件)。

　　取得境外分支机构的营业利润所得需提供境外分支机构会计报表、境外分支机构所得依照中国境内企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税额的计算过程及说明资料、具有资质的机构出具的有关分支机构审计报告等;取得境外股息、红利所得需提供集团组织架构图、被投资公司章程复印件、境外企业有权决定利润分配的机构作出的决定书等;

　　取得境外利息、租金、特许权使用费、转让财产等所得需提供依照中国境内企业所得税法及实施条例规定计算的应纳税额的资料及计算过程、项目合同复印件等;

　　申请享受税收饶让抵免的企业需提供本企业及其直接或间接控制的外国企业在境外所获免税及减税的依据及证明或有关审计报告披露该企业享受的优惠政策的复印件、企业在其直接或间接控制的外国企业的参股比例等情况的证明复印件、间接抵免税额或者饶让抵免税额的计算过程、由本企业直接或间接控制的外国企业的财务会计资料。

　　采用简易办法计算抵免限额的还需提供取得境外分支机构的营业利润所得需提供企业申请及有关情况说明、来源国(地区)政府机关核发的具有纳税性质的凭证和证明复印件;

　　取得符合境外税额间接抵免条件的股息所得需提供企业申请及有关情况说明;

　　(13)对于跨地区经营汇总纳税的建筑企业总机构，其直接管理的跨地区设立的项目部，发生按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税的，在完成企业所得税年度纳税申报的同时向主管税务机关报送该项目部就地预缴企业所得税的相关凭证(复印件)。

　　(14)涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表;

　　(15)若委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;

　　(16)主管税务机关要求报送的其他有关资料。

　　2.跨地区经营汇总纳税企业的二级分支机构办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：

　　(1)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》;

　　(2)经总机构所在地主管税务机关加盖受理专用章的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》复印件;

　　(3)分支机构的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况);

　　(4)总机构出具的分支机构年度纳税调整情况的说明，说明的格式可以参考本公告附件《分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明》;

　　(5)主管税务机关要求报送的其他有关资料。

　　3.核定应税所得率征收企业所得税的居民企业办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：

　　(1)《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，2015年版)》;

　　(2)主管税务机关要求报送的其他有关资料。

　　居民企业可以从河北省国家税务局网站(网址：http://www.he-n-tax.gov.cn)“办税服务-网上申报缴税”栏目内下载安装“河北国税网上办税系统”，通过“河北国税网上办税系统”进行电子申报，也可以到办税服务厅报送纸质资料完成申报。核定应税所得率征收企业所得税的居民企业还可以通过河北省国家税务局网上办税服务厅(网址：http://wsbs.he-n-tax.gov.cn)进行电子申报。

　　居民企业在规定申报期内，发现申报有误的，可在申报期办理更正申报。居民企业因不可抗力，无法在申报期内办理年度纳税申报的，可按照《税收征收管理法》的规定，办理延期纳税申报。

　　(三)结清税款阶段

　　居民企业年度纳税申报资料经主管税务机关受理后，居民企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴税款的，应在2016年5月31日前结清补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应当及时按有关规定办理退税或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

　　居民企业如有特殊困难，不能在汇算清缴期间补缴税款的，应按照《税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，办理申请延期缴纳税款手续。

　　本公告内容均为现行有效的税收规范性文件的规定，其生效时间以有关税收规范性文件生效时间为准。

　　附件：《分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明》

　　河北省国家税务局

　　2016年 月 日