河北省国家税务局关于发布《河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答[之四]》的通知

　　例7：

　　远方商贸有限公司为小规模纳税人，出租一套自有住房给B公司，收取5月份租金60000元。向住房所在地主管国税机关申请代开增值税专用发票。发票开具方法如下：第一步，选择新系统中征收率减按1.5%征收开票功能。第二步，金额录入含税销售额。第三步，系统自动计算税额和金额(不含税)(计算过程：税额=60000÷(1+5%)×1.5%=857.14元;金额(不含税)=60000-857.14=59142.86元)。

　　备注栏：填写出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号(或者组织机构代码、个人填写身份证号码)、注明不动产详细地址。 “销售方名称”栏填写代开税务机关名称，“销售方开户行及账号”栏填写税收完税凭证字轨及号码或系统税票号码(免税代开可不填写)。

　　例8：

　　A房地产公司将一栋楼价税合计1000万元销售给M公司，开具增值税专用发票，允许扣除的土地价款100万元。计算金额(不含税)、税额方法如下：税额=10000000÷(1+11%)×11%=990990.99元;金额=10000000-990990.99=9009009.01元;按照上述金额(不含税)和税额开具增值税专用发票。M公司取得增值税专用发票后，可以抵扣进项税额990990.99元。

　　货物或应税劳务、服务名称栏：填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写);单位栏：填写面积单位;备注栏：注明不动产详细地址。