深国税函[2006]33号 关于印发《关于超标准小规模纳税人增值税纳税申报有关问题的通告》的通知[全文废止]

关于印发《关于超标准小规模纳税人增值税纳税申报有关问题的通告》的通知[全文废止]

深国税函[2006]33号      2006-01-27

各区、分局：

　　现将《关于超标准小规模纳税人增值税纳税申报有关问题的通告》(以下简称《通告》)印发给你们。

　　《通告》由各单位征收科(组)负责印制，张贴在办税服务厅，并在纳税人前来纳税申报时予以发放，同时要对纳税人做好责令认定一般纳税人税收政策的辅导、宣传、解释工作。

　　二〇〇六年一月二十七日

关于超标准小规模纳税人增值税纳税申报有关问题的通告

　　根据《国家税务总局关于加强增值税专用发票管理有关问题的通知》(国税发[2005]150号)的有关规定，现将超标准小规模纳税人通告如下：

　　一、《国家税务总局关于加强增值税专用发票管理有关问题的通知》(国税发[2005]150号)规定：凡年应税销售额超过小规模纳税人标准的，税务机关应当按规定认定其一般纳税人资格。对符合一般纳税人条件而不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。

　　二、对于销售额已达认定标准应申请未申请的小规模纳税人(以下简称“纳税人”)采取以下方式进行纳税申报：

　　(一)纳税人继续适用《增值税申报表(适用小规模纳税人)》进行申报。

　　(二)“征收率”栏按征收品目适用税率改为13%或17%。

　　(三)纳税人在计算所属期的销售额，应按以下公式进行换算后填列：

　　当期应纳税额=当期销售额×17%(或13%)

　　当期销售额=当期含税销售收入÷1.17(或1.13)

　　<当期含税销售收入=不含税销售额×1.04(或1.06)>

　　(四)对于纳税人在所属期代开发票时缴纳的税款，可作为预缴税款在申报表内填列。

　　(五)纳税人对税收征管系统核定的税率有异议，或因特殊的征收品目不应按上述方式纳税申报的，可到主管税务机关管理科重新核定后再进行申报。