内蒙古自治区国家税务局关于印发《2015年大企业税收风险管理工作实施方案》的通知

　　(四)现场审计(2015年7月1日至10月31日)

　　1、自治区局按照税务总局统一安排，根据案头审计工作结果确定现场审计企业名单并下发各盟市局。自治区局选择部分重点企业参与现场审计，及早发现税企争议问题和共性税收问题，研究处理办法，更好地指导各盟市局工作开展。各盟市税收风险应对工作组做好现场审计工作安排，对本地成员企业各自开展现场审计工作，提前给本地区现场审计企业发出《税务事项通知书》，告知企业需准备的资料清单以及其他需要配合的事项。各盟市应对工作组要在分析企业涉税信息的基础上，除对案头审计阶段发现的疑点事项逐一进行现场审计外，对在审计过程中发现的其他疑点也要进行审计。

　　2、各地在现场审计中遇到税企双方存在争议的税收政策问题，及时上报区局督导组，统一进行处理。对税企双方存在争议的税收政策问题，由自治区局大企业部门提交区局联席工作委员会明确后答复;联席工作委员会也无法确定的税企双方存在争议的重大问题，由自治区大企业部门负责上报税务总局大企业司统一研究处理。

　　3、现场审计期间，区局督导组将抽查和督导各盟市现场审计工作，重点督导现场审计工作进展及成效、案头审计过程中发现的重点涉税风险事项的落实情况。

　　4、现场审计工作结束后，各盟市税收风险应对工作组应拟定初步审计意见，听取企业陈述和申辩意见后，形成本地区现场审计报告，并于2015年10月31前上报至区局FTP/2015全流程风险管理工作/现场审计目录下。

　　现场审计报告主要内容应包括：一是被审计企业基本情况：包括企业概况、案头审计形成的涉税风险点描述;二是现场审计情况：包括现场审计采取的程序和方法、涉税风险点核实情况、企业配合情况及陈述和申辩意见等;三是意见建议：包括对现场核实涉税风险点的处理意见及法律依据(对税企双方存在争议的重大税收政策问题应予详细说明)、完善企业税收风险内控机制的建议;四是其他需要说明的事项。现场审计过程中已经核实确认并且税法规定明确的税收风险，及时推送企业所在地税务机关落实。

　　5、各案头审计团队抽调1名工作人员整理分析各盟市上报的现场审计报告，对现场审计工作不彻底的盟市局提出督导建议。区局督导组将要求相关盟市局进行“回头看”现场审计工作，并考核工作结果。

　　(五)反馈提高(2015年11月1日至12月31日)

　　通过对风险管理工作进行系统梳理、总结和反馈，在新的起点上推进税收风险管理制度化、常态化建设。

　　1、各盟市局要对税收风险管理工作进行系统梳理和总结，全面归集分析企业存在的税务风险的性质及成因，提出税务风险防控的针对性建议;提出改进工作的措施和建议，并将税收风险管理工作总结报告(含前述税务风险防控建议)于2015年12月10日前上报自治区局。

　　2、自治区局将依据此次税收风险工作成果补充更新行业税收风险特征库、企业基础信息库、自查要点、内控指标体系、日常税源监控指标体系等，并将税收风险管理工作成果通过自治区局税收风险管理工作领导小组办公室向其他同类企业进行推广。

　　五、工作要求

　　(一)加强组织领导。各地要高度重视风险管理工作，配足配强业务人员，支持大企业管理部门抽调各单位、各部门业务骨干组建工作团队;要大力支持、充分保障工作团队的工作时间、工作经费、工作场所以及所需要的信息、技术支持，确保工作落到实处。

　　(二)注重统筹协调。继续加强国地税局联合，在开展各项工作时充分协商、共享信息、形成合力，既提高风险管理效能,又切实减轻企业负担。

　　(三)提高专业水平。全流程税收风险管理各阶段要形成有机衔接的管理闭环。各地应当按照统一规范的格式，形成工作底稿和工作报告，确保过程留痕、全程可控，提高风险管理专业化水平，并将取得的经验和揭示的风险运用到日常税收管理当中。

　　(四)强化组织收入。各地要充分利用此次风险管理工作契机，堵塞税收漏洞，降低税收流失率，对企业自查和税务机关查补的税款及滞纳金，要及时征缴入库。

　　(五)严肃工作纪律。一是按照统一要求对外宣传报道风险管理工作有关情况，积极争取各界的理解和支持，营造良好的内、外部环境。二是高度重视保密工作，严格按照有关保密规定使用、保存、传送和删除企业信息。三是严格遵守各项工作纪律和廉政规定，切实落实税务总局关于规范进户执法的文件，恪守职业道德。

　　(六)落实重点考核。税收风险管理工作已列入2015年度区局绩效考核项目，自治区局根据税务系统绩效考核指标对各盟市局征管努力程度进行分档考评，各地在工作中要强化绩效意识，按照工作方案和时间节点，按时保质完成各项考核指标工作要求。

内蒙古自治区国家税务局

2015年4月10日