鲁政发[2016]10号 山东省人民政府关于减轻企业税费负担降低财务支出成本的意见

　　15.降低企业技术设备引进成本。对企业以一般贸易方式进口列入国家和我省《鼓励进口技术和产品目录》范围内的先进技术、设备等，给予进口贴息扶持。其中，对列入省级《鼓励进口技术和产品目录》的，提高省级贴息补助标准，鼓励企业引进适合我省产业转型升级的关键技术和设备。

　　16.扩大首台(套)等科技保险财政补偿政策实施范围。对企业购买的重大技术装备和关键核心零部件产品质量保证保险、产品责任保险、综合险，省财政继续按不高于3%的费率上限及实际投保年度保费的80%给予补贴，适当提高单户企业最高财政补贴数额。将高新技术企业购买的产品研发责任保险、关键研发设备保险等纳入保险补偿产品范围，进一步促进装备制造业技术创新和成果转化。

　　17.加大对企业知识产权保护财政奖补力度。强化知识产权保护，对企业首次发明专利授权给予申请费、代理费全额补贴;对年授权发明专利达到10件以上的企业给予奖励;对维持5年以上及具有较好市场价值的有效发明专利和获得国外授权的发明专利给予资助;对高校、科研院所与企业通过委托开发、联合研发等形式开展合作并获得知识产权的给予资助。

　　18.降低小微企业创业成本。加快小微企业创业创新示范基地建设，“十三五”期间每年遴选不少于10个示范基地，每个示范基地给予不低于800万元的财政补助，集聚各类要素资源，打造支持小微企业发展的集成化创业平台，不断完善公共服务体系。

　　19.降低企业职业培训成本。自2016年起，提高“金蓝领”培训省级补助标准，大力实施新型学徒制试点，支持企业加大高技能人才培训力度。继续实施企业家免费培训计划，自2016年起，每年选派100名以上企业家到境外知名高校、培训机构实习研修，联合国内著名高校、知名专家等，举办转型升级能力培训班和专业管理能力短训班，进一步提高企业家管理水平。

　　四、降低企业融资成本

　　20.建立创新融资风险补偿机制。设立省级知识产权质押融资风险补偿基金，对合作银行贷款期限不超过2年且余额不超过500万元的中小微企业知识产权质押贷款形成的呆账，按照实际贷款本金损失的40%给予补偿。建立科技成果转化贷款风险补偿机制，按照一定比例给予合作银行风险补偿，引导合作银行增加科技成果转化项目信贷投放。

　　21.健全小微企业贷款风险分担和损失补偿机制。完善小微企业贷款风险补偿和信用担保代偿补偿政策，对合作银行小微企业贷款损失给予30%补偿;对融资担保机构小微企业担保贷款代偿损失，由担保机构、省再担保集团、合作银行和代偿补偿资金，按40∶25∶20∶15比例共同承担。对小微企业、农业种养殖大户和农村各类生产经营性合作组织以及城乡创业者向保险公司申请的小额贷款保证保险保费，按照保费总额30%的标准给予补贴。

　　22.培植壮大融资担保机构。省财政多渠道筹集资金，吸引社会资本共同发起设立总规模40亿元的省级融资性担保机构股权投资基金，以股权形式出资参股融资性担保公司，提高担保机构抗风险能力。支持省级农业信贷担保机构做大做强，形成全省政策性农业信贷担保体系，为农业龙头企业产业化经营、新型农业经营主体粮食生产等提供信贷担保服务。

　　23.降低外贸企业收汇融资风险。2016年，进一步扩大短期出口信用保险规模，对企业出口信用保险保费财政补贴比例提高到50%，引导出口企业利用出口信用保险政策工具，有效规避出口收汇风险。完善贸易融资风险补偿机制，对贸易融资项下的担保风险，省级贸易融资风险补偿资金、市级财政、银行业金融机构和担保主体，按照1∶2∶2∶5的比例共同承担。

　　24.支持企业规范化公司制改制。对规模以上企业进行规范化公司制改制，聘请符合省有关部门规定条件的中介机构产生的审计费、评估费、律师费等，由同级财政按照实际发生额的50%给予补助，单户企业最高补助20万元。对财政困难县(市、区)所需支出，省财政给予适当补助。

　　25.鼓励企业通过多层次资本市场融资。将企业改制上市事后奖励变为事前补助，对我省已完成规范化公司制改制，申请在主板、中小板、创业板、境外资本市场首次公开发行股票(IPO)且已被正式受理的企业，按照不超过申请募集规模的2‰给予一次性补助;对在新三板挂牌的企业，按照不超过募集资金的2‰给予一次性补助，单户企业补助资金不低于10万元，不超过100万元;对我省在齐鲁股权交易中心挂牌且进行直接融资的企业，按10万元/户给予一次性补助。

　　26.降低参与政府采购企业的成本负担。取消政府采购合同预留尾款用作质保金的做法，全面推广政府采购信用担保业务，逐步以信用担保替代现金方式缴纳保证金，减轻中标(成交)企业负担。积极推广政府采购合同融资政策，引导各金融机构利用政府采购信用开发新型融资产品，拓宽企业融资渠道。

　　27.加大政府工程款清偿力度。对经清理甄别列入政府债务的已逾期和年内到期的应付工程款，市县两级全部列入年度政府置换债券发行计划，确保逐笔及时清偿到位。健全防控拖欠工程款的长效机制，各类新建政府投资类项目在可行性论证阶段必须落实建设资金来源，切实防止发生新的拖欠。

　　五、降低企业优化产能支出

　　28.支持重点行业化解过剩产能。根据省政府确定的钢铁、煤炭等行业化解过剩产能实施方案，综合考虑化解过剩产能任务完成情况、安置职工人数和市级财力状况，省财政结合中央财政奖补资金，统筹对化解过剩产能中的职工安置费用等进行奖补，并对推进速度快的省属企业和市加大支持力度，引导企业和地方政府综合运用兼并重组、债务重组和破产清算等方式，加快处置“僵尸企业”，实现市场出清。

　　29.全面落实企业重组改制税收优惠政策。企业通过合并、分立、出售、置换等方式，转让全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力的，涉及的货物转让不征增值税，涉及的不动产、土地使用权转让不征营业税(营改增后，暂不征收增值税)。符合条件的股权和资产收购交易，在计算缴纳企业所得税时，可做特殊性税务处理，对股权支付部分暂不确认所得或损失。企业整体改制涉及的国有土地、房屋权属转移、变更的，可暂不征收土地增值税，承受方免征契税，符合条件的企业因改制签订的产权转移书据免征印花税。

　　30.降低企业能源利用改造成本。在全省电力行业开展排污权有偿使用和交易试点，根据超低排放改造后的二氧化硫、氮氧化物以及烟粉尘的减排量等因素，以政府优先收储排污权形式，收储改造企业的“富余排污权”，进一步降低大气污染物排放。实施“工业绿动力”计划，对新建、改造的高效煤粉锅炉示范项目，按照不超过10万元/蒸吨的标准，省级给予一次性奖励。对太阳能集热系统在工业领域的推广应用，按照日产热水6000元/吨进行一次性补助。企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的应税收入，减按90%计入收入总额计算缴纳企业所得税。

山东省人民政府

2016年4月13日