湖南省地方税务局公告2013年第7号 湖南省地方税务局关于实施《税收票证管理规定》的公告

　　第十五条 税收票证作废和停用处理

　　一、因印制质量不合格而作废的票证。各级税务机关和票证填用人员在领发、填用票证时，如发现票证原包、原本、原份和原联多出、短少、污损、残破、错号、印刷字迹不清及联数不全等印刷质量不合格的情况，应停止使用，及时查明字轨、号码、数量，清点登记，妥善保管，并逐级报告省局。

　　全包、全本印制质量不合格的，经上一级税务机关核实后，加盖“作废”戳记，按规定进行销毁；全份印制质量不合格的，按开具作废处理。

　　二、因填写错误而作废的票证，应在该份作废票证各联一次性注明“作废”字样、作废原因以及科室负责人签字，全份保存、按期与填写的票证一起办理结报缴销，不得自行销毁。

　　三、印发机关规定停用的票证，分别由省、市州、县市(区)局税务机关对于本级库存(基层分局及填票员的存票一律上缴县局)进行集中清理，造册登记，妥善保管，按有关规定予以销毁。

　　第十六条 税收票证盘点

　　一、填票人员每日工作结束后，要与“税收票证结报缴销手册”相核对。

　　二、征收分局每月、县(市)局每月、地州局每季、省局每年度必须清查一次本级票证库存，检查是否帐实相符、帐账相符，并由票管员和监督员在盘点表上签字或盖章。

　　第十七条 税收票证保管

　　一、票证保管必须符合“三专”要求。各级税务机关要有专人负责票证的保管工作；县级以上各级税务机关必须设置具有安全条件的票证专用库房，票证专用库房要配备监控设备；基层税务机关、扣缴义务人和代征代售单位(人)必须配备票证保险专用箱柜。

　　二、票证存放做到“六防”安全防患。票证管理人员和用票人员要经常检查票证安全情况，做好防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失等工作。

　　三、票清离岗。领用票证的各级税务机关、扣缴义务人和代征代售单位的票证管理人员、税务人员、代征单位经办人员和代售人员发生工作调动、以及扣缴义务人和代征代售单位(人)终止税款征收业务时，必须将所经管的票证、账簿等核算资料交接清楚，造册登记，交接双方共同签章，并经主管机关领导审查核准才能离岗。

　　第十八条 税收票证损失处理程序

　　一、严格按照总局《税收票证管理办法》第四十三条规定执行。

　　二、凡丢失视同现金管理的票证，当事人必须立即报告征收分局局长，分局局长应在6小时内报告县(市)区局，并迅速组织力量查找，在3天之内将票证丢失的原因写成书面调查材料，上报县(市)区局。县(市)区局应在得到报告后6小时内报告市州局，并组织调查组进行调查，于5天之内向市州局写出书面报告，市州局在核实情况后在10天之内书面报告省局。

　　二、县(市)区局和市州局丢失现金类税收票证时，应立即报告省局，并在7天之内写出书面材料逐级上报省局。

　　第十九条 税收票证损失 处罚

　　一、经济赔偿。对丢失视同现金管理的税收票证负有责任的相关人员，必须予以经济赔偿。经济赔偿标准：税收缴款书(税务收现专用)、税收缴款书(代扣代收专用)、税务代保管资金专用收据每份赔偿100元至300元；税收完税证明(表格式)每份赔偿20元至50元；印花税票按有价证券面额赔偿。

　　二、行政处分。对非自然灾害丢失现金票证造成损失情节严重、丢失现金票证的税务干部应给予必要的行政处分，并且当年不能评优；发生丢失票证的单位，在年终工作考核中酌情扣分。凡丢失票证不报告者，加重处罚。

　　第二十条 税收票证损失核销

　　一、因自然灾害，如水灾、火灾、虫蛀、鼠咬、霉毁等人力不可抗拒事故造成票证损失时，由受损单位及时组织清点核查。清查后票证没有发生丢失，仅发生毁损的，毁损残票报经市州局核实批准后，予以核销，并报省局备案；市州局发生非丢失性质而毁损的票证，直接报省局申请核实及核销。

　　二、对非自然灾害因素丢失的票证，已赔偿损失或查证确属需要核销的票证，应在票证损失1年之后才准予核销。如有利用已核销的票证作案者，一经发现，从严惩处。

　　票证损失核销的审批权限按总局《税收票证管理办法》第四十二条规定执行，但视同现金管理票证的损失(印花税票由省局核销)，市州局税务机关审批核销后报省局备案。

　　票证核销需要准备的资料：书面调查材料、票款损失报告单、有关证明材料。

　　三、票证损失残票和损失后又追回的票证，应封存保管，按规定直接销毁，不作废票处理。

　　第二十一条 税收票证销毁

　　一、按规定需要销毁的各种票证，销毁前要认真清点、造具清册，清册上应注明票证的种类、字轨号码、份数和销毁原因。销毁时应指定两人监毁，销毁后由监毁人在清册上签章，归档保管。

　　二、销毁税收票证及资料的范围：保管到期已填用税收票证的存根联和报查联(作为税收会计凭证的除外)、全包全本印刷质量不合格的税收票证、停用税收票证、损毁和损失追回的税收票证、印发税务机关规定销毁的税收票证及需要销毁的税收票证专用章戳；税收票证账簿、报表及各种税收票证资料在规定保管期滿后

　　三、销毁票证的具体程序和权限按总局《税收票证管理办法》第五十一条规定执行。

　　第二十二条 税收票证装订

　　一、各种票证要按税收经济业务发生的时间顺序进行装订。

　　二、汇总缴款凭证要与相应的原始凭证一起归并装订。

　　三、票证装订份数本着易订、美观、整齐的原则，一般每册不超过200份。每册票证必须加具封面，并注明年度、月份、编号、各种税收票证的份数和经办人签章。

　　第二十三条 税收票证报表

　　一、各级地方税务局票证管理部门要对各种税收票证的印制、领发、开具、开具作废、损失核销、停用和批量作废的数量、字轨和号码及时进行登记和核算，按月结账，按期编制《税收票证用存报表》并报送上级税务机关。

　　二、县市(区)局报表报送时间为月后5日前上报市州局；市州局报表报送时间为季后10前上报省局。

　　第二十四条 税收票证审核

　　一、基层税务机关要对税务人员、扣缴义务人和代征代售单位(人)结报缴销的票证，应由税收会计结合会计原始凭证工作进行全面的审核；对下属基层税务机关结报缴销的票证，应由票证主管人员进行复审。

　　二、专门审核。除日常审核以外，县级以下税务机关还应经常对结报缴销的票证组织抽审和会审。

　　第二十五条 税收票证检查

　　各级税务机关都必须根据税收票证管理办法的各项规定，定期对税收票证的印制、领发、保管、填用、结报缴销、作废、损失核销和核算等工作进行认真的清理检查。

　　基层税务机关每季进行一次全面的票证清查；县级和市州级税务机关每年要组织一次票证抽查；省级税务机关每两年组织一次票证检查。

　　第二十六条 本细则由湖南省地方税务局负责解释。

　　第二十七条 本细则从2014年1月1日起施行。1998年11月16日湖南省地方税务局发布的《税收票证管理细则》(湘地税发[1998]62号)同时废止。