问：我公司原为华北石油管理局所属的国有企业，2002年以整体带资分流形式改制后，华北石油管理局的全部资产，一部分作为资本金，占25%的股份...

根据《国家税务总局关于企业住房制度改革中涉及的若干所得税业务问题的通知》（国税发[2001]39号...

　　问：我公司2002年1月向某金融机构贷款1000万元，贷款期限为3年，2004年12月到期。贷款合同约定，到期后一次性还本付息，每年利息为50万元，合计150万元...

　　资料 　　2008年1月，宏图税务师事务所接受委托，代理某公司2007年度企业所得税汇算清缴工作。该公司系增值税一般纳税人，增值税税率17%，执行企业会计制度。2007年度利润表反映的会计利润1200000元，已按33%的适用税率申报缴纳企业所得税396000元...

债务重组是指债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决同意债务人修改债务条件的事项。 第一、债务人以现金资产偿还债务形成的资本公积 重组后，支付的现金低于应付债务账面价值的差额不再支付。这部分实际上属于 因债权人缘故确实无法支付的应付款项...

　　所得税纳税审核中查出的大量错漏税问题，多属因账务处理错误而形成的。在查补纠正过程中必然涉及到收入、成本、费用、利润、税金的调整问题。如果只办理补...

或有损失的差异分析 根据《企业会计准则 或有事项》的定义，或有事项指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。常见的或有事项有：商业票据背书转让或贴现、未决诉讼、未决仲裁、产品质量保证等...

接受捐赠的资产的会计处理和税务处理存在较大的差异，内资企业和外商投资企业的处理也各不相同。 内资企业 接受现金捐赠 借：银行存款（现金） 贷：资本公积 接受现金捐赠 接受非现金捐赠 借：有关科目 贷：资本公积 接受非现金资产准备...

借：管理费用 贷：银行存款 出租人 经营租赁的租金应当在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入；如果其他方法更为合理，也可以采用其他方法 借：银行存款 贷：其他业务收入 出租人发生的初始直接费用，应当确认为当期费用 借：其他业务支出...

以债务重组方式换入固定资产计价的差异分析 会计处理 《企业会计制度》规定：企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入的固定资产，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值...

融资租赁业务的差异分析 我的理解 实物形式的信贷 、 还本与付息 相关概念 担保余值，就承租人而言，是指由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值...

无形资产入账成本的差异分析 1、以非货币性资产抵偿债务方式换入的无形资产 会计 换入资产的入账成本=应收债权的帐面价值+相关税费 或者=应收债权账面价值-补价+相关税费（收到补价） 或者=应收债权账面价值+补价+相关税费（支付补价） 税法...

计提折旧范围的差异分析 折旧范围的差异表现在以下三点 （1）接受捐赠和盘盈的固定资产（包括无形资产） 由于企业没有支付任何代价，在企业所得税方面就不能扣除任何折旧费用，因此，接受捐赠的固定资产的计税成本为零...

借款费用资本化 企业所发生的借款费用，是指因借款而发生的利息、借款折价或溢价的摊销额和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。因借款而发生的辅助费用包括手续费等。...

一、应计未计费用、应提未提折旧不得转移以后年度补扣 二、查增所得不得用于弥补亏损 三、查增所得不得作为计算公益、救济性捐赠的基数 四、税务机关查增的所得对投资抵免所得税的影响 《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核管理办法》[国税发（2000...

所谓售后回购，是指企业在销售资产的同时又以合同的形式约定日后按一定价格重新购回该资产。 售后回购业务从本质上看是一项融资业务，且在形式上的销售发生后，一般仍然保留对资产的控制权和管理权，因而不符合销售确认的条件，在会计核算中不确认收入。...

新会计制度改变的以往分行业会计制度对收入的确认采取列举式的规定，仅仅给出了4条判断标准： 销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认： 第一、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给了购货方； 第二...

一、技术转让费的差异分析 税法规定企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。超过30万元的部分，依法交纳所得税。 二...

提供劳务收入的差异分析 同以往的分行业会计制度不一样的是新会计制度对提供劳务收入的确认作出详细的规定，并根据是否跨年度分别进行规定： 1、不跨年度的劳务收入的确认 按完成合同法，即在完成劳务时按合同、发票金额确认收入...

视同销售 是指企业或纳税人在会计上不作为销售业务核算，而在会计上要作为销售确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。 增值税视同销售 根据现行税法规定：下列行为应当视同销售缴纳增值税：（1）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（2）将自产...

按照《企业会计制度》的规定，企业存货的期末计价应采用 成本与可变现净值孰低 方法计量。 可变现净值 是指企业在正常生产经营过程中，以估计的售价减去估计完工成本以及销售所必须的估计费用后的价值...

目前，企业正在进行2001年度所得税汇算清缴工作，企业财税人员遇到的难题是如何在会计核算基础上准确计算企业所得税应纳税所得额，为此必须准确把握《企业会计制度》与企业所得税法规方面的差异...

外商投资企业自2002年1月1日起执行《企业会计制度》，迄今已有一年。随着2002年度所得税汇算清缴工作的展开，《企业会计制度》和外商投资企业所得税有关法律法规之间的差异日渐显露。本文试从核算原则、核算期间、固定资产折旧计提、出口销售收入确认...

近年来，财政部颁布了新的《企业会计制度》、新的会计准则以及有关衔接办法，而国家税务总局也发布了新的企业所得税税前扣除办法，以及企业投资、分立、合并的所得税问题的通知...

在平时会计核算中，我们经常涉及税收方面的业务处理。近年来，随着《企业会计制度》及相关会计准则的陆续发布实施，对有关会计要素的确认和计量原则发生了一些变化...

在企业对外短期投资和长期投资中，根据投资性质，各自分为股权投资和债权投资。对于债权投资，无论是短期投资还是长期投资，除了国债利息收入计入投资收益但不计入应纳税所得额外，其他方面税法规定与会计制度规定基本一致...

我国的会计制度、税收制度正逐步与国际接轨，虽然我国税法中相关经济事项的处理与企业会计制度相衔接，但是，由于各自的指导思想和衡量原则不同，二者确实也存在着差异。为了避免企业会计制度与税法制度的混淆，本文将二者主要差异归纳如下。 一...

近年来，随着我国会计改革的不断深入以及《企业会计准则》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的公布与实施，所得税的会计处理问题逐渐引起人们的重视，并成为当前讨论与研究的一个热门课题...

在各种成本计算方法的结合应用中，结合最好、适用最广、最具代表性的当推平行结转定额差异法。 平行结转定额差异法的基本做法分为三步： 第一步，在前后步骤之间采取综合定额结转法...

例：某企业核定的全年计税工资总额为100000元，1997年实际发放的工资总额为120000元。该企业固定资产折旧采用直线法，本年折旧额为50000元，按照税法规定采用双倍余额递减法，本年折旧额为65000元...

一、收入确认方面的差异 1、短期投资利息，会计制度规定冲减短期投资的账面价值；税法规定计入企业收入总额。 2、企业购买国库券的到期利息收入，会计上列入投资利益；税法规定可以免征所得税。 3、因债权人缘故确实无法支付的应付款项，会计上计入资本公积...

盘点可能出现重大差异。所谓重大差异即指：盘损率大幅超过同行业标准或公司目标，以及毛利率远低于同行业标准或公司目标。 1、盘损率是实际盘点库存与电脑理论库存的差异。 一般而言盘损的原因有下列几种： 错盘、漏盘； 计算错误； 偷窃...