《关联方关系及交易的披露》，是国家最新颁布的八项会计准则之一，其重要性不容置疑。然而这项新的会计准则在与税法的协调上，至今仍有漏洞，那么 关联方关系是商业活动中企业间一种正常和反复发生的关系...

在现实工作中，建安施工企业已逐渐成为了税务机关征管检查的重点行业。鉴于施工企业的生产经营的独特特点，加之税收与会计制度规定又存在差异...

A、对于其中将用于继续生产整胎的800个外胎应负担的部分，应作： 借：委托加工物资[93，600/（1＋17%）+1，500] 800/1000 65，200 应交税金-应交增值税（进项税额）13，600 800/1000 10，880 应交税金-应交消费税14，333 800/1000 11，466.4 贷：银行存款...

《关联方关系及交易的披露》，是国家最新颁布的八项会计准则之一，其重要性不容置疑。然而这项新的会计准则在与税法的协调上，至今仍有漏洞，那么关联方关系是商业活动中企业间一种正常和反复发生的关系...

摘要：由于缺乏必要的明确指引，虽然是一种久已存在的、日益重要的常见业务，但时至今日仍有相当多的会计人员对于外包业务的相关税务...

会计制度和税收制度在因股份制改造而发生的资产评估增值方面还存在着一定的差异，会计制度规定，企业进行股份制改造发生的资产评估增值可以计提折旧，因而抵减了企业的会计利润。但税收制度规定，企业资产评估增值计提的折旧，在计算应纳税所得额时不得扣除...

涉及减值准备债务重组在企业会计准则和税收政策规定上差异较大...

目前，纳税人开展股权投资业务已很普遍，投资人从被投资企业获得的收益主要有股息（包括股息性所得）和资本利得。根据目前我国企业所得税相关法规的规定，企业股权投资取得的股息与资本利得的税收待遇不同...

财政部发布的《企业会计制度》、《企业会计准则 投资》与国家税务总局发布的《企业所得税税前扣除办法》，《关于企业股权投资若干所得税问题的通知》，从不同角度（前者从会计角度，后者从税收角度...

今年，国家税务总局发布了《企业债务重组业务所得税处理办法》（国家税务总局令第6号），并要求从3月1日起实施。与财政部2001年修订的《企业会计制度 债务重组》准则相比，二者有一定的差异。 例1：M公司2002年1月销售其产品给N公司价值20万元（含税）...

实务中如果没有正确区分该业务的实质，会带来巨大的税负负担。因此在实务中，作为财务人员，一定要正确识别业务的实质，同时还需要在合同的签订和资金流的划转途径两个方面加以注意和安排。

股权投资通常是指企业购买其他企业的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位。随着国有企业的改制和剩余资金的再投资，股权投资业务越来越频繁，股权投资的处理也日益重要，与之相关的会计与税法处理差异不可忽视。 一...

股权投资通常是指企业购买其他企业的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位。随着国有企业的改制和剩余资金的再投资，股权投资业务越来越频繁，股权投资的处理也日益重要，与之相关的会计与税法处理差异不可忽视。 一...

财政部发布的《企业会计制度》和《企业会计准则 债务重组》...

建造合同是施工企业为建造一项资产或者在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的数项资产而订立的合同。对于合同收入的确认时间，建造合同准则规定了３种：１．施工期较长、施工期跨越了一个或几个会计年度...

最新会计与税法差异协调文件中规定：企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，可以在税前扣除。企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的基本或补充养老...

根据《企业会计制度》的规定，资产负债表日后发生的调整事项，应当如同资产负债表所属期间发生的事项一样，做出相关账务处理，并对资产负债表日已编制的会计报表做出相应的调整。 举例说明如下： 假设甲股份有限公司（以下简称甲公司...

随着国有企业体制改革的不断深化，企业无论是整体改制，还是合并、分立改制，按国家现行规定都应对企业资产进行评估...

（一）会计处理 三项费用 ，是指职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。现行财务制度规定，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照企业职工工资总额的2%、14%和1.5%提取。 1.职工工会经费，是指按照职工工资总额的2%计提拨交给工会的经费；2...

由于税法规定与会计制度规定在涉税事项处理上存在一定的不同，因此，纳税企业在一定时期的会计利润与纳税所得之间就会因计算口径或计算时间不同而产生差异，这种差异可分为永久性差异和时间性差异...

2、兼并企业的账务处理 （1）被兼并企业丧失法人资格情况下的处理采取有偿方式兼并的，按照各项资产评估确认的价值，借记所有资产科目，按照成交价高于评估确认的净资产的差额，借记 无形资产-商誉...

1.差异：（1）与会计上 工资薪金 口径比较，税法对工资薪金支出的界定有所扩大：一是在补贴上，税法将地区补贴和误餐补贴列入工资薪金支出的范围；二是各种名目的奖金，包括创造发明奖、科技进步奖、合理化建议奖和技术进步奖，列入工资薪金支出的范围。（2...

《企业会计准则-非货币性交易》（以下简称《准则》）规定，企业以非货币性资产换取对外投资，应以换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值。 《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》...

一、债务重组会计准则规定：1998年《企业会计准则－债务重组》 税务规定：2003年6号令《企业债务重组业务所得税处理办法》 （一）以低于债务账面价值的现金清偿债务 1、会计处理 （1）债务人：将重组债务的账面价值与支付的现金之间的差额确认为资本公积 （2...

我们来考虑两个方面：第一方面是换出资产的视同销售及其纳税调整问题；第二方面是由换入资产的计价而引起的与计税成本的差异问题。 （一）关于换出资产处理方法的差异 1...

二、会计与税收上对存货成本处理的差异 企业换出非货币性资产，必须在有关交易发生时确认非现金资产交易的转让所得或损失（即 视同销售 ）。交易中放弃的非现金资产的公允价值超过其原账面计税成本的差额，应计入交易发生当期的应纳税所得...

非货币性资产是相对于货币性资产而言的。货币性资产，是指持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产。非货币性资产，是指货币性资产以外的资产。两者区分的主要依据是资产在将来为企业带来的经济利益，即货币金额，是否固定的或可确定的...

（一）捐赠支出扣除的差异《小企业会计制度》规定：小企业的捐赠支出直接计入 营业外支出 。 所得税相关法规规定：纳税人用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税所得额3%（金融保险业1.5%）以内部分，准予税前扣除；企业直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除...

1、会计制度及相关准则规定 会计制度及相关准则规定，企业如判断某项资产发生永久性或实质性损害，应将其账面价值直接计入当期损益（或将按其账面价值计提的减值准备计入当期损益）。 2...

在实际工作中，很多纳税人会遇到资产发生永久性或实质性损害的情况，因会计制度和相关准则与税法规定不同，企业在计算所得税时需进行纳税调整。 一、会计与税法在处理方式上的异同。...

房地产企业因项目开发期长、项目滚动进行、成本结转具有特殊性，其相关会计制度和税收规定存在一定差异。而且我国的房地产企业所得税管理主要建立在国家税务总局《关于房地产开发有关企业所得税问题的通知》（国税发〔2003〕83号，简称83号文件...

会计制度和税收制度在因股份制改造而发生的资产评估增值方面还存在着一定的差异，会计制度规定，企业进行股份制改造发生的资产评估增值可以计提折旧，因而抵减了企业的会计利润。但税收制度规定，企业资产评估增值计提的折旧，在计算应纳税所得额时不得扣除...