一、坏账准备计提范围差异分析 《企业会计制度》第53条规定：企业应当在期末分析各项应收款项的可回收性，并预计可能产生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备...

固定资产建造活动已经开始，而工程物资款及工资等工程支出尚未发生（属不带息债务），此时的利息不能计入固定资产成本，只能计入 财务费用 或 长期待摊费用 ...

企业所得税不允许扣除项目是指纳税人在计算应纳税所得额时，不准予扣除的支出...

应税收益是指按照税法规定应当征收企业所得税的收益，即应纳税所得额。纳税人因为财务会计制度规定与税法规定不一致，产生的少计和未计应税收益的现象是客观存在不可避免的...

坏账准备提取税法具体政策规定主要有： 根据《税收征管法》第二十条第二款的规定：当纳税人所使用的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定相抵触时，应当依照国务院或者国务院财政...

减少应税所得项目是指对纳税人已经列入利润总额的某些项目，根据税法的规定，在进行应纳税所得额计算时予以减除，即不计入应纳税所得额。纳税调整减少项目包括以下各项内容。 一、弥补亏损。...

根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第三十四条规定，为购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的借款，在有关资产购建期间发生的借款费用，应作为资本性支出计入有关资产的成本；有关资产交付使用后发生的借款费用，可在发生当期扣除...

在企业所得税汇算中，由于税法与会计制度对收入的确认时间与标准存在差异，故需要对会计账面利润按税法规定进行纳税调整。有些事项不仅在业务发生当期需要进行调整，同时还会涉及到以后会计期间的调整，有些调整还比较复杂...

1.纳税调整金额的计算因会计制度及相关准则与税法规定就捐赠资产应计入损益的金额不同而产生的差异为永久性差异，无论是按应付税款法还是按纳税影响会计法核算所得税的企业，均应按照当期应交的所得税确认为当期的所得税费用...

某工业企业1998年度实现利润总计531万元。该企业年末平均职工数700人，上年实际发放工资总额834.4万元，并据以计提了职工福利费、工会经费和职工教育经费（计税工资标准660／人月平均）。向减灾委员会捐款40万元，已列入 营业外支出 帐户...

许多企业在税务机关汇算清缴后往往忽视进行账后调整工作，企业在清缴后如不按税法规定进行账务调整，势必会给下年度或以后年度带来不利因素和不良后果...

根据国家税务总局颁布的《企业所得税汇算清缴管理办法》等有关规定，年末，企业应认真进行所得税汇算清缴。 企业所得税的汇算清缴，由纳税人自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额，根据预缴税款情况，计算全年应缴...

1.纳税调整金额的计算：企业应在当期利润总额的基础上，加上因接受捐赠资产产生的应计入当期应纳税所得额的接受捐赠资产按税法规定确定的入账价值或是经主管税务机关审核确认当期应计入应纳税所得额的待转捐赠非货币性资产价值部分，计算出当期应纳税所得额...

企业所得税的计税依据为应纳税所得额。企业在确认收入、成本、费用、损失并进行损益核算和帐务处理，以及进行资产、负债管理等都是按照企业会计制度执行...

所得税是以企业生产经营所得和其他所得为课税对象的一个税种，其计税依据是企业全年的所得额。由于会计制度和税法规定所遵循的原则不同，尤其是在收益、费用和损失的确认和计量原则不同，造成按会计制度规定计算的会计利润（即利润总额...

1、企业自查 其他应付款 应付工会经费 账户的借方发生额及原始凭证，看是否有工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》，凡没有在记账凭证后附此证明的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除； 2、核实按税法规定（工资总额的2%...

一些企业在企业所得税汇算清缴后往往忽视账务调整工作，存在成本费用的支出多计或少计，或用其他方式人为地虚列利润等现象，增加或减少下年度或以后年度利润，使得已作纳税处理的已税利润在以后年度又出现继续征税的情况，增加企业不必要的负担...

　　在实际的税收工作中，价外费用与平销返利比较容易混淆，为了更好界定这两个概念，笔者对其进行归纳，概括起来为 四个不同 。 　　概念不同《增值税暂行条例》规定，价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金...

解读国税函[2008]897号：H股投资的预提所得税影响 　　国家税务总局于2008年11月6日发布了国税函[2008]897号文（以下简称 897号文 ），明确了在2008年1月1日生效的新企业所得税法规定下，中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股利的预提所得税的相关问题...

解读银监发[2008]82号 ：建立小企业金融服务专营机构指导意见 　　近日，中国银监会发布了《银行建立小企业金融服务专营机构的指导意见》，银监会有关负责人就相关问题回答了提问...

　　为更好地鼓励企业综合利用资源，来生产符合国家产业政策规定的产品，《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入...

1.我公司今年没有任何收入，但业务招待费已有发生，请问在今年的汇算清缴中业务招待费的税前扣除怎么计算？广告宣传费呢？ 2.去年我公司有一研发项目，当时把用于研发的料工费计在了生产成本中，请问这一研发费还能转入今年的管理费用－研发费中吗？ 1...

使用范围： （1）企业职工福利费支出通常包括： 1.企业内设的职工食堂、医务所、托儿所、疗养院等集体福利设施，其固定资产折旧及维修保养费用，以及福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。 2.企业向职工发放的住房补贴...

解读国税函[2008]819号：代开货物运输业发票企业所得税预征率下调 　　近日下发的《国家税务总局关于调整代开货物运输业发票企业所得税预征率的通知》（国税函[2008]819号）规定，从2008年1月1日起，代开货物运输业发票的企业，按开票金额2.5%预征企业所得税...

自然人与其个人独资企业无偿划转房地产权属可免契税 　　风险提示 　　财政部、国家税务总局日前发出通知，明确自然人与其个人独资企业、一人有限责任公司之间土地、房屋权属的无偿划转属于同一投资主体内部土地、房屋权属的无偿划转，可比照《财政部...

　　风险提示 　　《国家税务总局关于林木销售和管护征收流转税问题的通知》（国税函[2008]212号）规定： 纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于增值税征收范围，应征收增值税...

合资企业属于居民企业 　　《企业所得税法实施条例》第五条规定：新《企业所得税法》第二条第三款所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括： 　　（一）管理机构、营业机构、办事机构； 　　（二）工厂、农场、开采自然资源的场所...

发展改革委、财政部、交通运输部、税务总局解读成品油价税费改革 　　（一）问：请谈谈此次改革的背景？ 　　答：近年来，我国经济发展与资源环境的矛盾突出，节能减排工作任务艰巨...

《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第三十一条：固定资产的折旧，按下列规定处理： （一）下列固定资产应当提取折旧： 1、房屋，建筑物； 2、在用的机器设备、运输车辆、器具、工具； 3、季节性停用和大修理停用的机器设备； 4...

1.税前弥补亏损的适用范围 根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十一条的规定，实行独立经济核算，并按规定向税务机关报送所得税纳税申报表、会计报表和其他资料的纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补...

　　开办费即企业在筹建期间发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用。 《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》（国税发[1997]191号）规定：对新办企业...

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用...