增值税发票备注栏填写总结(2024年)

来源:小颖言税 作者:严颖 人气: 时间:2024-03-24
摘要:增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。

  一、自行开具

业务类型 备注栏信息 文件依据
货物运输服务 填写起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息 总局公告2015年第99号
铁路运输企业提供货物运输服务 注明受托代征的印花税款信息 总局公告2015年第99号
建筑服务 注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称 总局公告2016年第23号
销售、出租不动产 注明不动产的详细地址 总局公告2016年第23号
差额征税开票 自动打印“差额征税”字样 总局公告2016年第23号
销售方或特约商户收到售卡方(或支付机构)结算的销售款 注明收到预付卡结算款 总局公告2016年第53号
保险代收车船税发票 注明保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等 总局公告2016年第51号
纳入试点的网络平台道路货物运输企业为会员代开增值税专用发票 注明会员的纳税人名称、纳税人识别号、起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息 税总函〔2019〕405号
生产企业委托综服企业代办出口退税 注明代办退税专用 总局公告2017年第35号


  实操:

  (一)货物运输服务

  增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。


 


  货物运输清单:

  (二)建筑服务


  (三)销售不动产


 

  (四)出租不动产


 


  (五)数电发票

  税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的场景,在数电发票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于:稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。纳税人在取得数电发票时,按照实际业务开展情况,可向开票人提出特定业务需求,开票人将按规定填写在发票备注等栏次的信息填写在特定内容栏次。特定业务的数电发票票面按照特定内容展示相应信息,同时票面左上角展示该业务类型的字样。

  数电发票将原备注栏中手工填列、无法采集的内容,设置为固定可采集、可使用的数据项,并展示于票面上也更有利于税务局采集相应的数据信息。

  问:试点纳税人通过电子发票服务平台开具特定业务的数电票(如建筑服务、货物运输服务等),还需要在发票备注栏次填写相应的信息吗?

  上海税务答复:试点纳税人在开具数电票时,可以按照实际经营情况,选择对应的特定业务,在发票开具界面特定信息栏次填写相关内容,无需在发票备注栏再次填写该信息。如纳税人开具建筑服务的数电票时,需填写特定信息“建筑服务发生地”“建筑项目名称”等内容,无需在备注栏重复填写该信息。

  例:建筑服务发票开具界面和数电发票样式,建筑服务的数电票时,需填写特定信息“建筑服务发生地”“建筑项目名称”等内容,就无需在备注栏重复填写该信息。

  1.建筑服务


 


  发票开具界面的建筑服务发生地和建筑项目名称是带星号的必填项,如果不填写,就无法开具发票。

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