一、科目设置 　　1. 所得税 科目企业应在损益类科目中设置 550所得税 科目（外商投资企业的科目编号为5241），核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入 本年利润 科目的所得税额。 　　2...

根据《国家税务总局关于印发（企业所得税核定征收办法）（试行）的通知》（国税发[2008]30号）第五条规定：税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：? （一）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；? （二...

企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴...

根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字[1996]079号)：一，企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用，应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣。所以企业不列或少列相关支出费用（例如运费...

根据《国家税务总局关于印发（企业所得税核定征收办法）（试行）的通知》（国税发[2008]030号）规定： 采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：? 应纳所得税额=应纳税所得额 适用税率? 应纳税所得额=应税收入额...

按照《中华人民共和国企业所得税法》第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

根据《国家税务总局关于印发（企业所得税核定征收办法）（试行）的通知》（国税发[2008]030号）规定：采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：? 应纳所得税额=应纳税所得额 适用税率? ...

目前没有文件规定可以提取大修理费，《企业所得税法》第十三条规定：在计算应纳税所得额时，企业发生的固定资产的大修理支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。

《中华人民共和国主席令中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。所以企业在2006年的所得税汇算亏损（必须是税务机关认可的...

评估减值问题税法上未作规定。按照河南省国家税务局关于印发《企业财产损失税前扣除管理办法》（试行）的通知规定：企业发生的各项财产损失应在纳税年度终了后15日前集中一次报具有审批权限的税务机关审批。其审批权限为企业的财产损失...

依据《中华人民共和国主席令中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

目前国家税务总局只规定了煤矿可以按照国家规定提取安全费用并在税前扣除，其他行业没有规定可以在税前扣除的安全费用。

国税函[2008]264号文件的规定明确的是当期损益的汇率差额部分计入当期应纳税所得额的条件，《企业所得税法实施条例》第三十九条规定在货币交易中、以及纳税年度终了时汇兑损失准予扣除的条件，二者并无矛盾，应结合使用。

根据《国家税务总局关于印发 企业所得税核定征收办法 （试行）的通知》（国税发[2008]第030号）规定： 第三条 纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律...

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十二条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 ...

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十一条规定：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 同时第四十二条规定：除国务院财政...

根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发[2000]16号）规定：为公平税负，支持和鼓励个人投资兴办企业，促进国民经济持续、快速...

根据《企业所得税实施条例》第四十条规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。 因此，企业税前扣除时不是计提数而是实际发生的并且在14％范围之内的部分。

　　《企业财产损失税前扣除管理办法》（总局令第13号），对企业财产损失税前扣除问题做出了明确的规定，责权划分上，合理界定申请、审批、检查各环节的责权，强化纳税人真实申请责任，同时也强调审批责任，明确实地核查要求， 建立责任追究机制，落实...

　　问：技术开发费是否包括与研发有关的招待费？ 　　答：根据《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策》（财税[2006]88号）第一条规定：对财务核算制度健全、实行查账征税的内外资企业、科研机构、大专院校等（以下统称企业），其研究开发新产品、新技术...

　　记者19日从国家税务总局获悉，财政部、国家税务总局日前下发《关于企业所得税若干优惠政策的通知》，其中对鼓励证券投资基金发展作出税收优惠政策规定。 　　通知规定，对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息...

　　就在新劳动合同法实施使得一些企业用工成本增加之时，国家税务总局详解的企业所得税法时明确了税收为企业薪酬支出明确减负。解读认为，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金...

　　在国家税务总局日前下发的《关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》中，对企事业单位关心的福利费列支予以明确。 　　2007年度的企业职工福利费，仍按计税工资总额的14%计算扣除，未实际使用的部分，应累计计入职工福利费余额...

　　近日，国家税务总局下发了《关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号，以下简称《征收办法》），要求税务机关严格按照规定的范围和标准确定企业所得税的征收方式，按公平、公正、公开的原则核定征收企业所得税...

　　 企业所得税法施行后，企业应做好哪些衔接工作，确保所得税预缴顺利进行？ 日前，江苏省涟水县一位纳税人拨打南京市国税局12366纳税服务热线咨询。...

增值税电脑专用发票及 四小票 申报抵扣的注意事项 电脑专用发票抵扣 1、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 ...

注意营业税暂行条例新变化 　　新修订的《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第540号，以下简称新条例）自2009年1月1日起施行。与原条例相比，新条例主要有以下内容变化值得注意： 　　转贷业务差额征税规定被删除...

企业年金财税政策分析 n 目前企业年金税收政策现状 在税收优惠制度方面国家也没有统一制订税收优惠的规定，具体的税前扣除比例基本上是由各地政府各自制定，在已经出台企业年金税收优惠税率的24个省市中，各地税收税前扣除比例从4% 12.5%。...

2008年度所得税汇算清缴中福利费的财税处理 《企业所得税实施条例》第四十条规定： 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 即2008年新税法实施后，按年度实际发生的福利费为准与税法规定比较，进行税前扣除...

公益性捐赠税收政策总结归纳 5.12文川大地震发生后，全国人民都踊跃捐款，奉献爱心，从企业到职工，从共产党到普通老百姓，都竭尽所能，帮助灾区人民。现就公益性捐赠税务方面应注意事项总结如下： n 公益性捐赠税前扣除规定 Ø ...

旅游设施转让土地增值税政策分析 　　某旅游开发公司将景区的开发经营权出售给另一家开发企业。因该旅游开发公司已经开发了一些悬空栈道、基础设施，因而在转让经营权时，主要依据这部分固定资产作价...

一人公司 也要缴企业所得税 　　如果营业执照注明企业性质为一人有限责任公司（自然人个人独资），那么该企业的经营所得也要缴纳企业所得税，而不是缴纳个人所得税。...