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7、公积金转增注册资本股东是否需缴个税？ 有限责任公司以法定公积金和任意公积金转增注册资本，如公司股东为自然人，股东是否需要交纳个人所得税？ 8、某印染厂因与某纺织厂同属于独立核算企业法人。2004年12月，该印染厂借给纺织厂200万元的款项用于发放职工工资。当时双方约定在2005年3月底以前进行归还。可纺织厂因为经营状况一直不佳，所以该款项也一直未能归还。2005年9月9日，纺织厂经当地人民法院的判决，依法宣布了破产。由于纺织厂所剩的资产尚不够支付拖欠职工工资，所以印染厂收回借款已成为不可能。印染厂能否在2005年度向税务机关申报该笔财产损失，在缴纳企业所得税前进行扣除？ 9、某单位是一生产型外资企业，于2001年初成立。按《外商投资企业和外国企业所得税法》规定，经税务部门认可，该单位的所得税享受“免二减三”优惠政策。即2001年～2002年免税，2003年～2005年减半纳税。在前两年免税期间，该单位按照当地地方政府部门规定，计提了住房公积金150万元。计提时，会计账务处理为，借记管理费用，贷记其他应付款—住房公积金。由于地方政府主管部门一直没有要求企业缴纳住房公积金，2003年企业决定不再计提公积金，并于2004年将已经提取的150万元住房公积金转入资本公积。 2005年税务部门在该单位进行所得税纳税评估时，对这150万元已经转入资本公积的住房公积金进行调增，并要按2004年所得税征税规定减半征收。该企业认为，该项住房公积金是在免税年度计提的，即使当年不计提，企业相应增加的利润也是免税的，因而不应涉及所得税补税问题。请问：这150万元未付的住房公积金在税收上到底该如何处理？ 10、我厂于2001年购进两台大型设备，每台价值15万元。最近，我厂对其中一台设备进行了大修，支出修理费3.2万元，而另一台因状态较好只对其进行了简单修理，支出修理费1054元。对于这两项支出，我厂均一次性计入成本。然而，今年税务人员在企业所得税检查时，认为我厂在税前扣除两次修理支出的做法不正确，3.2万元的修理支出不能在税前全部扣除，应该进行税前调整。请问，为什么同样的固定资产修理支出税务处理却不同？ 11、我司2000年代A公司建水源工程，并签订代建合同。工程建设过程中，施工单位及设备销售方所开具发票上的“客户名称”均为我司的名称，我司每收到一张发票即向A公司申请资金。现工程已完工，将移交A公司，A公司认为我司取得的以上相关发票“客户名称”为我司名称，无法证明是其资产，故要求我司分别按工程价款、设备价款另行开具“客户名称”为“A公司”的建筑业发票及销售发票两张作为工程移交，这意味着我司要重复缴纳营业税、增值税。请问：（1）如何确定代建行为？我司与A公司之间的以上操作是否为代建行为？（2）现我司将如何进行工程移交，是否涉及纳税？ < 作者：潘卫铭 广西柳州市地税局 > |
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