梳理了企业的业务模式、合同管理、发票管理、会计核算方法等,从合同签订、发票开具、发票取得、收入(应税与免税)核算、成本核算等各环节各模块建立了管控点和控制建议,避免多缴税,缴冤枉税。

https://www.shui5.cn/article/77/5589.html

2024-03-15

纳税评估案例

公司未设置研发部门、房屋租金费用享受研发加计扣除、研发成果账务未核算无形资产、研发费用未设置辅助账、研发费用加计扣除备查资料不齐全等风险问题。

https://www.shui5.cn/article/a8/12333.html

2024-03-15

纳税评估案例

如果跨国集团随意改变特许权使用费比例和支付对象等关键要素,很可能受到支付方所在国家(地区)税务机关的质疑和调查,存在较大的税务风险。

https://www.shui5.cn/article/29/9716.html

2023-04-07

纳税评估案例

高校学生食堂从关系上来看,包括高校自营食堂和外包食堂,两种形式的食堂给师生提供餐饮服务都可以免征增值税吗?有人认为在高校内为师生提供餐饮服务的食堂都可以称为高校食堂,所取得的餐饮服务收入都可以免征增值税政策。

https://www.shui5.cn/article/27/613.html

2022-08-26

纳税评估案例

退税可以增加出口收入,对部分出口企业而言,出口商品的大部分利润是出口退税收入。此外一旦因某种原因被认定不予退税,导致出口企业被追缴之前的出口退税款,从而导致企业马上面临破产边缘。

https://www.shui5.cn/article/ff/11076.html

2022-07-19

纳税评估案例

业绩对赌,又称为估值调整协议,是投资方与资产出让方(融资方)等在签订并购、融资协议时,对未来不确定事项达成的一种约定。这种不确定约定的特质就在于股权交易暂不完全确定性,需要在对赌期限届满后依据对赌成功与否的标准,最后确定或者修正股权交易价值。

https://www.shui5.cn/article/87/2046.html

2022-07-18

纳税评估案例

本问题较为新颖,首先需要考虑一下准则的适用问题,本问题看似存在非货币性资产交换,但是,由于非货币性资产交换是两家企业对标的物的交换,标的物是非货币性质。

https://www.shui5.cn/article/78/12766.html

2022-06-30

纳税评估案例

增值税属于价外税,销售方在收到价款后,应当将全部价款进行价税分离,分离为不含税销售额和税额两部分,然后向税务机关申报缴纳。

https://www.shui5.cn/article/da/69995.html

2022-06-13

纳税评估案例

对于合同执行过程中发生的借支,应该及时取得发票进行报销,会计期末对于已借支但未报销的部分进行预提。

https://www.shui5.cn/article/15/53413.html

2022-05-31

纳税评估案例

在“大智移云物区”等新技术的驱动下,新的商业模式层出不穷,对会计核算也提出了新的挑战,以下是甲公司的业务模式,该公司利用APP进行商业运营,为促销和增加其APP用户黏性,又约定用户满足播放量,额外赠送权益,其收入确认具有一定的新颖性。

https://www.shui5.cn/article/4d/3214.html

2022-05-18

纳税评估案例

乙公司持有A公司100%股权的计税基础是1000万元,现甲企业收购乙公司持有的A公司100%股权,收购价格是2000万元。支付方式为:甲企业发行价值1700万元的自身股份以及现金300万元。

https://www.shui5.cn/article/da/8216.html

2022-05-10

纳税评估案例

公司分配当年税后利润时,应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的,可以不再提取。

https://www.shui5.cn/article/84/47766.html

2022-04-27

纳税评估案例

资产划转业务税务处理的底层逻辑是实物资产直接从划出方转移到划入方,投资方获得划出方企业以资产对应的价值进行分配后再投入划入方企业。

https://www.shui5.cn/article/ae/74817.html

2022-04-26

纳税评估案例

股权收购中转让方、合并中被合并企业股东和分立中被分立企业股东,可以是自然人。当事各方中的自然人应按个人所得税的相关规定进行税务处理。案例中股东A和B为个人,需要按照个人所得税的有关规定交纳个人所得税。

https://www.shui5.cn/article/c1/13378.html

2022-04-21

纳税评估案例

股权转让的对价一般应按照公平交易原则确定,但企业或个人股东在转让持有股权时,往往出于种种原因,会达成低价或者平价转让股权的协议。按照相关税法规定,低价转让股权,存在一定的税法风险。

https://www.shui5.cn/article/29/85669.html

2022-04-19

纳税评估案例

房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳。产权出典的,由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳。

https://www.shui5.cn/article/7d/17900.html

2022-04-14

纳税评估案例

通常来说,基金份额有活跃市场价格,不太可能有如此大的价格差异,对于甲公司折价获取的基金份额,需要关注折价的真实原因,并据此进行恰当的账务处理。

https://www.shui5.cn/article/c6/14276.html

2022-04-13

纳税评估案例

上市公司有大股东和大量散户,这些都是上市公司的股东,所谓上市公司合并报表上的少数股东权益是指上市公司作为投资者,所投资的非全资子公司中其他股东占有的份额。

https://www.shui5.cn/article/94/44251.html

2022-04-01

纳税评估案例

平台企业还涉及到一种特殊行业——运输,运输平台企业对经济的渗透虽然不及餐饮等行业,但是在国民经济中具有重要的地位,其存在的收入确认问题,发票开具及增值税问题亟待解决和规范。

https://www.shui5.cn/article/6c/2339.html

2022-03-28

纳税评估案例

如果是首次装修的话需要核算为使用权资产,这项费用是使租赁资产达到预定用途而发生的,由甲公司承担的费用,发票也是开具给甲公司。如果是后期的二次装修,后续租期不长的,可以简化,考虑使用以前通常使用的长期待摊费用科目。

https://www.shui5.cn/article/6f/17899.html

2022-03-24

纳税评估案例

建筑行业中挂靠施工现象屡见不鲜,是对于一些包工头性质的个人或者资质较低的建筑公司借用资质去中标、签合同,实际施工由该挂靠方负责实施的一种施工模式。

https://www.shui5.cn/article/a8/108907.html

2022-03-22

纳税评估案例

债转股即债权转股权的简称,是债权人以其对债务人之债权为标的,而抵作出资之股本的具有商业性的法律行为。也就是指债权人将其对债务人所享有的合法债权依法转变为对债务人的投资,增加债务人注册资本金的行为。

https://www.shui5.cn/article/d4/1513.html

2022-03-10

纳税评估案例

合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款,且新增合同价款反映了新增商品单独售价的,应当将该合同变更部分作为一份单独的合同进行会计处理。

https://www.shui5.cn/article/e7/789.html

2022-03-09

纳税评估案例

在房屋交易实践中,无论是中介机构还是房屋登记机构工作人员,大部分情况下都只遇到核定征收方式征收个人所得税,很少会遇到核实征收方式。

https://www.shui5.cn/article/67/66446.html

2022-03-07

纳税评估案例

前述案例从实践角度认可了超过追征期补税再申请退税的合法性,而深入到理论层面,这个问题的本质在于税款追征期是否属于除斥期间。

https://www.shui5.cn/article/95/125187.html

2022-03-03

纳税评估案例

对于一些工期通常小于一年,金额不是特别大的服务业务,往往有些企业采用简化处理,在完工日一次性确认收入,存在与会计准则要求不一致的情况。

https://www.shui5.cn/article/88/2863.html

2022-03-01

纳税评估案例

本案例,该财务人员是乙公司的会计,并站在乙公司的角度进行了会计处理,但我们认为其会计处理有不恰当之处。本案例是广告制作业务,而乙公司在获得客户合同后,又转包给了丙公司进行具体的实施。

https://www.shui5.cn/article/86/1438.html

2022-02-28

纳税评估案例

个别上市公司以前年度对外收购子公司,形成非同一控制下企业合并。后续上市公司发现子公司在收购当期或以后年度,存在财务舞弊等“合同诈骗”行为,遂向法院提起诉讼。

https://www.shui5.cn/article/53/18399.html

2022-02-21

纳税评估案例

传统上,我们常常认为毛利率低是净额法确认收入的一个暗示或者表现。对于以代理人身份出现的贸易公司,差价往往是代理费收入,经常按照净额法确认收入。

https://www.shui5.cn/article/f3/12526.html

2022-02-16

纳税评估案例

基于母公司通常比子公司有更高的信用和更低风险的现实,银行为了降低坏账风险,往往不愿意直接与子公司签订合同,而更倾向于与母公司或集团内核心企业签订借贷合同。

https://www.shui5.cn/article/9e/46575.html

2022-02-15

纳税评估案例

应收账款的转让似乎越来越普遍了,笔者曾经在《应收账款受让、持有或转让的税会处理》一文有过介绍,但当时更多的是基于增值税的层面,而本文算是进一步的补充,以案例的形式探讨会计核算。

https://www.shui5.cn/article/19/18526.html

2022-02-11

纳税评估案例

结构化的设计大多出现在有限合伙型和契约型基金。所谓结构化基金,是指在投资组合下,对基金收益或净资产进行分解,形成两级(优先、劣后)或多级(优先、中间级、劣后)风险和收益具有一定差异的多个基金份额的基金。

https://www.shui5.cn/article/f5/53665.html

2022-02-07

纳税评估案例

如果理解为委托研发的支付对价不确定,是可变对价则不能反映经济实质,由于研发阶段费用要不全退,要不全部不退,我们一般不能认为委托研发阶段存在零对价的情况。

https://www.shui5.cn/article/dd/2615.html

2022-01-26

纳税评估案例

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