本案中,违法团伙为获取非法利益,可谓戏码做足:以提供优厚条件合作的方式吸引电子产品生产企业入驻其场地生产产品,对外营造生产经营假象,暗地里对外虚开发票,非法牟利,并通过“配单”“配票”手段,虚假出口,骗取国家出口退税。其违法行为十分恶劣,扰乱了正常经济税收秩序,必须予以严惩。

https://www.shui5.cn/article/f9/70711.html

2024-05-21

税务稽查案例

法定代表人袁某峰从对公账户支取,应由法定代表人袁某峰归还该笔款项用于还款。2040953.00元为你单位对法定代表人袁某峰的分红,你单位未就袁某峰分红收入代扣代缴个人所得税。

https://www.shui5.cn/article/cf/45535.html

2024-05-10

税务稽查案例

本案是一起比较典型的企业转让投资的上市公司股权后,未及时确认投资收入少缴税款的税收风险管理案件。

https://www.shui5.cn/article/49/14724.html

2024-05-07

税务稽查案例

“具有下列情形之一的,应当认定为刑法第二百零五条第一款规定的“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票”:(一)没有实际业务,开具增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的;”之规定,你公司上述行为属于虚开增值税专用发票。

https://www.shui5.cn/article/cf/73083.html

2024-04-28

税务稽查案例

本案是一起较为典型的电商企业通过个人银行卡收取网店销售款项,隐匿商品销售收入,逃避纳税的涉税违法案件。

https://www.shui5.cn/article/e5/8897.html

2024-04-24

税务稽查案例

国家税务总局深圳市坪山区税务局根据税收风险分析时发现的企业费用疑点,对D药业公司实施税收核查,确认该企业因对税法中广告费和业务宣传费(以下简称广宣费)税前扣除规定理解有误,导致核查年度企业错误列支广宣费,少申报缴纳企业所得税。

https://www.shui5.cn/article/df/15091.html

2024-04-24

税务稽查案例

本案中个人独资企业在注销后仍被税务稽查,要求补缴税费款合计259420.58元。实务中,对公司合规注销后能否追征税款和罚款,存在较大争议。主要因为现行法律法规中,针对此问题没有针对性或明确的规定。

https://www.shui5.cn/article/e7/18901.html

2024-04-19

税务稽查案例

本案是一起比较典型的企业在生产经营过程中,利用“黑中介”提供的虚开发票,虚增成本逃避纳税的违法案件。

https://www.shui5.cn/article/73/66567.html

2024-04-16

税务稽查案例

本案是一起较为典型的网络公司隐匿销售收入逃避纳税案件。涉案企业在代理销售网络虚拟货币Q币的过程中,利用个人账户收取销售收入,采取虚假申报方式,逃避缴纳税款。

https://www.shui5.cn/article/ba/57191.html

2024-04-02

税务稽查案例

纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。

https://www.shui5.cn/article/8e/183635.html

2024-03-28

税务稽查案例

本案是一起比较典型的非居民企业不当享受税收协定待遇、少缴企业所得税案件。本案中,享受税收协定待遇的非居民企业,事实上并不是该项飞机租赁业务的“受益所有人”。

https://www.shui5.cn/article/5f/83952.html

2024-03-26

税务稽查案例

立法专家也曾就虚开发票罪的设立问题发表过观点,也没有明确是否应以造成税款损失为要件,但是明确了虚开发票罪与逃税罪的区别,似乎也支持不以税款损失为要件。

https://www.shui5.cn/article/bd/69065.html

2024-03-25

税务稽查案例

本案是一起比较典型的企业隐匿收入逃避纳税案件。涉案企业利用其学员多为自然人、大多不索要发票这一消费特点,利用个人账户收取驾校学费等收入,并通过设立内外两套账目的方式,隐匿运营收入,虚假申报逃避纳税。

https://www.shui5.cn/article/0a/39714.html

2024-03-19

税务稽查案例

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

https://www.shui5.cn/article/1f/69367.html

2024-03-12

税务稽查案例

《中华人民共和国发票管理办法》(国务院2023年第764号令)第二十一条第二款第一项“任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。”

https://www.shui5.cn/article/94/13806.html

2024-03-11

税务稽查案例

在被告单位不具备承担刑事责任的相关能力,且在案证据不足以证实存在公司财产与个人财产混同或赃款流向实际控制人的情况下,不宜在刑事判决中直接向公司实际控制人、股东追缴某科技公司所涉税款。

https://www.shui5.cn/article/13/67390.html

2024-03-07

税务稽查案例

对纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大或巨大的行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

https://www.shui5.cn/article/15/4831.html

2024-03-04

税务稽查案例

对于虽有实际交易、但没有缴税的业务,因其购买环节没有缴纳税款,因此其也无权抵扣;被告人若从第三方购买发票进行抵扣,本质上就是骗抵税款的虚开行为。

https://www.shui5.cn/article/89/1948.html

2024-03-03

税务稽查案例

拍卖行为的效力与应纳税款核定权,分别受民事法律规范和行政法律规范调整,拍卖行为有效并不意味税务机关不能行使应纳税额核定权,另行核定应纳税额也并非否定拍卖行为的有效性。

https://www.shui5.cn/article/9d/4306.html

2024-03-03

税务稽查案例

行为人作为国家税务机关工作人员,收受他人钱款后,不认真履行职责,不征应征税款,致使国家税收遭受特别重大损失的,构成徇私舞弊不征税款罪。

https://www.shui5.cn/article/48/463.html

2024-03-02

税务稽查案例

依法负有纳税义务的纳税人多缴税款后,应适用《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条之规定,对多缴纳的税款予以退还。在税收征缴过程中,当事人缴纳了相关款项,但经查明实际上其不负有纳税义务的,其以缴纳税款名义实际缴纳的款项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定的“超过应纳税额缴纳的税款”,对该款项的退还,亦不应适用《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条的规定。

https://www.shui5.cn/article/ea/11902.html

2024-03-01

税务稽查案例

税务机关针对滞纳税款加收滞纳金的行为,属于依法强制纳税人履行缴纳税款义务而实施的行政强制执行,应当适用行政强制法第四十五条第二款的规定,加收的滞纳金数额不得超出税款数额。在破产程序中,税务机关申报的滞纳金超过税款数额的部分不能认定为普通债权。

https://www.shui5.cn/article/63/14814.html

2024-02-29

税务稽查案例

2024年2月27日,人民法院案例库正式上线并向社会开放。根据最高人民法院新闻发布会介绍,目前人民法院案例库入库案例达到3711件,包括刑事案例1453件,占比39.15%;民事案例1643件,占比44.27%;行政案例405件,占比10.91%;其他如国家赔偿案例、执行案例共210件,占比5.66%。

https://www.shui5.cn/article/d3/15053.html

2024-02-28

税务稽查案例

本案是一起较为典型的物流公司虚开增值税专用发票案件。涉案企业通过非法手段大量虚开ETC通行费电子发票虚增进项,同时虚构货运业务,向下游企业大肆虚开名目为运输费的增值税专用发票,其违法性质十分恶劣,严重扰乱经济税收秩序。

https://www.shui5.cn/article/b2/24148.html

2024-02-27

税务稽查案例

未来对于“不以抵扣税款为目的”的虚开增值税专用发票罪案件会以“虚开发票罪”进行处理,这类司法判决也已经开始出现。所以,未来对于融资性贸易、对开、环开、变票、代开等开具发票的行为应当慎之又慎,做好交易合规安排,避免身陷囹圄。

https://www.shui5.cn/article/cd/14750.html

2024-02-27

税务稽查案例

对你单位违规享受增值税加计抵减政策行为认定的事实清楚,证据确实充分,适用法律准确,程序合法。对你单位的违法行为应予依法处理。

https://www.shui5.cn/article/d0/46494.html

2024-02-26

税务稽查案例

合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。

https://www.shui5.cn/article/d8/11905.html

2024-02-20

税务稽查案例

为了确保能够成功行使税收撤销权,景宁县税务局进行针对性调查。结合法规条款,首先对D公司销售房产给Z公司的价格是否属于“明显不合理的低价”,以及“受让人Z公司是否知道该情形”两个事实进行调查取证。

https://www.shui5.cn/article/5b/953.html

2024-02-08

税务稽查案例

本案的核查过程并不顺利,面对涉案企业已注销、企业资料不全、线索不足等不利条件,检查人员迎难而上,不断调整检查思路,灵活机动地采取多种方式核查取证,最终成功完成了案件查处和税款追缴。

https://www.shui5.cn/article/47/1076.html

2024-02-01

税务稽查案例

对方表示,甲公司所承接私募基金的主体形式为合伙企业,在会计核算上不需要直接申报企业所得税,也不需要进行成本费用的扣除,所以合伙企业未向甲公司主动索取增值税发票。

https://www.shui5.cn/article/ac/964.html

2024-01-30

税务稽查案例

本案是一起典型的团伙性暴力虚开增值税电子普通发票案件。违法团伙通过控制空壳企业,共对外虚开增值税电子普通发票两万余份,涉案金额合计10亿元,违法性质十分恶劣,必须予以严厉打击。

https://www.shui5.cn/article/90/951.html

2024-01-25

税务稽查案例

这些不法行为严重危害国家税收安全,扰乱市场秩序。虽然翟某深等人实施的配票行为有真实贸易基础,但其实质上是整体虚开增值税专用发票犯罪活动的组成部分,社会危害大,故应当以虚开增值税专用发票犯罪论处。

https://www.shui5.cn/article/e6/181608.html

2024-01-24

税务稽查案例

仔细检视小保险柜中的企业经营资料后,检查人员从中发现一份厂房转让协议。但是,这份协议却不是A厂房转让的《补充协议》,而是厦门J公司购买厦门H公司B厂房时,与对方签订的转让协议。

https://www.shui5.cn/article/ad/1041.html

2024-01-16

税务稽查案例

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