非居民企业在判定其能否享受税收协定(安排)中的股息、利息、特许权使用费条款的优惠待遇时,往往需要先判定企业是否为该项所得的“受益所有人”。

https://www.shui5.cn/article/e4/43907.html

2024-02-26

财税风险控制

许多贸易企业也会采取先将货物销售给享受地方政策的企业,然后再由该企业对外销售的方式,为关联企业增加业绩或者享受财政返还。实践中,许多办案机关对这些中间增加购销环节持有否定的态度,认定可能构成虚开。

https://www.shui5.cn/article/ac/67287.html

2024-02-24

财税风险控制

刑法第205条规定虚开专票罪有三个量刑等级,第一档是虚开税额5万元的入罪标准,第二档是虚开税额50-250万元或者有其他严重情节(造成税款损失30-150万元且第一审判决前无法追回),第三档是税额250万元以上、损失150万元以上。

https://www.shui5.cn/article/91/62103.html

2024-02-22

财税风险控制

在对有货虚开和无货虚开进行行政责任的辨析后,会发现,能否对两者进行同一化或差别化行政责任的处理并不是一个可以简单回答的问题。而因涉及行政责任下的举证责任的划分以及潜在的刑事责任,实践中对两种类型虚开的税务处理和归责会更加复杂,也需结合刑事风险进行整体的应对。

https://www.shui5.cn/article/f1/44917.html

2024-02-18

财税风险控制

扣缴制度作为我国税收征管体系中的重要一环,在提高征管效率、保障税款及时足额征收等方面发挥着举足轻重的作用。实践中,税务机关及司法机关对于如何处理扣缴义务人的违法行为存在诸多争议,随着《公司法》的修订,涉及自然人的资本交易更为活跃,扣缴义务涉税争议更多。

https://www.shui5.cn/article/c1/46547.html

2024-02-05

财税风险控制

(国发〔2015〕25 号)要求,适时开展清理规范税收等优惠政策相关工作,严禁地方违规制定税收返还等优惠政策。确需新出台政策的按要求报请国务院审批,且一般不得与企业缴纳的税收或非税收入挂钩。

https://www.shui5.cn/article/3d/46150.html

2024-02-01

财税风险控制

在用电子税务局开具数电票的时出现的预警弹框,也被称为税务预警,应用全国增值税发票风险特征信息库、虚开发票风险指标模型和大数据运算技术,并辅以纳税评估、税务稽查等方法,建立红、黄、蓝风险预警机制,即时监控纳税人开具发票行为,这是税务机关为了加强对纳税人的管理而采取的一项征管措施。

https://www.shui5.cn/article/40/43151.html

2024-01-30

财税风险控制

根据采购员提供的清单开具农产品收购发票,采购产品与收购发票的信息比对不及时、不全面。同时,未对生产环节进行严格的能耗监控,在购进的原材料、包装物、半成品等存货入库时,核算也不够仔细,这些问题都会带来一定的涉税风险。

https://www.shui5.cn/article/b6/49959.html

2024-01-26

财税风险控制

税务机关对企业税收遵从情况的判断和评价途径,主要通过对单一法人企业或独立纳税主体一年内履行纳税义务的情况开展纳税信用等级评价。与纳税信用等级评价相比,集团企业税收遵从评价,更加强调对集团整体性评价,也更加强调对企业内控评价。

https://www.shui5.cn/article/7f/54352.html

2024-01-26

财税风险控制

虚开发票犯罪逐渐呈现团伙化、隐蔽化、信息化的趋势,如何判定虚开增值税专用发票行为的犯罪属性,在理论界和实务界、税务机关和司法机关存在意见分歧,主要有行为犯说、目的犯说、结果犯说和危险犯说。从加大打击暴力虚开等虚开行为的力度,营造公平正义的营商环境角度出发,笔者根据现行规定及现实情况,结合近期查办案件,认为应将虚开增值税专用发票罪的属性判定为危险犯。

https://www.shui5.cn/article/bf/49976.html

2024-01-23

财税风险控制

有关职能部门衔接不畅。现实中,被冒名者可以向市场监管部门申请撤销有关登记,也可以向公安机关报案、向法院起诉,但由于举证存在困难等原因,救济情况往往不乐观。

https://www.shui5.cn/article/99/947.html

2024-01-18

财税风险控制

通过分析新冠疫情前后6年的司法大数据,梳理总结出温州民营企业涉税犯罪案件存在着近年持续增长,以虚开增值税专用发票罪为主,类别与经济形势相关,犯罪动机多样,罪犯文化水平低、再犯率不高,缓免刑率高,重刑率较低等特点。

https://www.shui5.cn/article/a3/111183.html

2024-01-04

财税风险控制

针对股权投资类合伙企业聚集密度高、信息沟通少、涉税疑难多的问题,协调财政、市场监督、证监、基金业协会等部门,建立信息交流与工作联络机制,综合分析企业经营行为,提供联动服务,形成监管合力。

https://www.shui5.cn/article/d4/46003.html

2024-01-03

财税风险控制

该案所涉罪名,都是民营企业常见的犯罪,一个是虚开增值税专用发票罪,一个是虚开运输发票,即抵扣税款发票罪,还有一个是非法占用农用地犯罪。该三个罪名能成功无罪,对保护民营企业合法权益,解决涉产权案件罪与非罪的问题,特别是对改善营商环境、发展经济,都具有重大深远的意义。

https://www.shui5.cn/article/bf/51305.html

2024-01-01

财税风险控制

税务人员在此次行业风险专项排查活动中发现,部分农产品出口企业日常经营中在发票开具、收入核算等方面存在行为不规范、管理不到位等多项问题。

https://www.shui5.cn/article/14/1446.html

2023-12-20

财税风险控制

再生资源行业近年爆发多起涉案标的大、波及范围广的虚开案件,再生资源回收企业的业务模式引发较大的争议。本文将首先梳理再生资源回收企业的税收政策及实践困境,探讨常见经营模式下的税务风险,并重点解析40号文实施后更迭的新模式,分析其中的风险点,以供读者参考。

https://www.shui5.cn/article/54/62134.html

2023-12-04

财税风险控制

部分兼营自产与经销苗木的种植户,将外购的苗木混同自产免税苗木,一起对外销售,将外购不符合免税条件的苗木视同自产免税苗木进行虚假纳税申报,从而达到少缴税款的目的。另外短时间养护再出售,是否可以作为自产自销农产品税法未明确,将会带来税企争议。

https://www.shui5.cn/article/af/51273.html

2023-11-15

财税风险控制

对加工农产品的公司,税务机关应当重点核查这类公司购进货物是否大部分来源于某家收购农产品的公司,有无生产人员,机器设备、辅助材料、包装物、耗电量、计件工资与产能是否配比,资金流、货物流是否存在疑点。

https://www.shui5.cn/article/55/2539.html

2023-11-14

财税风险控制

买受人诉求被执行人赔偿损失应得到支持。建议最高人民法院以司法解释的形式,尽快明确在被执行人拒不开具发票导致买受人损失的情况下,买受人诉求被执行人赔偿相应损失应得到支持。

https://www.shui5.cn/article/ea/1037.html

2023-11-07

财税风险控制

将通过合伙企业对研发人员进行股权激励的支出进行加计扣除,不符合政策规定可加计扣除的情形(具体见《个人合伙人从合伙企业取得所得的5个纳税实务问题》)

https://www.shui5.cn/article/3c/13104.html

2023-10-30

财税风险控制

票货分离、油票分离的模式至少有两种:第一种是出售富余票,存在刑事风险,很多地方是以虚开增值税专用发票罪论处。第二种是虚构中间环节,存在真实交易,不构成虚开增值税专用发票罪,但受票方处理货物的方式属于逃税行为,一旦查实,需要补缴税款+缴纳滞纳金+缴纳罚金。

https://www.shui5.cn/article/17/51390.html

2023-10-30

财税风险控制

油票分离、票货分离模式实际上是两个购销关系,由于货款是上游公司事先打给中间商的,所以显得好像是上游公司在向下游公司购进货物。这是一种先卖后买的交易模式,并不违反税务总局的规定。

https://www.shui5.cn/article/84/52306.html

2023-10-26

财税风险控制

在267份判决书中,没有无罪、免于刑事处罚和单处罚金的判决。综合2022年全国范围内的走私犯罪判决来看,仅有一起涉及走私禁止进出口货物罪的案件,对被告人单处罚金。

https://www.shui5.cn/article/74/79519.html

2023-10-25

财税风险控制

可以将其拆分为两个环节来理解:首先A公司偿还2000万元债务和用1600万元现金购买H商业;然后M公司取得偿还债务和销售H商业的货币资金偿还债务。而对于固定资产入账价值,依据会计准则,当以历史成本计量。

https://www.shui5.cn/article/e0/2487.html

2023-10-25

财税风险控制

目前对《已证实虚开通知单》法律性质的普遍认识是,其是税务机关的内部行政文书,属于过程性文书,下游税务机关收到《已证实虚开通知单》后,应当基于《税收违法案件发票协查管理办法(试行)》第十五条的规定,并依据《税务稽查工作规程》规定的流程进行立案检查。

https://www.shui5.cn/article/63/53089.html

2023-10-23

财税风险控制

“税务人员的风险提示很及时,多亏发现得早,解决得快。像我们这样的房地产开发企业,计税依据数额较大,如果逾期再更正申报,就会产生一定数目的滞纳金,那企业就有损失了。”王文华感慨地说。

https://www.shui5.cn/article/1b/958.html

2023-10-18

财税风险控制

2022年474份判决书中,涉税走私案件一审判决共267件,涉及偷逃税款金额共计人民币42.58亿元。公开途径提取的267件一审判决中,执法主体为海关缉私部门的153件,为海警局的22件,还有92件未列明执法主体。

https://www.shui5.cn/article/04/74502.html

2023-10-17

财税风险控制

在办理涉企犯罪案件时,依法可不捕不诉的,责成涉案企业作出合规承诺、切实整改。2021年3月,最高人民检察院决定扩大试点范围,部署在北京、上海、江苏、浙江等10个省市开展为期一年的第二期试点工作,试点范围涵盖62个市级院和387个基层院。

https://www.shui5.cn/article/f8/138586.html

2023-10-10

财税风险控制

虚开增值税专用发票的他人,应当为销货方上游糖厂,但经糖厂所在税务机关及公安机关的查证,本案中的销货方上游糖厂在与康某公司所进行的发票开具过程中,不存在虚开的行为,也即销货方上游糖厂所开具的发票是与其自身所经营的货物相符的发票,不属于虚开的行为。

https://www.shui5.cn/article/6d/54851.html

2023-09-10

财税风险控制

无论第一手卖方是否知情,增值税款都涉嫌流失。知情,就涉嫌通过虚开导致流失,不知情,就涉嫌通过逃税导流失。流失的原因不一样,或者说导致流失的手段不一样,所以行为的性质就不一样。

https://www.shui5.cn/article/ea/51726.html

2023-09-06

财税风险控制

按照税收风险管理分级分类的要求,税务人员通过电子税务局向企业推送了风险提示。随后,风控人员对企业进行走访,了解企业生产经营情况,向企业人员详细讲解软件产品即征即退优惠政策,并就企业如何在不同项目间正确分摊进项作了辅导,帮助企业及时自查整改。

https://www.shui5.cn/article/26/2873.html

2023-08-15

财税风险控制

由于废料是在制造阶段产生,企业往往会灵活处理,销售比较零散,不开发票情况普遍。因此,一些小家电企业向外销售后,不按规定入账并纳税申报,造成少缴或者不缴税款的税务风险。

https://www.shui5.cn/article/bf/45150.html

2023-08-04

财税风险控制

目前,加油站因为存在通过账外经营、违反税控加油机的使用规定等手段进行偷税,以及通过油、票分离等手段利用富余票虚开等行为,面临的税务监管形势越来越严峻。

https://www.shui5.cn/article/4b/11115.html

2023-08-03

财税风险控制

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