国家税务总局官方网站公布龙年首批涉税违反典型案例6起,涉及未办理个税汇算补税、加油站、主播偷税、虚开农产品收购发票、小规模企业虚开发票、骗取出口退税等重点稽查行业和领域,代表了税务稽查方向。

https://www.shui5.cn/article/c2/465.html

2024-03-05

税务稽查方法

虚开增值税专用发票是行为犯、危险犯、目的犯还是结果犯?对此,学者提出了危险犯、目的犯和结果犯三种不同的观点。张明楷教授认为本罪是抽象的危险犯,司法机关应当以一般的经济运行方式为根据,判断是否具有骗取国家税款的危险(造成国家税款损失的危险)。

https://www.shui5.cn/article/b1/57534.html

2023-11-25

税务稽查方法

行政复议是在行政行为作出后启动的一种行政争议处理程序。新修订的行政复议法明确行政复议是化解行政争议的主渠道,并通过一系列制度安排确保实现这一立法目标。

https://www.shui5.cn/article/3b/2631.html

2023-11-24

税务稽查方法

所谓禁止抵扣利益,是指行为人的抵扣(或退税)权利,应当基于真实交易(民事行为所表现的法律形式),对发票抬头的销售方(或其他代收税款机构)承担对应的真实缴纳税款义务(且该义务以发票作为链接和公示);否则,除法律另有规定,发票抬头上的购买方不得抵扣或退税。这就是国家的禁止抵扣利益所在。

https://www.shui5.cn/article/32/59076.html

2023-11-21

税务稽查方法

产生差异的原因,笔者认为,一是法律规定不一致。行政、刑事上对虚开增值税专用发票行为本身的定义基本相同,但行政违法无金额要求,而刑事犯罪金额上要达到追诉标准。

https://www.shui5.cn/article/47/3944.html

2023-11-17

税务稽查方法

根据《行政复议法》、《行政诉讼法》、《税务行政复议规则》等规定,结合笔者多年工作经验总结。鉴于存在同一法律规定被不同司法人员作出不同解读的情形,所以,上述总结仅可供参考。保险起见,建议在提诉前,前往法院、检察院窗口索取详细清单,以供确定之用。

https://www.shui5.cn/article/e0/1080.html

2023-11-16

税务稽查方法

通过虚开发票偷逃税款,是常见的税收违法行为。笔者总结多年的税务稽查工作经验,认为从货物流、票据流、资金流“三流”尤其是资金流出发,是查处虚开发票违法行为的有效路径,但操作需要技巧。

https://www.shui5.cn/article/91/175116.html

2023-11-07

税务稽查方法

“我们要做好政策的宣传辅导,给失信主体一个自我修正的机会。”第一稽查局相关负责人表示,“下一步,我们将继续深化纳税信用评价,激发更多企业遵从税法的内生动力,防范化解税收领域风险,让每个诚信纳税人都能从中受益。”

https://www.shui5.cn/article/1b/5909.html

2023-10-11

税务稽查方法

在此背景下,有部分企业在无承运车辆的情况下,通过网上注册运输平台、办理虚假靠挂手续等手段,伪造资金流,为个体司机开具不符合实际的发票,收取开票费。

https://www.shui5.cn/article/af/897.html

2023-08-30

税务稽查方法

此外,在试点的过程中,河北省税务局稽查局还加强对秦皇岛和邯郸两地税务稽查部门的执法指导和督导工作,通过组织案卷评查、案例评比,开展执法监督等活动,推动稽查人员转变稽查执法理念、优化稽查执法方式。

https://www.shui5.cn/article/8a/17811.html

2023-08-29

税务稽查方法

针对上述问题,从规范税务行政裁量权、实现税务执法处理处罚口径统一出发,上海市税务局稽查局结合工作实际,经过多次研究讨论,主要以两个数据库为基础,对相关应用进行升级改造。

https://www.shui5.cn/article/f7/921.html

2023-08-21

税务稽查方法

文章认为,查处低价转让股权,可以通过穿透股权关系锁定关联交易,但不局限于关联交易,可以质疑企业提供的第三方出具的资产评估报告并协商从法院指定名单中选择机构重新评估资产。

https://www.shui5.cn/article/4a/13549.html

2023-08-08

税务稽查方法

2022年,我国的税收政策“减”字当头,为减轻市场主体负担,盘活企业现金流,提振经济发展速度提供了强有力的支持。新的组合式税费支持政策从多角度、全方位对重点行业、人群予以关照:大规模留抵退税政策缓解了实体企业资金短缺压力;运输、科技、快递等行业的缓减免政策降低了特定行业的负担;新的个税专项扣除和个人养老金个税政策的出台关照生育、养老等重点问题……

https://www.shui5.cn/article/7e/82909.html

2023-01-13

税务稽查方法

税收执法风险是税务干部在执行国家税收法律、法规、政策的过程中,因种种原因发生违法违纪行为,从而受到国家法律、行政法规的责任追究和惩罚的风险。

https://www.shui5.cn/article/1f/23525.html

2022-08-17

税务稽查方法

对高收入人员套用核定征收方式逃税问题,税务总局选取核定征收情况较多的地区进行试点,将符合一定情形的个人独资、合伙企业调整为查账征收,加强对个人股权转让逃避税的监管,增设日常监控指标,提高精准监管能力。

https://www.shui5.cn/article/58/45617.html

2022-01-20

税务稽查方法

“刑事优先”被普遍视为行政处罚和刑事处罚衔接的一个基本原则。但实践中的涉税案件具有高度的专业性和复杂性,涉税行政案件与刑事案件的交叉,又会使案件更加复杂。企业在面对涉税行刑交叉案件时,往往无所适从,建议企业委托专业的税务律师,以更好的应对刑事案件和行政处罚,避免人财两空。

https://www.shui5.cn/article/22/48164.html

2022-01-14

税务稽查方法

税务机关应当依法对涉案人员下达《税务处理决定书》或《税务行政处罚决定书》。在未下达任何通知以前,税务机关不得将逃税行为当成刑事案件移送公安机关立案侦查,即使移送了,公安机关也应以违反行政处罚前置程序为由不予立案侦查。

https://www.shui5.cn/article/d1/125309.html

2021-12-29

税务稽查方法

专项审计报告旨在通过分析会计资料,对财务报表作整体性评价,回答财务报表“是否可信赖”的问题,司法会计鉴定则旨在解决受托范围内的特定案件涉及的某一专业性会计问题。

https://www.shui5.cn/article/f6/106866.html

2021-08-10

税务稽查方法

一个违法行为涉嫌犯罪已经被公安机关立案的,行政机关是否还可以作出行政处罚?笔者的回答是肯定的,不能。我们研究一下《中华人民共和国行政处罚法》、《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》和《中共中央办公厅 国务院办公厅转发国务院法制办等部门<关于加强行政执法与刑事司法衔接工作的意见>的通知》(中办发[2011]8号),是能够得出这个结论的。

https://www.shui5.cn/article/c6/68602.html

2021-06-24

税务稽查方法

土地增值税是影响房地产开发企业税后利润的一个重要因素。加强对房地产开发企业土地增值税的清算,将对房地产开发企业税后利润产生较大的影响。

https://www.shui5.cn/article/32/55530.html

2021-06-24

税务稽查方法

虚开发票罪案件证据链条一般分为七环,每一环节下需要查证不同的事实,每一查证事实需要相互印证的证据来证明。

https://www.shui5.cn/article/42/40743.html

2021-06-19

税务稽查方法

金融企业根据《贷款风险分类指引》(银监发〔2007〕54号),对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后,按照关注类贷款,计提比例为2%、次级类贷款,计提比例为25%、可疑类贷款,计提比例为50%、损失类贷款,计提比例为100%,计提的贷款损失准备金,准予在计算应纳税所得额时扣除。

https://www.shui5.cn/article/13/5127.html

2021-03-31

税务稽查方法

在2021年“便民办税春风行动”中,国家税务总局推出了全国统一的“首违不罚”清单制度,“首违不罚”这一概念再度引发企业的广泛关注。实务中,一些企业对“首违不罚”的理解存在偏差——有些纳税人认为,所有的违法违规行为都可以适用“首违不罚”;还有些纳税人认为,税务机关对纳税人所有违法违规行为都会持宽容态度。

https://www.shui5.cn/article/9b/37552.html

2021-03-26

税务稽查方法

通常发生于财会制度不健全的单位,特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。

https://www.shui5.cn/article/6b/22109.html

2021-01-25

税务稽查方法

隐蔽工程是指上道工序被下道工序所掩盖,其自身的数量、质量无法再进行检查的工程。因其自身的特殊性,导致竣工后无法进行再检查,给施工单位偷工减料、高估冒算和施工、建设单位相互勾结虚增工程成本偷逃税收,提供了可乘之机。

https://www.shui5.cn/article/ef/3500.html

2021-01-11

税务稽查方法

税务稽查就是通过依法检查收集相关证据,运用证据查明涉税案件事实并据以做出税务处理或者行政处罚的活动和过程。

https://www.shui5.cn/article/7d/172.html

2021-01-08

税务稽查方法

药品生产企业向医生行贿至少会产生两个风险,一是行贿带来的犯罪风险;二是行贿支出无法抵扣成本多交增值税和企业所得税的风险。因此,药品生产企业一般不会亲自向医生行贿,这项高风险业务往往由医药代表或者代理商完成。

https://www.shui5.cn/article/e4/139738.html

2020-12-04

税务稽查方法

日常自查和查中自查是纳税人的权利,不必作程序上的规定,纳税人可以自行选择自查的时间和方式。而对查前自查应在《税收征管法》修订完成后制订《税收征管法实施细则》时,将税务机关在实践中已经形成的、相对成熟的查前自查程序固定下来,给征纳双方以明确的预期。

https://www.shui5.cn/article/55/55987.html

2020-11-20

税务稽查方法

如果企业售出商品但不符合销售商品收入确认的条件,不应确认收入。为了单独反映已经发出但尚未确认销售收入的商品成本,企业应增设“发出商品”科目。“发出商品”科目的期末余额应在资产负债表“存货”项目反映。

https://www.shui5.cn/article/95/139477.html

2020-11-14

税务稽查方法

税务稽查人员要掌握会计制度和成本核算的规定,在对生产成本核算进行检查时,应从检查会计账簿设置和从内部控制获取相关的成本配套表格入手。检查到产品成本核算环节时,应抓住不同的成本核算方法,产品成本计算应遵循“直接费用直接计入,间接费用分配计入”的原则。分配方法应科学、合理。方法一经选定,前后各期应保持一致,不得随意变更。

https://www.shui5.cn/article/05/139476.html

2020-11-14

税务稽查方法

对于房地产企业计入“开发成本”和“财务费用”科目的借款费用,应根据实际发生额和税法规定的进行比对,计算出不得扣除的金额,直接调增当期应纳税所得额;在“开发成本”科目中列支的不得扣除金额,并在未售开发产品、已售开发产品、固定资产等之间进行分配。属于已售开发产品分配的不得扣除金额调增当期应纳税所得额。

https://www.shui5.cn/article/ed/15009.html

2020-11-12

税务稽查方法

客房部前台一般也是每天编制营业收入日报表作为核算月营业收入的依据,营业收入日报表的编制依据为每天的旅客登记表。同时按照公安部门将旅馆业作为特种行业的管理规定,客房前台每天必须将当天住宿的旅客在旅客登记表中进行登记,但是企业往往对不能提供有效身份证件的旅客、当天深夜或次日凌晨来投宿、第二天上午就退房的旅客不进行登记或者几个人一同来投宿,但只登记一个人或少登记人数,从而截留部分营业收入。

https://www.shui5.cn/article/9d/3624.html

2020-11-02

税务稽查方法

张伟:附对赌条款个人股权转让中的几个税收问题思考 --- 有感于王蒙诉山东五莲县税务局要求退税案 感觉本案非常不符合合理行政原则,甚至违反了基本生活常识和逻辑! 一、基本案情 王蒙将其持有的某燃气公司48%的股权转让给了港华燃气,合同生效后港华燃气在

https://www.shui5.cn/article/7f/137796.html

2020-07-12

税务稽查方法

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