（2021）沪0112刑初1856号 营某等涉虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪刑事一审案件刑事判决书

　　发文机关：中国裁判文书网

　　发文字号：（2021）沪0112刑初1856号

　　发文日期：2021-11-30

上海市闵行区人民法院刑事判决书

(2021)沪0112刑初1856号

　　公诉机关：上海市闵行区人民检察院。

　　被告单位：上海YF贸易有限公司，住所地中国(上海)自由贸易试验区临港新片区宏祥北路83弄1-42号20幢118室，法定代表人刘某菲。

　　诉讼代表人：孙龙，系上海YF贸易有限公司监事。

　　被告人：自报刘某菲，女，1989年3月6日出生，XX，大学文化，系上海YF贸易有限公司法定代表人，户籍地上海市黄浦区;因本案于2021年7月31日被取保候审。

　　辩护人：瞿晨，上海锶镫律师事务所律师。

　　被告人：自报营某，男，1983年10月10日出生，XX，大学文化，原系XXXX影院(广东)有限公司上海XX分公司财务经理，户籍地安徽省凤阳县;2021年8月3日被取保候审。

　　辩护人：王浩君，上海恒在律师事务所律师,由上海市闵行区法律援助中心指派。

　　上海市闵行区人民检察院以沪闵检刑诉〔2021〕1796号起诉书指控被告单位上海YF贸易有限公司、被告人刘某菲、营某犯虚开增值税专用发票罪，于2021年11月4日向本院提起公诉。本院受理后依法适用速裁程序，于同年11月12日公开开庭审理了本案。上海市闵行区人民检察院指派检察员王红欣出庭支持公诉，被告单位上海YF贸易有限公司诉讼代表人孙龙、被告人刘某菲及其辩护人瞿晨、被告人营某及其辩护人王浩君到庭参加诉讼。本案现已审理终结。

　　公诉机关指控：2018年10月至2021年6月间，被告人营某利用担任XXXX影院(广东)有限公司上海XX分公司(以下简称“上海XX分公司”)财务经理负责开票的职务便利，伙同被告单位上海YF贸易有限公司(以下简称“寅菲公司”)的负责人刘某菲，为非法抵扣税款，在无真实交易的情况下，擅自以上海XX分公司名义为寅菲公司虚开增值税专用发票43份，价税合计人民币(以下币种同)2,787,828元，税额339,219.9元，寅菲公司已全部申报抵扣。2021年7月，被告单位主动至税务机关补缴了上述税款。

　　被告人刘某菲、营某分别于2021年7月27日、30日主动投案，并如实供述上述犯罪事实。

　　公诉机关认为，被告人营某伙同被告单位寅菲公司直接负责的主管人员刘某菲，为非法抵扣税款，擅自以上海XX分公司名义为寅菲公司虚开增值税专用发票，骗取国家税款人民币33万余元，其行为均应以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任，且属共同犯罪。被告单位及两名被告人均具有自首情节，依法可以从轻或减轻处罚。被告单位及两名被告人均自愿认罪认罚，可以依法从宽处理。建议对被告单位寅菲公司判处罚金，对被告人刘某菲判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年二个月、对被告人营某有期徒刑一年二个月，缓刑一年二个月,并处罚金。

　　被告单位寅菲公司、被告人刘某菲、营某在开庭审理过程中对起诉指控的事实、证据、罪名、量刑建议均无异议。刘某菲的辩护人认为，被告人刘某菲系初某，有自首、自愿认罪认罚等法定、酌定从轻情节，建议法庭对其从轻处罚。营某的辩护人认为，被告人营某自首且自愿认罪认罚，建议法庭对其从轻处罚。

　　本院认为，公诉机关指控被告单位上海YF贸易有限公司、被告人刘某菲、营某犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，量刑建议适当。辩护人的上述辩护意见，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第五十三条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：

　　一、被告单位上海YF贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万元。

　　(罚金自本判决生效之日起三十日内如数缴纳。)

　　二、被告人刘某菲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年二个月。

　　(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)

　　三、被告人营某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年二个月，并处罚金人民币三万元。

　　(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效之日起三十日内如数缴纳。)

　　刘某菲、营某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做有益社会的公民。

　　如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。通过本院书面上诉的，应将上诉状正、副本送(寄)往本院立案庭。

　　审 判 员　　卢　进

　　二〇二一年十一月十二日

　　法官助理　　宋召远

　　书 记 员　　宋召远

　　附：相关法律条文

　　1、《中华人民共和国刑法》

　　第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

　　单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

　　虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

　　第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。

　　第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。

　　第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。

　　……

　　第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：

　　(一)犯罪情节较轻;

　　(二)有悔罪表现;

　　(三)没有再犯罪的危险;

　　(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。

　　……

　　被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。

　　第七十三条……

　　有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。

　　缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。

　　第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。

　　第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。

　　由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。

　　2、《中华人民共和国刑事诉讼法》

　　第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。

　　第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：

　　(一)被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的;

　　(二)被告人违背意愿认罪认罚的;

　　(三)被告人否认指控的犯罪事实的;

　　(四)起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的;

　　(五)其他可能影响公正审判的情形。

　　人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。