（2021）沪0116刑初1024号 郁某涉虚开发票罪刑事一审案件刑事判决书

　　发文机关：中国裁判文书网

　　发文字号：（2021）沪0116刑初1024号

　　发文日期：2021-12-20

上海市金山区人民法院刑事判决书
（2021）沪0116刑初1024号

　　公诉机关：上海市金山区人民检察院。

　　被告人：郁某，男，1981年5月20日生，公民身份号码XXXXXXXXXX********，XX，大学文化，中共党员，系上海某某实业发展有限公司党支部书记，住上海市宝山区;2021年6月30日因本案被刑事拘留，同年8月3日被逮捕;现羁押于上海市金山区看守所。

　　辩护人：秦仁伟，上海市凤凰律师事务所律师。

　　辩护人：吉建明，上海大存律师事务所律师。

　　上海市金山区人民检察院以沪金检刑诉〔2021〕983号起诉书指控被告人郁某犯虚开发票罪，于2021年10月26日向本院提起公诉。经上海市高级人民法院指定，本案由本院管辖。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市金山区人民检察院指派检察员常亮伟出庭支持公诉，被告人郁某及辩护人秦仁伟、吉建明到庭参加诉讼。现已审理终结。

　　经审理查明：

　　2016年6月至2020年1月期间，被告人郁某与陈某（已被判刑）同为上海A有限公司副总经理，被告人郁某实际控制上海B中心、上海C中心和上海XX事务所等3家空壳公司，在无实际货物交易的情况下，通过陈某为上海E有限公司、上海F有限公司虚开增值税普通发票300余份，价税合计人民币3000余万元，涉案发票均已入账。被告人郁某与陈某均分收取的开票费用。

　　2021年6月30日，被告人郁某经电话通知后主动至公安机关配合调查，但在当日二次讯问中未作如实供述，之后才如实供述上述事实。本案审理期间，被告人郁某家属代为退缴了违法所得人民币15万元。

　　上述事实，被告人郁某在开庭审理过程中均无异议，且有证人吕某、吴某的证言及提交的补税证明，同案犯陈某的供述及其辩护人提供的会见笔录，被告人郁某的供述，公安机关提供的发票清单、刑事判决书、侦破经过、户籍资料、档案机读材料，缴款材料等证据证实，足以认定。

　　辩护人对起诉指控的主要事实及定性无异议，同时认为本案不应认定情节特别严重;被告人郁某接民警电话通知后自动投案，并在提起公诉前如实供述，构成自首;郁某根据陈某指令虚开发票，系从犯;郁某有退赃情节，建议判处其二年以下有期徒刑并适用缓刑。

　　本院认为，被告人郁某在无实际货物交易的情况下，为他人虚开增值税普通发票，情节特别严重，其行为已构成虚开发票罪。被告人郁某到案后如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。被告人郁某有退赃表现，可以酌情从轻处罚。根据本案虚开金额及社会危害性等，应认定为情节特别严重。被告人郁某经电话通知后主动至公安机关配合调查，但在当日二次讯问中未作如实供述，不具有自首情节。被告人郁某与陈某属平级关系，二人在虚开发票过程中分工不同，但作用相当并均分利益，不存在主从犯之分。辩护人就上述三方面提出的的相关意见，与查明事实不符，于法无据，不予采纳。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下：

　　一、被告人郁某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年三个月，并处罚金人民币八万元。

　　（刑期自判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2021年6月30日起至2023年9月29日止;罚金于判决生效之日起一个月内缴纳。）

　　二、退缴的违法所得予以没收。

　　如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。

审判长 周巍

审判员 舒平锋

人民陪审员 李清

二〇二一年十一月二十五日

书记员 周静

　　附：相关法律条文

《中华人民共和国刑法》

　　第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

　　单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

　　第二十五条第一款 共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

　　第六十七条第三款 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。

　　第六十四条 犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。