中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告(第二十九号)

　　财政部驻深圳市财政监察专员办事处

　　1.财政部驻深圳市财政监察专员办事处对深圳航空有限责任公司及所属部分子公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在多计资产1524万元、多计负债2463万元、少缴税款1061万元等违规问题。其中：应收款项未足额计提坏账准备，少计资产减值1253万元；代子公司垫付费用未作纳税调整，少计企业所得税862万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻深圳市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。深圳航空有限责任公司已按照要求进行整改，补缴相关税款。

　　2．财政部驻深圳市财政监察专员办事处对信永中和会计师事务所深圳分所审计中国广核集团有限公司及部分下属子公司的执业质量进行了检查。

　　检查发现，该所在审计中存在未保持应有的职业谨慎，审计程序不到位，未获取充分适当的审计证据等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻深圳市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。信永中和会计师事务所深圳分所已按照要求进行整改。

　　财政部驻广西壮族自治区财政监察专员办事处

　　财政部驻广西壮族自治区财政监察专员办事处对广西桂冠电力股份有限责任公司2011年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在多计负债201万元、少计所有者权益171万元、少计收入201万元、少计利润171万元等违规问题，少缴税款30万元。其中：部分手续费、罚款、奖励款共201万元等未计入营业外收入；在“应付职工薪酬”科目外发放各类津补贴485万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻广西壮族自治区财政监察专员办事处依法下达了处理决定。广西桂冠电力股份有限责任公司已按照要求进行整改，补缴相关税款。

　　财政部驻海南省财政监察专员办事处

　　财政部驻海南省财政监察专员办事处对华能海南发电股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在少计资产102万元、少计负债549万元、少计收入1651万元、少计成本1910万元、多计利润258万元等违规问题。其中：用气指标收入冲减成本1768万元、费用资本化少计营业外支出500万元、试运行收益722万元未进行企业所得税纳税调整。

　　针对检查发现的问题，财政部驻海南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定，并处以罚款的行政处罚。华能海南发电股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款并缴纳罚款。

　　财政部驻重庆市财政监察专员办事处

　　1.财政部驻重庆市财政监察专员办事处对重庆智飞生物制品股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该企业存在多计资产1242万元、多计负债900万元等违规问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻重庆市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。重庆智飞生物制品股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务。

　　2.财政部驻重庆市财政监察专员办事处对中电投远达环保(集团)股份有限公司（原重庆九龙电力股份有限公司）2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在少计资产809万元、少计负债739万元、少计成本费用212万元、多计利润 227万元等违规问题。其中：往来款项重分类错误，少计应收账款和预收账款693万元,少计坏账准备和资产减值损失59万元；延迟确认政府补助收入，少计递延收益100万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻重庆市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中电投远达环保(集团)股份有限公司已按照要求进行整改，补缴相关税款。

　　3. 财政部驻重庆市财政监察专员办事处对天职国际会计师事务所成都分所执业质量进行了延伸检查。

　　检查发现，该所存在部分审计程序设计和实施存在不足、审计证据获取不充分、对有关事项关注不充分、审计工作底稿不规范、未制作或打印必要工作底稿和审计报告留档不规范等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻重庆市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。天职国际会计师事务所成都分所已按照要求进行整改。

　　财政部驻四川省财政监察专员办事处

　　财政部驻四川省财政监察专员办事处对中国电信集团四川公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在少计资产274万元、多计负债2376万元、少计所有者权益2650万元、多计收入2203万元、多计成本费用5064万元、少计利润2861万元、少缴税款451万元等违规问题。其中：由于装移机收入核算不规范导致多计2012年度利润1061万元，未将收到的与收益相关的政府补助2110万元确认为营业外收入。

　　针对检查发现的问题，财政部驻四川省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中国电信集团四川公司已按照要求进行整改，调整账务，并补缴相关税款。

　　财政部驻贵州省财政监察专员办事处

　　财政部驻贵州省财政监察专员办事处对中国移动通信集团贵州有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在少计收入1303万元、多计成本2588万元、少缴税款837万元等违规问题。其中：为员工报销差旅费、过路费等未代扣代缴个人所得税270万元，少缴企业所得税338万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻贵州省财政监察专员办事处依法下达了处理处罚决定。中国移动通信集团贵州有限公司正按要求进行整改。

　　财政部驻云南省财政监察专员办事处

　　财政部驻云南省财政监察专员办事处对云南电网公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在多计资产 1.25亿元、多计负债 6116 万元、多计所有者权益 6480 万元、少计收入 9208万元、少计成本 1.56亿元、多计利润 6480万元、少缴税款240万元等违规问题。其中：拆迁补偿款1332万元未列入收入核算；少计提折旧费用9985万元；已验收物资2718万元未入账。

　　针对检查发现的问题，财政部驻云南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。云南电网公司及下属子公司已按照要求进行整改，补缴相关税款。

　　财政部驻陕西省财政监察专员办事处

　　财政部驻陕西省财政监察专员办事处对中国电信集团陕西公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在多计资产2134万元、少计负债723万元、多计所有者权益2857万元、多计收入2471万元、多计利润2857万元等违规问题。其中，该公司已处置的资产2006万元长期未作账务处理，在营销费用中违规列支客户赠品及接待费用866万元，超范围发放职工福利269万元以及更改计费系统给予本公司员工通讯补助527万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻陕西省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中国电信集团陕西公司已按照要求进行整改，调整会计账务。　　

　　财政部驻甘肃省财政监察专员办事处

　　1.财政部驻甘肃省财政监察专员办事处对甘肃靖远煤电股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在少计收入12万元、多计成本费用48万元等违规问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻甘肃省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。甘肃靖远煤电股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

　　2.财政部驻甘肃省财政监察专员办事处对中国移动通信集团甘肃有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在少计资产26万元、多计成本53万元等违规问题。其中:固定资产折旧年限与规定不符造成多计折旧53万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻甘肃省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中国移动通信集团甘肃有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补交相关税款。

　　3.财政部驻甘肃省财政监察专员办事处对中瑞岳华会计师事务所（现瑞华会计师事务所）甘肃分所执业质量进行了检查。

　　检查发现，该所部分项目函证程序执行不到位，审计工作底稿内容不完整，归档工作底稿包含错误，执行的审计程序和取证不够充分。

　　针对检查发现的问题，财政部驻甘肃省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。瑞华会计师事务所甘肃分所已按照要求进行整改。

　　财政部驻宁夏回族自治区财政监察专员办事处

　　财政部驻宁夏回族自治区财政监察专员办事处对中电投贵州金元集团股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在少计收入2710万元、多计成本7583万元、少计成本费用1204万元等违规问题。其中：部分下属企业资产减值准备10.98亿元计提依据不充分；部分支出916万元未按规定进行企业所得税纳税调整；部分工资性支出5103万元未代扣代缴个人所得税。

　　针对检查发现的问题，财政部驻宁夏回族自治区财政监察专员办事处依法下达了处理决定。除移交有关部门处理的问题外，中电投贵州金元集团股份有限公司已按要求进行整改。

　　西藏自治区财政厅

　　1.西藏自治区财政厅对中国电信集团西藏公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司会计基础工作薄弱，会计账务处理不规范，共查出各类违规问题金额1.15亿元。其中：少计人工成本2541万元，少缴企业所得税168万元、漏缴个人所得税26万元，投资性房地产1293万元列账错误，在建工程4588万元未及时结转固定资产，固定资产311万元未按规定办理产权登记，取得不合规原始报销凭证440万元等。此外，个别财务人员未取得会计从业资格证书。

　　针对检查发现的问题，西藏自治区财政厅依法下达了处理决定。中国电信集团西藏公司已按照要求进行整改，调整会计账务。

　　2.西藏自治区财政厅对青藏铁路公司拉萨办事处、拉萨火车站2011-2012年会计信息质量进行了检查。

　　检查发现：该单位少缴个人所得税31万元，取得不合规支付凭证577.23万元，招待费支出超财务预算370万元，少计提折旧588万元。此外，该单位会计基础薄弱，存在核算方法错误、随意使用会计科目、电子账与纸质账不一致、个别财务人员未取得会计从业资格证书等问题。

　　针对检查发现的问题，西藏自治区财政厅依法下达了检查决定。青藏铁路公司拉萨办事处、拉萨火车站已按照要求进行整改，调整会计账务。