12366热点问题（2018年第26期） 一、企业在企业所得税季度申报时是否只需要填写本年累计金额？ 根据《国家税务总局关于发布lt;中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）gt;等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号）的规定

新个税法对原个人所得列举项目第十一项“经国务院财政部门确定征税的其他所得”，因不符合立法法的有关规定，同时，考虑到目前个人所得税法中列明的所得范围已经比较全面，可不必再由国务院或其有关部门确定“其他所得”，对其进行了删除，即新法不再有单列的“其他所得

不论工资、薪金归属哪个时期，也不论工资、薪金是否准时取得、提前取得或推迟取得，只要在2018年10月1日以后取得的，就按新标准计算缴纳个人所得税；2018年10月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2018年10月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准

征税范围兜底条款取消，伸向纳税人口袋的第三只手或被斩断 2018年8月31日，《个税法》修订稿表决通过，财税人掀起了轰轰烈烈地学习热潮学习中，小刀有些许心得体会，记录下来与大家共勉。 首先小刀注意到个税的征税范围，原《个税法》第十一项，修改案的第十

十三届全国人大常委会第五次会议31日表决通过了关于修改个人所得税法的决定，标志着个税法完成第七次大修。 起征点缘何定为每月5000元？新税法能给工薪阶层减多少税？专项附加扣除究竟怎么抵扣？面对社会关切的热点问题，当天下午全国人大常委会办公厅在人民

2018年8月31日，《关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定》 1 经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过，这意味着备受社会关注的《中华人民共和国个人所得税法》修正案（简称修正案）正式获批，中国的个人所得税改革终于迈出了坚实的一步。 修正案将分

取消了“其他所得”项目，对大多数纳税人来说是利好。但是由于前述原因，其中一部分“其他所得”项目原本应归类列入“偶然所得”等项目，制定落实新个人所得税法的政策时应该会将其纠正；再者将来新出现貌似“其他所得”项目，但是透过现象看本质，其实质上属于上述九项

2018年8月30日，投中网微信公众号一篇《创投基金税负暴增七成，部分基金补税数亿元，机构大佬：行业迎来至暗时刻》的文章瞬间刷爆朋友圈，引无数GP（普通合伙人）失眠，LP（有限合伙人）焦虑。文章提及，近期，不少创投机构被一件事搞得焦头烂额旗下基金接到

近期，有网友问，所得税中的成本分摊协议，此业务需要缴纳增值税吗？先来了解一下企业所得税中的成本分摊涉及文件及规定。 《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第四十一条第二款规定，企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者

在最新的个人所得税法中，专门将过去经国务院财政部门确定征税的其他所得进行了删除，也就是说，个人所得，将只有个人所得税法明确规定的：工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得；、财产租赁所得、财

如果不是新《个人所得税法》出台，这几日的大新闻，定属税务总局的季度答疑会。提高政策透明度自然是好的现象，这也是我们多年来所期望的。不过，当读到合伙部分所得税答疑内容后，笔者竟生出几分自我怀疑有时政策留些灰度会不会更好？ 一、公布答案：不意外

2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》。 基于应纳税所得的范围属于个人所得税的税制基本要素，考虑到目前个人所得税法中列明的所得范围已经比较全面，可不必再由国务院或其

文件名 财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知 国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告 关于《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年

当前，增值税是我国的第一大税种，其收入约占税收总收入的45%，征税范围已覆盖国民经济的各个行业。2018年4月4日，财政部、国家税务总局印发《关于调整增值税税率的通知》规定，自5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的

针对修改后的《个税法》亲们应特别关注10个关键词：
1、居民和非居民个人（183天），
2、综合和单项所得扣除，
3、年度汇算清缴（年度合并计算缴纳），
4、所得分类及税率，
5、专项附加扣除（5项），
6、反避税规则（独立交易原则、CFC规则、GAAR规则），
7、自

个税新法刚刚获得通过！根据已经公布的修正案一审、二审的内容，平个税第一时间整理出个税新法从实务角度9个大的改动、8个小的改动，一图看清。 9个大改 8个小改

8月31日下午，备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。至此，七次大修后的新个税法正式亮相！ 起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除

在经济新常态下，国家不断调整税收政策，以减轻企业税收负担，促进经济稳步长远发展，营改增是中国目前规模最大的结构性减税措施，对各界与各行业的影响广泛而深远。文章通过简单分析营改增的实施对房地产开发企业税负的影响，提出有针对性的改进建议，以望

2018年8月17日，市场监管总局下发《关于做好取消企业集团核准登记等4项行政许可等事项衔接工作的通知》（国市监企注〔2018〕139号），明确取消企业集团核准登记事项，企业不需要再办理企业集团核准登记和申请《企业集团登记证》，也就是说企业集团不再需要审

无论是逻辑思维推理，还是鲜活的社会现实，都不宜简单地将“发票记载时间”作为旧房取得时间依据来征收税款。

国家税务总局2018年第三季度政策解读现场实录 主题：国家税务总局2018年第三季度政策解读现场实录 时间：2018年8月30日上午9:30 主持人：国家税务总局政策法规司司长罗天舒 嘉宾：国家税务总局所得税司副司长叶霖儿 国家税务总局所得税司副司长刘宝柱 国家税

国家税务总局《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号），对《2015年版的（季）度预缴纳税申报表》进行了修订，修订重大变化之一就是新版申报表对房地产开发企业预计

残疾人就业保障金，也称残保金，是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。其目的是引导、鼓励和督促用人单位尽可能多地安排残疾人就业，使有能力的残疾人实现就业，参与社会生活，更好地保障残疾人权益。

企业购入银行发行的结构性存款产品取得的持有收益的增值税问题，有两种观点，一种观点认为，购入结构性存款产品与银行存款一样，属于存款行为，该收益为存款利息不征收增值税；一种观点认为，结构性存款产品属于金融商品，因结构性存款产品保本，该收益应按

对于非居民企业纳税人，100元不含增值税和附加税费，含所得税，增值税属于价外税，但附加税费为价内税的，应换算为含附加税费的金额，计算扣缴增值税和企业所得税。因此此种情况下计算税款应按照如下公式。

日前，国家税务总局发布了《关于取消一批税务事项证明的决定》（国家税务总局令第46号，以下简称《决定》），包括总分机构证明、纳税困难证明、退税商店符合有关条件的证明、资源管理证明在内的15项税务证明事项都被取消。据记者了解，纳税人关注度较高的有3

近期，我在为部分客户提供红筹架构拆除与回归的专项税务服务，以及涉及到返程投资构架调整的税务服务中发现，我们在跨境投资构架中现存的税收规则还有很多值得进一步探讨和完善的空间。近期，国内公开报道中披露了一些地方税务机关针对中国企业走出去CFC的反

旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)。经营旧货是指经营者从其他单位或个人收购已使用过的物品(包括使用方作固定资产、低值易耗品处理的物品)在对外出售，比如专门从事二手车买卖的企业;旧货是物品的使用人、销售人不是同一个人，一人使用，一人销售，但是销售自己使用过的物品，物品的使用人、销售人是同一个人;

自2005年越秀房产信托基金在香港证券交易所上市以来，截至目前仅仅有4只与国内房地产物业相关的REITs在香港证券交易所上市并尚在交易（香港证券交易所目前共有10只REITs在交易），而中国大陆则尚未发行过标准的REITs，目前上市的均为类REITs或准RE⁃ITs。我国一直在探索REITs在中国的发展，但发展缓慢，过程中也形成了各种非标准的REITs，究其原因，是我国在针对RE⁃ITs税收法律法规的不完善所导致。

企业转让限售股，需要按照金融商品转让缴纳增值税，以卖出价扣除买入价后的余额为销售额。因此，买入价是决定税额的关键因素。国家税务总局发布《关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号），在原有政策的基础上，

车船税是指对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。

预付卡销售系列涉税问题之一 世界上有一种美叫朦胧美，世界上有一种讨厌叫说不清又道不明。 尤其是作为行为规范的法律条文在说不清又道不明的时候，最为讨厌。 预付卡销售的涉税处理问题，就属于这种讨厌里的一种。