2018年最新增值税进项抵扣问题大梳理，含可抵扣、不可抵扣两大类，包括当期不可抵扣、进项税额转出、凭票抵扣以及计算抵扣四个小项，从横向与纵向两个方面进行了大梳理，助您更好地掌握增值税进项税抵扣。 一、进项税额抵扣问题知识图谱 二、分辨进项税抵扣

在企业经营过程中，企业借款给他人使用的情况时有发生，同时，出于避税的考虑，也有诸多公司以借款的名义向股东分红，按往来账处理，对于此种行为税务机关历来比较重视，而纳税人因为缺乏对相关政策的了解和重视而产生税务损失。此前笔者曾对房地产企业融资

房地产开发企业相对于其他行业来说，利润空间比较大，一般一股项目的利润都是以亿元计，而在现实中很少有房地产企业存在经营亏损的情况。同时由于房地产开发过程中涉及的财税、法律风险比其他行业都高，为彻底消除相关风险，一般的房地产企业在完成一个项目

取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。

2018及历年cpa《税法》官方教材编写存在连续政策错误 近日，笔者在处理企业股权激励业务时，检索到2018及以前年度cpa《税法》教材编写，对于非上市公司股权激励个人所得税部分，存在较大错误，现将具体内容成文，欢迎大家沟通交流。 一、我国股权激励相关政

编者按 ：近日，为规范企业在重组改制过程中正确适用税收政策，降低涉税风险，国家税务总局官方网站公布了由财政部税政司以及国家税务总局政策法规司联合汇编的企业重组改制税收政策文件，系统的列举了企业在重组改制过程中涉及到的各税种以及税收规范性文件

一 一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，若未分别核算机器设备和安装服务的销售额的，如何判断以提供安装服务为主或是以销售货物为主？有没有具体的认定标准呢？ 如安装供水工程，机器设备占40%，安装费占40%，价外费用占20%，您觉得按销售货物还

1994年税制改革，增值税登上了历史舞台。混合销售行为就是在这个特定历史背景下，伴随着增值税的出现而出现的。对于本来就很复杂的增值税来说，混合销售行为的出现仿佛打开了潘多拉的盒子，增加了更多的不确定性。围绕混合销售问题，至今仍是众说纷纭，莫衷

有线电视作为大众广泛使用的一种文化载体，给予了增值税优惠政策是很正常的事儿。《财政部税务总局关于继续执行有线电视收视费增值税政策的通知》（财税〔2017〕35号）明确自2017年1月1日至2019年12月31日期间，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基

目前，我国各地的土地供应政策比较复杂。针对房地产开发企业因拿地从政府部门取得的土地补偿款该如何处理，现行税收政策并没有十分明确的规定。笔者根据日前遇到的一个实际案例，对政府返还款的增值税处理进行分析。 典型案例 某房地产开发企业，通过招拍挂

土地增值税作为我国税收收入的重要组成部分，随着房地产开发热潮的兴起，以土地投资入股合作开发的模式也越来越常见，但土地成本在土地增值税清算时常常产生税企争议和冲突。 2016年全面营改增后，土地增值税作为地税机关一个重要税收来源显得越来越重要，部

机器设备本是一寻常词汇，近日却在财税江湖上再起风波。 《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）第六条： 一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额

恶意取得虚开发票如何定性，在税收征管和司法实践中都存在较大的分歧。该分歧起源于相关法律文件对虚开概念的语义表述。 《发票管理办法》第二十二条关于虚开的定义：任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符

在《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号，以下简称42号公告）发布后，财税圈对该公告的关注度很高，有意思的是，题目中的中外合作办学倒是不怎么惹人关注，大家的关注点主要集中在第六条： 一般纳

税款滞纳金的加收应当适用《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，还是应适用《中华人民共和国行政强制法》相关规定？都别争，还有个车购税滞纳金追溯期最高3年的规定!近日一个案例引出一个规范性文件国税发〔2006〕123号文件（点击阅读原文），突破了先

【问题】我公司是建安企业，从事市政道路建设，所有分包工程合同都是包工包料，因外购沥青混合料很难获得16%的专票，为了有足够进项，我们采取外购原材料委托加工后的成品用于施工，公司也是按照混合销售行为提供10%的专用发票给对方。想问老师，我公司外购

常说的机器设备究竟是指的什么东东？ 近日，国家税务总局发布的《关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号，以下简称42号公告）第六条规定： 一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和

新发布的《 国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告 》（ 国家税务总局公告2018年第42号 ，以下简称42号公告）第六条、第七条是有关建筑企业的利好，为什么说它是利好？一起来看看吧。 42号公告 与《 国家税务总局关于进一步明确营改增

本公告有较大突破的条款之一就是第六条：一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

建筑企业包工包料业务分为四种：一是建筑企业外购建筑材料并提供施工劳务的业务；二是建筑企业外购机器设备的同时提供安装服务的业务；三是建筑企业自产建筑材料并提供施工劳务的业务；四建筑企业销售自产机器设备的同时提供安装服务的业务。在这四种业务中

一、批复 最高人民检察院关于涉嫌犯罪单位被撤销、注销、吊销营业执照或者宣告破产的应如何进行追诉问题的批复 高检发释字〔2002〕4号 （2002年7月4日由最高人民检察院第九届检察委员会第111次会议通过，自2002年7月15日起施行） 四川省人民检察院： 你院《

建筑业税收中的流转税问题一直是一个纠缠不清的事情。在营业税时代，甲供材问题、甲供设备问题经常是国税局和地税局之间各执一词，重复征税问题屡见不鲜。为此，国家税务总局曾多次发文明确，但也未能根本解决问题。 增值税一统天下后，甲供材和甲供设备的问

8月1日《 国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告 》（ 国家税务总局公告2018年第42号 ）公布后，甘肃税务微信公众号于8月2日对公告及解读进行了转载。今日推出的学税笔记，是甘肃省兰州市税务干部姜新录结合以往思考及实际案例，对公

编者按：从2011年9月1日起，中国内地3500元的个税免征额已经执行了8个年头。这8年间，中国GDP增速从47.16万亿（2011年GDP总量）攀升至82.71万亿（2017年GDP总量），最受瞩目的免征额却从未动过。如今，自1980年个人所得税立法以来的第七次大修一个月的征求意

编者按：从2011年9月1日起，中国内地3500元的个税免征额已经执行了8个年头。这8年间，中国GDP增速从47.16万亿（2011年GDP总量）攀升至82.71万亿（2017年GDP总量），最受瞩目的免征额却从未动过。如今，自1980年个人所得税立法以来的第七次大修一个月的征求意

近几年，随着创投行业、资本市场的快速发展，以及公司上市（挂牌新三板）的积极性不断加强，以资本公积金转增个人股东的股本（资本）变得非常普遍。在实务中，这类问题也经常困扰纳税人，很多人在股改完成要上市（挂牌）的前夕发现这个环节的税收问题被自己

2017年6月30日，《中国税务报》第12版刊载了一篇题为《一张报表引出千万元税款》的文章，核心问题是企业资本公积转增股本是否应缴纳个人所得税，企业和检察人员观点不一：企业认为股权溢价形成的资本公积，属于法律规定的股本溢价发行形成的资本公积，不应缴

近年来，房地产开发方式日趋多样化，开发过程中相关资料繁多、财务核算数据量大，给税收征管尤其是土地增值税清算工作带来不小难度。同时，在当前税收风险管理体系逐步完善的背景下，作为风险应对手段之一的纳税评估所起到的作用越发重要，但由于征纳双方信

预征土地增值税是在还没有正确计算出房地产项目增值率的情况下，为确保税款平稳，均匀地流入国库而采取的预先征收土地增值税的办法，通常按销售收入的一定比例征收。需要重点提示的是，土地增值税清算项目并非皆可预征，房企在以下特殊情形下，可以不预征土

国家税务总局货物和劳务税司对混合销售的背景及判断方法有过详细的解读，可以参考，但实际执行中，各地仍有不同的执行口径，为避免处理不当导致多交或者少交税，企业需要了解当地税务机关对混合销售行为的界定方式。

问题：建筑总包的结构合同内容已经在营改增前施工，营改增后新签的精装修合同能否按简易计税？ 【案例】 铁蛋建筑公司与钢蛋置业公司于2016年1月签订了一份普通住宅工程总承包合同，该合同于2017年12月已经履行完毕，2018年1月双方针对该工程又签订了一份精

个税法修订草案 新增的五项专项附加扣除、居民个人按年合并计算个人所得税等方面的改变，都对税收征管提出了更细致的要求。修订草案明确指出，扣缴义务人（支付所得的单位或者个人）应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。这也表示，代扣代缴的征收方式将继