个税法修订草案 新增的五项专项附加扣除、居民个人按年合并计算个人所得税等方面的改变，都对税收征管提出了更细致的要求。修订草案明确指出，扣缴义务人（支付所得的单位或者个人）应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。这也表示，代扣代缴的征收方式将继

近日, 个人所得税法修正案草案 向社会征求意见结束,一个月内征到逾13万条意见,体现出立法与民意的积极互动,也展现出立法者对民意的尊重。5000元的起征点是不是低了?专项附加扣除怎么操作?能否以家庭为单位征收个税?老百姓提的最多的,也是这轮个税法修改的焦

对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。

为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，近日财政部和税务总局联合出台《关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号，以下简称80号文），就留抵退税涉及的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加问题予以明确。

从 2018 年 8 月 1 日起，进出口货物报关单上的 境内收发货人 栏填报进出口单位的名称及其 统一社会信用代码，虽然规定还允许没有统一社会信用代码的，填报其在海关的备案编码， 即 10 位海关注册编码 。而实际上，目前进出口单位都有统一社会信用代码，企业

为规范进出口货物收发货人的申报行为，统一进出口货物报关单填制要求，海关总署对《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》（海关总署 2017 年第 13 号公告）进行了修订，新修订的《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》（海关总署公告 2018

境内货源地如何填报？ 根据《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》第四十二项规定： 境内货源地填报出口货物在国内的产地或原始发货地。出口货物产地难以确定的，填报最早发运该出口货物的单位所在地。 海关特殊监管区域、保税物流中心（ B 型）与

为规范进出口货物收发货人的申报行为，统一进出口货物报关单填制要求，海关总署对《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》（海关总署2017年第13号公告）进行了修订。修订后的《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》（海关总署2018年第60号公告，以下简称60号公告）自2018年8月1日起执行。敝号近期陆续推出相关解析，深受读者欢迎。

企业所得税优惠事项的留存备查资料究竟应在何时归集齐全整理完毕，笔者在学习《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号，以下简称23号公告）及其有关解读后，觉得有必要进行一番辨析。 23号

国家税务总局上海市税务局12366热点问题（2018年第19期） 发布日期：2018-07-17来源：上海税务 一、纳税人发生的应税行为超出营业执照上的经营范围，是否可以开具发票？ 除国家明令禁止外，根据《国务院关于修改lt;中华人民共和国发票管理办法gt;的决定》（

在总局今年28号公告出台之前，各地税务机关和司法机关在近些年，在处理善意取得虚开发票案件涉及企业所得税方面的主流观点是，依据企业所得税法第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出准予在计算应纳税所得额时扣除。当然，也有的地方税务机关或司法机关不允许给予税前扣除，理由是无法取得合规发票。

一、问题：定价因素 市场交易主体订立合同，有时会约定相关税金的承担问题。比较常见的有三个场景： 一是企业为雇员负担个人所得税款。 二是房地产交易中企业买家为自然人卖家承担交易税费。 三是非居民企业取得所得，约定由居民企业承担预提所得税和其他相

个人所得税法修正案(草案)解读 国家税务总局海南省税务局 2018-07-17 《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》(以下简称修正草案)于2018年6月29日在中国人大网公布，向社会征求意见，征求意见截止日期为2018年7月28日。现对修正草案解读如下： 一、主要

《个人所得税法》第七次修正引发社会广泛关注，其修正案（草案）公开征集意见也临近尾声。专家表示，修正案（草案）新增加了反避税条款，如果最终通过，将对高净值人群产生不小影响。反避税已成为国际税收治理的共识，随着CRS和BEPS相关行动计划的实施，各国

企业发生经营活动和其他事项时，其境内发生的不属于增值税应税项目的支出，对方为单位的，应取得对方单位开具的发票以外的其他外部凭证（对方按税务总局特别规定开具的发票也可），为证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生的税前扣除凭证，并据以作为计

税对资产价值和交易价格具有重大影响，资产评估专业人员应当在执业过程中高度关注和审慎披露。价外税一般不构成资产价值组成部分，评估结论也不宜将其纳入。考量价内税对资产价值的影响时，既要考虑税法要素，又要结合评估目的、评估方法和评估基准日等评估

目录 第一部分土地增值税的征收管理 一、土地增值针对哪些单位和个人征收 二、土地增值税针对哪些业务征收 三、现行增值税征收率 四、预缴土地增值税时应注意哪些问题 五、在哪些情况下要对土地增值税实行核定征收 六、开发普通住宅销售、国家依法征用收回房

在昨天的文章中抛出了延伸问题的思考：对于一般纳税人简易计税方法形成的欠税是否可以使用增值税留抵税额进行抵减？今天来说说这个问题。 首先，要说明一下，对于增值税欠税留抵之前写过文章，近期也与群友讨论过，也看了昨天他在公众号发的文章，感觉说得意

为加强企业所得税税前扣除凭证管理，近期国家税务总局发布了《企业所得税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号），明确收款凭证、内部凭证、分割单等也可以作为税前扣除凭证，在税前扣除凭证的种类、填写内容、取得时间、补开、换开要

7月23日召开的国务院常务会议所议事项中，涉及税收的主要有三项： 1.聚焦减税降费，在确保全年减轻市场主体税费负担1.1万亿元以上的基础上，将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业，初步测算全年可减税650亿元。 2.对已

在日常咨询工作中，经常被问到企业合并纳税与汇总纳税的问题，有时会被混为一谈，其实在税收法规中，两者属于完全不同的概念，合并纳税的概念是无论被合并方的主体是否为法人，而汇总纳税的概念要求主体必须是总公司与分支机构的情形，这是两者最大的区别。

近日，国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）（以下简称《办法》），在财税圈引发普遍关注和热议，笔者也由看热闹的变成扎热闹的。今日对准予在税前扣除的支出的合理性原则与税前扣除凭证的合法性原则谈一

1.小规模纳税人有差额扣除项目，但是享受小微企业免征优惠，请问《应税服务扣除项目清单》还需要填写吗？ 答：需要填写。 2.纳税人给路灯灯泡进行安装调试，收取的安装调试费按照什么项目缴纳增值税？ 答：按照安装服务缴纳增值税。 3.企业承办电竞赛事，具

今天，国家药监局在其网站发布负责人介绍长春长生狂犬病疫苗案件有关情况。对于疫苗事件的真实情况，笔者不清楚，不敢评论，只是就介绍的情况，结合增值税政策，谈谈涉税的两个问题。 一、生产、销售假药和劣药的区别 根据《中华人民共和国药品管理法》(1984

随着某星涉税事件的不断发酵，影视行业的涉税问题也成为公众关注的焦点。近日，国家税务总局连发三个通知 ，要求加强影视行业税收征管。其实，艺人通过成立个人工作室的方式进行税务筹划早已是业内皆知的秘密，究其缘由除了可以享受地区税收优惠/财政返还外

一. 工程款项几个重要概念 《建设工程工程量清单计价规范》（以下简称《工程量清单计价规范》） 2 术语 2.0.48预付款是指在开工前，发包人按照合同约定，预先支付给承包人用于购买合同工程施工所需的材料、工程设备，以及组织施工机械和人员进场等的款项。2.0

近日，国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》【2018】28号文，就企业所得税前扣除凭证进行明确规定。在此之前，税局更多是通过《企业所得税法》、《税收征收管理法》及其实施细则、《发票管理办法》级其实施细则及国税总局制定的税收规范性文件来进行管理。因此，本次所颁布的办法，对于加强企业所得税税前扣除凭证管理，规范税收执法给予明确规定。

近日，国家税务总局发布了《 企业所得税税前扣除凭证管理办法 》（ 国家税务总局公告 2018 年第 28 号 ）（以下简称《办法》），有人撰文解释《办法》涉及税前扣除凭证、企业、单位和个人、内部凭证和外部凭证和劳务等一些基本概念及其内涵，供纳税人在实务

差额征税项目，犹如散落在营改增政策里的一颗颗珍珠，虽然政策规定纷繁复杂，但是每一项规定都蕴含深意。 哪些差额计税项目可以全额开具增值税专用发票？ 哪些项目的差额扣减部分不得开具专票？扣减部分应如何开票？ 哪些项目的差额是在一般计税的销售额里扣

一、小规模纳税人免征增值税的销售额口径 《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号）规定，自2018年1月1日起至2020年12月31日，增值税小规模纳税人应对销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称原增值税项目）

对于税务机关来说，在具体执法和日常管理中，更多地是依照税收规范性文件来进行实际操作。税收规范性文件对微观经济活动和具体经济行为，依照上位法的授权及立法精神进行明确定性、明朗廓清、明晰规范，是税务机关作出具体行政行为的主要依据，是纳税人据以

在增值税体系中，劳务，是指的加工（受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务）、修理修配（受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务）劳务，又称增值税应税劳务，在增值税体