《土地增值税清算管理规程》（国税发[2009]91号）第三条规定，《规程》所称土地增值税清算，是指纳税人在符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额，并填写《土地增值税清算申报表》，向主管税务机关提供有关资料，办理土地增值税清算手续，结清该房地产项目应缴纳土地增值税税款的行为。

台风过境，货品浸水、房屋坍塌怎么办？如何减少损失？台风山竹给广东各企业和居民带来了不同程度的损失，厂房残破、存货浸水、房屋坍塌为保障广大纳税（费）人权益，广东省税务局梳理台风给企业或个人造成的损失所能享受的税收优惠，及时送达纳税（费）人。

2018年8月31日，中华人民共和国第十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，标志着个税法完成第七次大修。新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新基本减除费用标准和税率。 1、为什么要进行个人所得税改革？ 2

我们近年来服务过一些大型的投资型有限合伙企业，即使作为一名专业的税务人士，我对这类合伙企业的税收政策无论从政策执行层面还是基层执行层面都有很大的困惑，在为客户提供专业服务中有时也无所适从。正好，在这个事件发端出来之际，我们系统地来梳理一下

背景 随着中国进一步鼓励投资开放市场，不少投资者通过设立基金作为平台并依靠有经验的顾问团队在国内从事投资活动，其中基金平台的投资者往往并不主动参与基金的投资活动。而有限合伙企业基于其一定的灵活性，在国际上和国内都越来越普遍地被作为投资平台的

最近有人咨询了一个问题：总分公司是异地的，分公司需要注销，但在办理过程中，当地税务主管机关了解到分公司负责人的个税未在当地缴纳，提出需要补充申报缴纳个税之后才可以走注销流程。就这个问题，经查阅相关法律法规资料，阐述一些自己的观点： 一、分公

目录 一、直接转让房屋所涉税种及计算方式 二、房屋继承及赠与需要缴纳的税种分析 三、总结 笔者按 随着房地产市场形势的发展，国家会采取一系列的政策进行宏观调控，包括限售、限购以及税收手段。在房屋转让时，税负负担也是卖方与买方除交易价款之外重点考

1.为什么要进行个人所得税改革？ 一是落实党中央、国务院关于改革个人所得税的主要举措。党的十八届三中、五中全会提出建立综合与分类相结合的个人所得税制，党的十九大要求深化税收制度改革，2018年国务院政府工作报告对个人所得税改革工作作出了部署。 二

1.我公司是一般纳税人，销售自产机器设备的同时提供安装服务，应如何缴纳增值税？ 答：《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第六条规定，一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核

根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》， 个税法迎来第7次修订！！ 新个税法上调免征额 首先必须得说明一下，标题虽然用了 起征点 这个词，但实际上正确的税务术语应该叫 免征额

新个税法推出，一石激起千层浪，在诸多解读中，5000元每月的起征点调整和养老、子女教育加入税收抵扣综合项成为宣传的亮点。然而，除了这些，个税法的修正还将在劳动关系领域中产生诸多变化，不知你是否真的读懂了？本期劳权邀请各路专家，就新个税法的影响

房地产企业所得税是按年就企业整个年度全部所得纳税，因此，需要按年度进行汇算清缴。年度内企业有所得就纳税，有亏损不纳税，今后年度实现的所得可以按规定弥补以前年度亏损。对于有完工前开发产品预售收入的企业，其预售收入也要按规定的预计毛利率预计毛利额计入当期应纳税所得额缴纳年度房地产企业所得税，而不是预缴税款。

1.为什么要进行个人所得税改革？ 一是落实党中央、国务院关于改革个人所得税的主要举措。党的十八届三中、五中全会提出建立综合与分类相结合的个人所得税制，党的十九大要求深化税收制度改革。推进综合与分类相结合的个人所得税制，是全面落实党中央上述要求

经第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议审议通过，新修改的个人所得税法自2019年1月1日起施行。在全面实施前，根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定》、《财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费

新《个人所得税法》规定，从2019年1月1日起，居民个人取得包括工资、薪金所得在内的综合所得，按年计算个人所得税。改变了现行《个人所得税法》对工资、薪金所得按月计征个人所得税，以及对纳税人取得全年一次性奖金（俗称年终奖），单独作为一个月工资、薪

对于增值税一般纳税人销售使用过的固定资产的增值税处理是个老话题，但是在实务中问的人也是比较多，笔者无意于在本文进行全面阐述，只是向说一个常见的问题。 一、固定资产的概念 众所周知，固定资产的概念在增值税和所得税上是不同的，增值税上，无论是原

新修改的《个人所得税法》第三条将个人所得税的税率修改为，综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，并且规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收

按照个人所得税法规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。对于取得上述税款手续费的企业而言，其会计核算可以说是五花八门。 有的企业将收到的手续费作为其他应付款核算，实际这些手续费的钱日后被花钱出去的时候直接冲减其他应付款，不

财政部和税务总局于2018年9月5日颁布《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税[2018]91号），通过将金融机构对小微企业贷款利息收入免征增值税来进一步加大对小微企业的支持力度。

纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。　

《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号，以下简称28号公告）发布后，笔者发现，很多讨论都集中在税前扣除凭证上，而忽略了税前扣除的有关规定，似乎只要能够提供税前扣除凭证，就可以在应纳税款

房地产企业无论是土地增值税的清算还是企业所得税的汇算清缴，都需要确定允许扣除的成本。成本的确定与税额的高低存在着必然联系，那么，两个税种之间对成本扣除究竟存在哪些差异呢？扣除时间、扣除原则以及扣除范围是否一致？下文基于此三个问题分析两者存在的差异，便于读者全面把握。

通过实践调研显示，在当前选择简易计税方法计征增值税的“甲供工程”涉税审计、结算和开具发票问题上，不少发包方时的工程结算人员、财务人员和工程审计人员，对选择简易计税计征增值税的“甲供工程”涉税处理的税收法律政策理解不透，存在严重的认识误区，具体存在以下认识误区。

4.哪些一般纳税人不可以转为小规模纳税人？ 答：根据《福建省国家税务局关于印发lt;增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人办理规范gt;的通知》(闽国税函〔2018〕166号)规定：一、业务描述 （二）不可申请办理转登记的情形 具有下列情形之一的一般纳税人不得

新的个税法修订后，从2018年10月1日就开始阶段性实施。针对新税法在实务中涉及的常见问题，需要大家提前做好准备。 一、2018年10月工资发放问题 《全国人民代表大会常务委员会关于修改lt;中华人民共和国个人所得税法gt;的决定》（以下简称《决定》）第十七条

新的个人所得税法已经公布，并予2019年1月1日起正式实施。为了平稳过渡和让纳税人早日享受修改后的红利，2018年四季度实行了过渡政策。由于过渡期不长，故仅对正式实施后的个税计算表作整理。 一、所得项目的基本分类 1.个人所得的列举项目分类 根据新法规定

关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读 我部于2018年6月15日发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号，以下简称《通知》），为便于理解，现就有关问题解读如下： 一、关于适用期间 《通知》适用于执行企业会

财政部会计司有关负责人就印发行政事业单位执行《政府会计制度行政事业单位会计科目和报表》的系列补充规定和衔接规定答记者问 2018年9月5日 会计司 《政府会计制度行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号，以下简称《政府会计制度》）将自2019年1

最近国税总局稽查局的一份内部关于创投合伙基金按35%补税的文件在私募基金行业炸开了锅，部分基金管理人甚至接到了税务局的口头通知，不仅从2018年开始，对于合伙型基金LP个人取得的非股息、利息所得不能再按20%交税，必须按5%-35%的生产经营所得税率交，而

第七次修正的《中华人民个人共和国个人所得税法》已于2018年内8月31日经第十三届全国人大常委会第五次会议正式表决通过。与原个人所得税法相比，新个税法初步建立了综合和分类相结合的征管体制。 新法概括总结起来，主要表现为三个字：减、堵、调。即：减税

创业投资企业是以所拥有和经营的资产以股权投资方式投资处于创建或者重建过程中的成长型非上市企业，以期被投资企业发育成熟或相对成熟后，通过被投资企业上市、并购或回购的方式退出而获利的企业。根据《创业投资企业管理暂行办法》规定，创业投资企业可以

现如今，个人在两处及两处以上地方取得工薪所得的情况比较普遍。以某员工为例：该员工任职的单位总公司设在北京，分公司设在天津，现该员工由总公司派遣到分公司任职。但总、分公司都给他发工资，那么这名员工是否需要自行申报缴纳个人所得税？如果自己申报