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问：我公司是一般纳税人，现收到一张退货的增值税专用发票，是不是可以抵扣销项税？账务上怎么处理？需不需要到税局去登记？ 答：根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》 [国税发[2006]156号]规定：一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。 所以，贵单位必须根据收到的通知单开具的红字增值税专用发票才能冲减销项。 |
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