汽车自燃造成的损失，虽然会计上属于“非正常损失”，但是不属于增值税规定中的“非正常损失”，其进项税额不需要做转出。

因此，按照《小企业会计准则》处理的融资租入固定资产，与税法规定是一致的，只要折旧年限、折旧方法等也与税法规定不违背，二者的处理就不存在税会差异，在企业所得税汇算清缴时就不需要做纳税调整。

因未取得土地使用证而未申报缴纳土地使用税，或者土地实际面积与土地使用证存有差异情况下，可能未按照土地实际面积缴纳土地使用税。

住房公积金扣除项目超过国家或地方政府规定的比例及有关的税收政策规定，其超过部分(包括个人、企业缴费部分)，未并入个人当期的工资、薪金收入，代扣代缴个人所得税。

上述案例中，对于B企业未分利润中归属于A的份额，B尚未作出利润分配决定，故不属于A的收入也就当然不属于免税收入，所以不存在扣除的问题。

2202应付账款三、企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按应付的款项，贷记本科目。

根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文件规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%、9%。一般纳税人销售货物适用13%税率。

《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发〔1997〕198号)中所表述的‘资本公积金’是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。

单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。

全球经济复苏缓慢，尤其是后疫情时期，“一带一路”沿线国家的财政困难，投资减缓。俄乌战争更是引起世界地缘政经的改变，美欧打压、遏制中国，各国贸易保护抬头，大国博弈，竞争激烈。

“植入式广告”是随着电影、电视、游戏等的发展而兴起的一种广告形式，它是指在影视剧情、游戏中刻意插入商家的产品或服务，以达到潜移默化的宣传效果。

根据《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第21号)规定：“四、单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。

单户贷款余额不超过300万元(含300万元)的，应依据向借款人和担保人的有关原始追索记录(包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录之一，并由经办人和负责人共同签章确认)，计算确认损失进行税前扣除。

对于预付租金的，按照《小企业会计准则》的大原则，会计核算尽量减少与税务处理的差异，在预付租金时就不要直接费用化，而是在租赁期限内分期确认费用，与税务规定保持一致。

涉及到农业种植的，会计核算可参照《农业企业会计核算办法》(财会[2004]5号)和《企业会计准则第5号——生物资产》的相关规定。

“建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税”。其中“实际经营收入”为收入概念，非所得概念，不扣除分包和其他扣除支付给其他单位的款项。

将自用、营利性的或产权不属于全体业主的会所、车库、幼儿园、物业用房等配套设施计入公共配套设施分摊开发成本，应独立核算未独立核算;或虽单独核算成本，但不对土地费用或基础设施费进行分摊。

奖项设置：本次设计比赛活动设一等奖1名，奖金50000元;二等奖2名，奖金5000元;三等奖5名，奖金3000元;优秀奖若干，赠送纪念品。以上奖励均为税前。

根据相关规定，企业可以参照国家有关规定制定本单位差旅费管理办法。对能够提供差旅费起止时间、地点等相关证明材料，按差旅费管理办法发放的差旅费，准予税前扣除。差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助和公杂费。

小企业会计准则下经营租赁，初始计量和后续计量怎么做?执行《小企业会计准则》的，不需要执行新租赁准则。承租方的会计处理：执行《小企业会计准则》的，承租方不需要确认“使用权资产”，没有初始计量和后续计量的问题。

为进一步确认企业检查年度的成本收入情况，检查人员结合检查中发现的问题，对企业检查年度所有项目成本、收入等数据进行核实，并指导企业人员依照相关法规，正确归集成本、及时确认相关项目收入。

如果把上述的2023年度和2024年度的“递延所得税资产”会计分录结合起来看或合并，一正一负正好抵消，最终体现的还是“所得税费用”与“应交税费-应交企业所得税”。

房地产企业将公共配套设施移交给政府用于公益性事业的无偿行为，不视同销售，属于“不征收增值税”的范畴，而不是“免征增值税项目”，因此房地产企业将配套设施无偿移交给政府的，相应的进项税可以抵扣。

如果企业会计报表的“利润总额”计算是正确的，在汇算清缴时即使做了纳税调整，不管是调增还是调减，都不会影响会计报表的“利润总额”的数据，也就不需要更改资产负债表、利润表的相关数据。

刑法和行政法同属于公法范畴，违法犯罪的客体应内在一致。刑法中所指虚开发票类犯罪与发票管理办法中所指虚开违法行为，涉及的都应是虚开行为，只是在违法情节上有所区别。相关法律维护的法益都是发票管理制度。

如果主管税务局不认可销售退回并开具红字发票的，就不要强行按该思路处理，可以通过要求购买提供其他担保方式并将前述补充协议，将货款收回方式改为分期收款(与收取租金类似)。

如果其办理了营业执照但未办理税务登记，则应按照《征管法》第六十条规定，由税务机关责令限期改，要求其自行申报，对该申报违法行为，可以处罚款，也可以不处罚。

综上，在委托研发模式下，研发活动产生的样机由于处置方式不同，可能涉及多种税务处理方案。建议纳税人在开展研发活动前做好规划、选定最适宜的方式。

简单说，在租赁变更生效日，承租人需要重新按照新合同确认“使用权资产”和“租赁负债”，与账面价值的差额就要冲减;当然“使用权资产”与“租赁负债”冲减的金额不一定相等，如果有差额就计入当期损益——“资产处置损益”。

甲企业将商业地产出租给某商超，租赁期限5年，合同约定：第一年为免租期，第二年至第四年每年租金为1000万元，合计4000万元(暂不考虑增值税)。合同同时约定，租金从第二年开始每年的1月10日支付当年的租金。

A房地产开发公司销售高档精装房10000万元(其中包含可移动的家电、家具收入800万)，所有的成本支出8000万元，其中建安、土地等成本6000万元，硬装支出1200万元，软装支出800万。

很多面对执行新租赁准则后，在16号准则解释出台需要在期初同时确认递延所得税资产/负债时，分不清到底该用“递延所得税资产”还是“递延所得税负债”科目，简单粗暴记住：“资产”对“负债”，“负债”对“资产”。

生产环节的材料报废，虽然有时是管理责任造成的，但是也不是完全可以避免的，因此报废损失一般情况下也会计入产品成本，与边角料、下脚料等产生的损失一样。对于材料报废后，产生的残料，如果能销售或再次作为原辅材料使用的，应先扣除残料的价值。如果有责任人的赔款的，应从损失中扣除。