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增值税申报比对规则(2019年)

来源:税屋 作者:税屋 人气: 发布时间:2019-03-21
摘要:序号 纳税人类型 比对类型 内容分类 比对名称 比对内容 比对规则分类 是否为必比项 监控级别 1 一般纳税人 表表 其他 表表比对 按照申报表及其附列资料的填表说明规定的勾稽关系进行比对。 a 是 强制 2 小规模纳税人 表表 其他 表表比对 按照申报表及其附列...
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序号 纳税人类型 比对类型 内容分类 比对名称 比对内容 比对规则分类 是否为必比项 监控级别
1 一般纳税人 表表 其他 表表比对 按照申报表及其附列资料的填表说明规定的勾稽关系进行比对。 a 强制
2 小规模纳税人 表表 其他 表表比对 按照申报表及其附列资料的填表说明规定的勾稽关系进行比对。 a 强制
3 一般纳税人 票表 销项 专用发票比对(销售额) 专用发票金额合计=《附列资料一》中“开具增值税专用发票销售额”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+18行合计。 b 提示或强制,各省设置
4 一般纳税人 票表 销项 专用发票比对(税额) 专用发票税额合计=《附列资料一》中“开具增值税专用发票销项(应纳)税额”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+18行合计。 b 强制
5 一般纳税人 票表 销项 普通发票比对(销售额) 普通发票金额合计≤《附列资料一》中“开具其他发票销售额”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+16+17+18+19栏合计。 b 提示或强制,各省设置
6 一般纳税人 票表 销项 普通发票比对(税额) 普通发票税额合计≤《附列资料一》中“开具其他发票销项(应纳)税额”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b栏合计。 b 强制
7 一般纳税人 票表 销项 备案资格比对-免税资格备案 当期《增值税减免税申报明细表》第10行不为0,且纳税人没有有效期内免税资格备案信息 b 提示
8 一般纳税人 票表 销项 备案资格比对-即征即退备案 没有即征即退备案信息的,当期《附列资料一》第6、7以及14、15行不为0。 b 提示
9 非辅导期一般纳税人 票表 进项 本期认证相符且本期申报抵扣比对(非辅导期) 本期专用发票认证金额合计≥《附列资料二》第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”金额数据。 b 强制
本期专用发票认证税额合计≥《附列资料二》第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”税额数据。
10 辅导期一般纳税人 票表 进项 前期认证相符且本期申报抵扣比对(辅导期) 稽核系统比对相符金额合计≥《附列资料二》第2行“本期认证相符且本期申报抵扣”金额数据+《附列资料二》第3行“前期认证相符且本期申报抵扣”金额数据。 b 强制
稽核系统比对相符税额合计≥《附列资料二》第2行“本期认证相符且本期申报抵扣”税额数据+《附列资料二》第3行“前期认证相符且本期申报抵扣”税额数据。
11 一般纳税人 票表 进项 海关进口增值税缴款书比对 当期稽核系统比对相符的海关缴款书税额≥《附列资料二》第5行“海关进口增值税专用缴款书”税额数据。 b 强制
12 一般纳税人 票表 进项 代扣代缴税额比对 本期取得的代扣代缴税收缴款凭证上注明的增值税税额汇总数≥《附列资料二》中第7行“代扣代缴税收缴款凭证”的“税额” b 强制
13 一般纳税人 票表 进项 红字专用发票通知单注明的进项税额比对 本期《开具红字增值税专用发票信息表》开具的需做进项税额转出的“税额”=《附列资料二》中第20行“红字专用发票通知单注明的进项税额”的税额数据。 b 强制
14 一般纳税人 其他 其他 白名单 主管税务机关对单户或批量进行设置票表比对、表税比对规则      
15 一般纳税人 票表 销项 差额征收比对——专用发票比对 附列资料一第12列不为0的,专用发票价税合计=《附列资料一》中“开具增值税专用发票销售额”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+18行合计+《附列资料一》“开具增值税专用发票销项(应纳)税额”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+18行合计。 b 强制
16 一般纳税人 票表 销项 差额征收比对——普通发票比对 附列资料一第12列不为0的,普通发票价税合计≤《附列资料一》中“开具其他发票销售额”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+16+17+18+19栏合计+《附列资料一》中“开具其他发票销项(应纳)税额”列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b栏合计。 b 强制
17 小规模纳税人 票表 销项 增值税专用发票销售额比对规则 税控抄报专用发票含税金额合计+税务机关代开专用发票含税金额合计≤《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第2行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数×1.03+第5行服务、不动产和无形资产本期数×1.05 b 强制
18 小规模纳税人 票表 销项 增值税普通发票销售额比对 税控抄报增值税普通发票含税金额合计+税控抄报增值税通用机打发票含税金额合计+税务机关代开普通发票含税金额合计≤《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第3行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数×1.03+第6行服务、不动产和无形资产本期数×1.05+第8行货物及劳务列本期数×1.03+第9行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数+第14行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数+第18行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数+第19行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数 b 提示或强制,各省设置
19 小规模纳税人 票表 销项 差额征税纳税人专用发票、普通发票比对 税控抄报专用发票含税金额合计+税务机关代开专用发票含税金额合计+税控抄报增值税普通发票含税金额合计+税控抄报增值税通用机打发票含税金额合计+税务机关代开普通发票含税金额合计≤《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第2行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数×1.03+第5行服务、不动产和无形资产本期数×1.05+《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第3行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数×1.03+第6行服务、不动产和无形资产本期数×1.05+第8行货物及劳务列本期数×1.03+第9行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数+第14行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数+第18行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数+第19行(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数+《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第6栏+第14栏 b 提示或强制,各省设置
20 小规模纳税人 票表 其他 应纳税额减征额比对 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16行本期应纳税额减征额(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数≤购置增值税税控系统专用设备抵减增值税+已使用固定资产减征增值税(第8行货物及劳务列本期数×1%) c 提示或强制,各省设置
21 小规模纳税人 票表 其他 预缴税额比对 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第21行本期预缴税额(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数≤税务机关本期代开增值税专用发票和普通发票预缴税款合计+申报当期(与小规模纳税申报表主表同属期)《增值税预缴税款表》第4列“预征税额”合计数。 b 提示或强制,各省设置
22 小规模纳税人 表表 其他 征税销售额(3%)表表比对 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏货物及劳务列本期数≥(第2栏+第3栏)货物及劳务列本期数 a 提示或强制,各省设置
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏服务、不动产和无形资产本期数≥(第2栏+第3栏)服务、不动产和无形资产本期数-《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第3栏
23 小规模纳税人 表表 其他 征税销售额(5%)表表比对 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第4栏服务、不动产和无形资产本期数≥(第5栏+第6栏)服务、不动产和无形资产本期数-《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第11栏 a 提示或强制,各省设置
24 小规模纳税人 表表 其他 免税销售额表表比对 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第9栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数=10栏+11栏+12栏(货物及劳务列+服务、不动产和无形资产)本期数 a 提示或强制,各省设置
25 一般纳税人 表税 其他 一般纳税人表税比对 《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》的第34栏“本期应补(退)税额”与对应入库税款比对。 d 提示或强制,各省设置
26 小规模纳税人 表税 其他 小规模纳税人表税比对 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》的第22栏“本期应补(退)税额”与对应入库税款比对。 d 提示或强制,各省设置

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相关知识——

1、小规模纳税人增值税申报比对管理

2、一般纳税人增值税申报比对管理

3、增值税纳税申报比对操作手册

3、税总发[2017]124号国家税务总局关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》的通知

4、税总函[2018]94号国家税务总局关于《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》执行有关事项的通知

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