某高新企业拥有42项专利却无成本

　　一、税收评估信息的来源

　　该公司2017年度报告等公开资料。

　　二、基本情况

　　（一）主营业务

　　1.主营业务：从事井用潜水泵、小型潜水泵、陆上泵的研发、生产和销售。

　　2.主要产品：井用潜水泵。

　　（二）行业大类

　　C34通用设备制造业。

　　（三）税收优惠

　　1.高新企业：

　　浙江东音泵业股份有限公司（2015年）。

　　2.其他减免税

　　出口货物增值税“免、抵、退”。

　　研发支出税前加计扣除。

　　（四）经营及税收情况

　　单位：元

《税屋》提示：被遮挡部分为“81.46%”

　　注：营业收入实际税负率=（同期支付各项税费额-收到的税收返还）/营业收入*100%

　　税负率变动为百分点。

　　三、税收风险提示

　　1.研发投入全部费用化。

　　年报披露:

　　（1）截至2017年12月31日，公司共拥有42项专利，并成功研发了6"耐腐蚀屏蔽式井用潜水泵、太阳能井用潜水泵、井用水充可重绕式潜水电机、井用水充屏蔽式潜水电机等。

　　（2）2017年研发人员140人，研发投入金额30,948,101元，全部费用化。

　　（3）截至2017年末，公司专利权原值0元，非专利权原值0元。

　　2.母公司营业成本大于合并营业成本。

　　年报披露如下:

《税屋》提示：被遮挡部分为“454127154.81”

《税屋》提示：被遮挡部分为“456142290.55”

　　2017年和2016年，母公司营业收入与合并营业收入相同，但母公司营业成本全部大于合并营业收入。

　　3.母子公司存在（税收上的）关联交易。

　　国内子公司的业务收入全部来自母公司。

　　另外，母子公司经营地同处一地（温岭市大溪镇大石一级公路南侧）。

　　4.支付工资的员工未全部参加社保。

　　根据披露的数据测算：

　　（1）公司负担的医疗保险费比例为工资的3.21%。

　　（2）公司负担的基本养老保险费比例为工资的5.59%。

　　5.部分税种税款入库率偏低。

　　根据年末应交税费的明细数据计算：

　　（1）2017年土地使用税入库率为31.43%；

　　（2）2017年房产税入库率为54.21%；

　　（3）2017年企业所得税预缴率为45%，低于同期利润总额占比35个百分点。

　　6.2016年度在营业外支出中列支“地方水利建设基金”。

《税屋》提示：被遮挡部分为“18084.75”