2016年税务师考试《税法一》考试大纲

四、税率

(一)了解增值税税率体现着货物的整体税负

(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型

(三)掌握增值税税率基本规定

(四)掌握适用低税率货物的具体范围，特别是“营改增”四个行业的税率

(五)熟悉跨境应税行为适用零税率的范围

(六)掌握增值税的征收率

五、增值税的减税、免税

(一)掌握法定免税项目，特别是“营改增”后四个行业的税收优惠政策

(二)熟悉粮食和食用植物油免税规定

(三)掌握农业生产资料免税规定

(四)了解财政部、国家税务总局规定的其他税收优惠政策

(五)了解“营改增”相关增值税优惠

(六)掌握起征点的政策规定

(七)掌握小微企业增值税优惠政策

六、增值税计税方法的一般规定

了解增值税几种计税方法

七、一般计税方法应纳税额的计算

(一)掌握销项税额

(二)掌握进项税额

(三)了解二手车经营业务有关增值税问题

(四)掌握应纳税额计算的相关规定

(五)掌握“营改增”特定行业增值税的处理

八、简易计税方法应纳税额的计算

(一)掌握含税销售额的换算

(二)掌握“营改增”后简易方法的计算

九、进口货物应纳税额的计算

熟悉进口货物应纳税额的计算

十、特定企业的增值税政策

了解特定企业(或交易行为)的增值税政策

十一、出口货物、劳务、服务和无形资产增值税退(免)税

(一)了解适用增值税退(免)税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产

(二)熟悉增值税退(免)税办法

(三)了解增值税出口退税率

(四)掌握增值税退(免)税的计税依据

(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算

(六)了解适用增值税免税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产

(七)了解适用增值税征税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产

十二、申报与缴纳

(一)掌握纳税义务发生时间

(二)了解纳税期限

(三)了解纳税地点

十三、增值税专用发票的使用和管理

(一)熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具

(二)掌握专用发票的开具范围、开具要求、作废处理、红字发票开具

(三)了解专用发票数据采集

(四)熟悉专用发票缴销

(五)了解专用发票发售差错处理

(六)熟悉丢失已开具专用发票、丢失未开具专用发票、代开虚开专用发票、善意取得 虚开的专用发票的有关规定

(七)了解辅导期一般纳税人使用专用发票

(八)了解税务机关代开专用发票 附录：营业税相关知识