问：增值税暂行条列规定，赊销按合同约定的收款日期为纳税义务发生日期，这个 合同约定的收款日期 是必须约定为年、月、日还是可以约定为条件式的付款时间就可以？如 约定货物收到后60天内付款...

提问： 我公司是运输企业。企业上月为其他单位提供货物运输服务并开具货物运输业增值税专用发票（以下简称货运专票）后，本月发现该份货运专票开票有误，需开具红字货运专票。请问，该如何处理？...

问：我公司接收境外单位提供的技术服务，如何代扣代缴增值税，如何确定扣缴税率？ 　　答：根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号...

　　随着社会经济的发展，越来越多的企业将自己的产品市场往外省（市）拓展，在外地开展经营活动。如何在开展外出经营活动情况下，合理地利用现有的税收政策，办理有关的涉税事宜，保护好企业自己的合法权益呢，本文就此作一简要说明。 　　一...

接受子公司工程劳务如何进行合并抵销处理？ 问：母公司与它的绝对控股子公司发生业务往来，母公司将工程承包给子公司，结算时母公司计入在建工程，子公司计入营业收入，母公司合并会计报表时能否减少收入...

根据李克强总理在2014年政府工作报告中提出，要 进一步扩展小微企业税收优惠范围，减轻企业负担 的要求，从4月份起，财政部...

　　日前，某公司将一辆未达到折旧年限的小汽车出售，销售价格低于该车辆净值。该公司财务人员咨询，因此造成的部分折旧损失，能否在企业所得税前扣除？ 　　《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》...

问：我公司2013年12月收到当地政府拨付的一笔财政专项补贴资金，按税法规定符合企业不征税收入的条件。 因财务人员疏忽大意，支出时没有进行单独核算。请问，我公司这笔财政专项补贴资金可以免税吗？ 山西临汾国税12366答：...

　　财政部、国家税务总局《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）规定，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税...

　　5月27日，国家税务总局发布《关于发布第二批取消简并涉税文书报表的公告》（国家税务总局公告2014年第30号），在第一批取消简并15个涉税文书报表的基础上，进一步取消《货物运输业自开票纳税人认定表》等11个涉税文书报表...

微问题 马真（山东国税12366潍坊呼叫中心）：某增值税一般纳税人于2013年7月开具了增值税专用发票，现在已过了认证抵扣期限，增值税专用发票的发票联和抵扣联也已经丢失。开票方怎样处理？收票方又该怎样处理？ 微讨论 杨玲（广西国税12366...

从当前的经济运行态势来观察，长期积累的结构脆弱性问题越来越严重，经济下行风险越来越明显。用营改增来对冲经济风险是十分有力的举措。营改增不只是有利于短期稳增长，也有利于缓解结构性问题，增强长期增长后劲。就此而言，营改增不能放慢，应加快推进...

营改增 后，有关融资租赁行业相关税收政策历经了财税〔2013〕37号文件到财税〔2013〕106号文件的变化。纳税人对融资租赁销售额、扣除项目和开票方式相关问题关注度较高。广西国税12366从来电咨询中提取了纳税人关注的热点问题。 税收文件 ●《财政部...

　　问:筹办期间发生的业务招待费如何税前扣除? 　　答:《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定: 五...

问：企业到境外做监理项目，取得的收入免征企业所得税？员工外派到境外工作3年，个人所得税的税前扣除数可以是4800元吗？ 　　答：1、《企业所得税法》第二条第二款规定，居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区...

为扶持小型微利企业发展，发挥小型微利企业在促进经济发展、增加就业等方面的积极作用，《企业所得税法》）第二十八条第一款规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 　　为了进一步支持小型微利企业发展，《财政部...

　　问：我公司是一般纳税人，在2013年出口一笔贺卡，增值税发票已全部开出，现在因货款未能及时收回。 　　请问是否会影响到退税？最迟退税日期是什么时候？ 　　答：《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》...

问：某企业按季度缴纳年金。根据财税〔2013〕103号文件第一条第三项规定，是分摊到各月计算是否超标准，还是视同成一个月的缴纳数计算是否超过缴费工资计税基数的4%？ 　　答：《财政部、人力资源社会保障部...

很多企业在对工会经费的处理上存在两个疑惑：一是工会经费是否一律在管理费用中列支？二是收到返还的工会经费是否要缴纳企业所得税？ 　　工会经费的计提与税务处理 　　《企业会计准则第9号 职工薪酬》第二条规定，职工薪酬包括：工会经费和职工教育经费...

　　一新注册的公司询问，他们公司注册资本2000万元，办理营业执照时就缴纳印花税1万元，听人说印花税对纳税人来讲是个普遍征收的税种，从办理营业执照开始，到中止经营时的破产清算，只要从事经营活动就要交纳印花税，问印花税的征税范围和计税依据是如何规定...

随着我国走出去战略的推进，个人境外所得数量日益增加。根据个人所得税法及其实施条例的规定，国内人员除了要就境内收入申报纳税外，从境外取得的所得同样需要在国内申报缴纳个人所得税...

　　端午刚过，部分企业可能给职工或客户送了节日佳品棕子。棕子虽然年年送，其中的财税问题有多少人弄明白了呢？虽然本文只分析了端午节的 粽子 ，其他类似 粽子 等企业一些实务福利、实务赠送，都可以参考以上税务处理方法和原则...

厦门市国家税务局领军人才执掌地税12366热线，为纳税人答疑解惑。 　　契税、土地使用税...

问：政府年终兑现发放给行政、企业、事业单位负责人的目标绩效考核奖，如何缴纳个人所得税，是按工资薪金所得还是其他所得？ 　　答：《个人所得税法实施条例》第八条规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围： 　　（十）偶然所得，是指个人得奖、中奖...

问：我单位是建筑安装企业非法人单位，设有机械及设备资产管理部门，职能是为企业内各工程项目提供机械及设备料租赁服务，核算时，部门通过其他业务收入与其他业务支出反映资产管理情况，项目部按部门结算单进工程施工成本，项目部及部门合并报表后报上级法人...

　　问:纳税人受托代理销售二手车,什么情况下不征收增值税? 　　答:《国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第23号)规定,自2012年7月1日起,经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定...

企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版)）填报说明 一、适用范围 本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。 二、表头项目 1. 税款所属期间...

企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。 二、表头项目 1....

问：员工向单位提供私车公用租车业务， 营改增 后是按次还是按期缴纳增值税？是如何划分的？如何向税务机关申请代开发票？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号...

问：企业支付的高管总裁高级研修班费用是否可以税前扣除？ 　　答：《财政部、全国总工会、 发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部国资委、国家税务总局、全国工商联关于印发〈关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见〉的通知》...

问：我餐厅举行 满100送10券 的活动，顾客单次消费每满100元即可获赠10元抵用券；二次消费时，每满100元可以使用10元抵用券一张，按扣除抵用券后的实际收款金额开具发票。请问我餐厅是否按实际收款金额缴纳营业税？ 　　答：根据《营业税暂行条例》...

纳税人在年度企业所得税汇算清缴期间，应当依照企业所得税法律法规，准确确认可税前扣除的支出项目。笔者将不得税前扣除的支出项目归纳如下。 　　公益性捐赠10种情形不得税前扣除 　　公益性捐赠，可在纳税时按一定比例税前扣除...

优惠期限能否因亏损而顺延？ 问：我公司是一家软件企业，已经认定可以享受 两免三减半 的税收优惠，请问若公司在优惠期内某年度出现亏损，享受优惠的期限是否可以顺延以后年度？ ...