问:我公司两年前替一家企业担保,取得银行贷款100万元,因贷款到期企业无力偿还,银行便扣划我公司的存款。请问,这部分损失可否税前扣除? 　　答:《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第四十四条规定...

相关政策 财税[2014]33号 财政部 国家税务总局关于做好2014年全国税收调查工作的通知 一、关于信息表 1.问：信息表不能录入，显示灰化的如何处理？ 答：点击菜单栏 计算 。在填报过程中遇到的问题， 都可以点击 计算 。 2...

问：我公司在A国投资设立了全资子公司B，该国企业所得税法定税率是20%，并有鼓励境外投资的税收减免优惠，如B公司第一个获利年度的所得免征企业所得税。请问，B公司的利润（2000万元）次年分配给我公司时可以在境内予以税收抵免吗？可以抵免多少税额？ 答：

★税法独立原则 　　按照企业所得税法第二十一条的规定，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。企业所得税法明确了企业应纳税所得额的计算独立于企业财务...

　　问：企业取得的财政性资金，是否可以在季度预缴企业所得税时作为不征税收入从收入总额中扣除? 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕...

　　问:非正常户的法定代表人或经营者能否新办税务登记? 　　答:对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记,在基础资料齐全的前提下,税务机关可以为其办理,但根据《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》...

问：我公司今年在证券交易市场进行股票投资，买卖股票发生损失20万元。股票投资发生损失是否可以直接计算并自行在企业所得税税前扣除？ 　　答：《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法 〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号...

1、注销税务登记流程？ 　　办税服务厅受理审核 　　(1)审核内容 　　办税服务厅工作人员应对纳税人提报的《注销税务登记申请审批表》(格式附后)和附报资料进行审核。未实行办税服务 一窗通办 的，可由相应窗口分别负责审核有关内容。审核重点如下：...

某增值税一般纳税人有一批自己使用过的机器设备需要转让，该批设备是2008年购进的，未曾抵扣过进项税额。这种情况下应如何开具发票，按照何种税率缴纳增值税？ 《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》...

　　问：我公司委托境外企业在境外开展业务推广活动，向其支付的推广费能否税前扣除，对方打印的收款凭证能否作为税前扣除凭证？ 　　浙江省国税局12366答：企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金...

问：某市民于2013年9月购买了一款自动挡轿车，并按规定缴纳了车辆购置税。上个月因汽车质量出现问题，该市民将汽车退还给经销商，并拿到了退车证明。该市民咨询，自己能申请退还已缴的车购税吗？...

随着绿色食品生产的发展需要，农田对农家肥的需求越来越大。我看中这一商机后，开始从农民家中收购农家肥，卖给当地的一些蔬菜种植公司。由于公司结算货款需要发票，我就到国税局申请代开普通发票...

问：企业防暑降温用品是否可以抵扣进项税？ 　　答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务...

权益性投资损失能否税前扣除 问：甲公司有一全资子公司乙，采用成本法核算，现在乙公司注销，甲公司收回投资低于投资成本，该损失是否可税前扣除？ 　　答：《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第6号...

金融行业营业税政策规定与案例分析 金融，顾名思义就是资金的融通，是以银行为中心的货币和信用的授受及与之相联系的经济活动的总称。具体包括货币的发行与回笼，货币资金的存入与支取，信贷资金的发放与偿还，企业之间由商品交易引起的资金结算与往来，金银...

问：收到的假币能否作为损失在所得税前扣除？如果可以列支，是企业自行扣除还是需要向税务机关申报扣除？ 　　答：《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号...

增资扩股高于每股净资产账面价值部分应计入资本公积，对于股份制企业，该部分资本公积在以后转增资本时不征收个人所得税;对于其他所有制企业，该部分资本公积转增资本时应按照“利息、股息、红利个人所得税”税目征收个人所得税。

问：我公司与另一家分公司发生了一笔场地使用费，这笔费用算不算租赁费？能否直接与总公司和另外一家分公司挂往来账处理？应缴纳何种税款？ 　　 　　答：1、《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号...

合肥市国税局所得税处关于公布近期汇算清缴中咨询较多的问题及解答意见 为指导各地做好汇算清缴工作，及时准确解答基层和纳税人在汇缴中遇到的问题，现将近期我们接到较多的咨询问题及答复情况集中整理出来，现下发，供各地参考： 1...

　　1、个体工商户取得营业执照之后多少日内办理税务登记证？办理时需要提供的资料？ 　　答：《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产...

　1.企业现在收到一张商业货物销售剪贴发票，请问此张发票是否有效？ 　　答：根据《大连市国家税务局关于简并票种推行使用网络发票的公告》（2013年第11号）第三条规定，辽宁省大连市国家税务局商业货物销售剪贴发票（千元版）...

　　第一部分 应税服务范围类 　　1、代理记账公司是否属于营业税改征增值税试点中的应税服务？ 　　答：《财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013] 37号...

增值税纳税申报表填报常见问题 　　一般纳税人 　　（一）一般企业 　　1、企业提供离岸服务外包服务取得收入100万，营改增之后还继续享受免税政策，请问需要填写在主表哪一栏？是否需要换算？ 　　答：附表一：将 离岸外包服务收入额...

某公司系铁精粉生产企业（增值税一般纳税人），2013年10月份购进钢材200吨，取得增值税专用发票注明价款100万元、增值税税额17万元，其中：直接用于厂房维修100吨、安装吊车栈桥领用5吨、浇铸安装设备的混凝土支架领用20吨、安装设备（支撑或连接生产设备...

乙公司因融资需要，向商业银行申请开具银行承兑汇票，期限为3个月、6个月不等。按合同约定，承兑银行在承兑汇票前，承兑申请人按不少于票面金额的比例在承兑申请人开立于承兑银行的保证金账户中存入保证金，以担保银行承兑汇票到期付款...

问：未取得二手车发票的销售方如何确认收入？ 答：二手车发票共五联，三联保存在开具方（二手车交易市场、销售二手车的经销企业和拍卖公司），剩余两联交给购车方。销售二手车的二手车经销企业、拍卖公司开具二手车发票后，可根据二手车发票记账联确认收入。...

问：代征印花税、代征个人所得税等业务，收到了税务局返还的手续费。这种代征税款业务，是否属于 营改增 范围？ 答：单位和个人从税务局收到的手续费返还收入，不属于 现代服务业 的内容，应适用现行营业税政策里的 代理业 缴纳营业税。 《财政部...

问：可抵扣进项税金的二手车进项发票如何开具？ 答：根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）及相关文件规定，二手车经销企业、拍卖公司、小规模纳税人...

一、企业固定资产折旧年限高于税法规定的最低折旧年限时，在汇算清缴时是否需要对计提折旧进行纳税调整？ 答：企业所得税法实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧不得低于税法规定的最低年限...

问：我公司聘请老师为我们做ISO认证，我公司承担老师的往来差旅费，该差旅费可否税前列支？是否涉及到其他税种，比如个人所得税、营业税？ 　　 　　答：1.《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》...

T公司因产品霉变损失30万产品，计入营业外支出并向税务局报备税前列支损失，但未就该损失做增值税进项转出处理。被责成补缴增值税5万余元，并调减当年课税所得额5万余元。...

　　一、开票日期为2014年之前的铁路货运票据继续按7%抵扣吗?最晚抵扣时间是截止到什么时间? 　　答:1.2013年12月31日前开具的铁路运输费用结算单据可以继续按照7%扣除率计算进项税额。 　　2.铁路运输费用结算单据应于开具发票之日起180天内申报抵扣...

未支付货款的增值税专用发票能否抵扣进项税额？ 问题： 我公司最近购进了一批货物并取得增值税专用发票，货款尚未支付。请问，是否必须付款后才能抵扣进项税额？ 解答： 目前没有相关文件规定必须付款后才能抵扣进项税额...