根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，自2019年1月1日起，小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个

国家税务总局 关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告 国家税务总局公告2019年第8号 为了贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步优化营商环境，支持民营经济和小微企业发展，便利纳税人开具和使用增值税发票，现决定扩大小规模纳

2018年8月31日前成立的“老集团”要有《企业集团登记证》，自2018年9月1日后新成立的集团（“新集团”）需要按《市场监管总局关于做好取消企业集团核准登记等4项行政许可等事项衔接工作的通知》（国市监企注〔2018〕139号）的规定进行公示。

问1：按固定期限纳税的小规模纳税人，可以自主选择按月或按季纳税吗？ 答：小规模纳税人，纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。 举例说明： 例1：某小规模纳税人2019年1-3月的销售额分别是5万元、11万元和12万元。如果按月纳税，则只有1月的5万

2019年新伊始，国务院税收红利大礼包，小微企业获减税利好，将增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元提高到10万元。 其中有一条政策不知道你有留意否？国家税务总局公告2019年第4号公告第三条按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳

一段时间以来，经常有小会计问到凡人这样一个问题：新《个人所得税法》规定：非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。那么居民个人取得两处以上工资、薪金所得，扣缴义务人累计预扣税款后，还需要不需

新个税法实施之后对于约定取得税后所得的重大影响。由于存在延续了之前税后工资的用工约定，在新个税法下，这种确定税后所得的方法如果不加以修改，很有可能引起争议。 在最近我们接触的一个咨询案例中，有一个财务部门的负责人问：我们给高管定的是税后工资

小规模纳税人普惠性免征增值税政策十四问 湖北省税务局货物和劳务税处 2019-01-29 为确保小规模纳税人普惠性免征增值税政策执行到位，根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）、《国家税务总局关于小规模纳税人

财政部、国家税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第三条，对保险营销员、证券经纪人取得佣金收入的个人所得税计税方式等进行了调整。笔者认为，对于保险营销员、证券经纪人取得佣金收入计征个人所得税

1.2019年以后发放的全年一次性奖金，如何计算缴纳个人所得税？ 答：为确保新税法顺利平稳实施，稳定社会预期，让纳税人享受税改红利，财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号，以下简称《通知》）

广告费和业务宣传费的税前扣除，除了所有企业通用的15%的比例外，还有特殊的扣除比例（30%）规定。 财政部、国家税务总局发布《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号，以下简称41号文件），使广告费和业务宣传费相关特殊扣除政

近日，财政部、税务总局发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过3

小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。 最先提出的小微企业概念，是指小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。而现时的小微企业的概念已经发生了变化，以税收领域为例，在近几年出台的一系列税收优惠政策中，经常可以看到

《扒开税雾》按：戊戌岁末，《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）的发布，引发了财税圈对 企业集团 内单位之间资金无偿借贷行为免征增值税政策的热议。敝号凑个热闹，谈谈 集团公司 按收购视同自产货物申报免抵退

国家税务总局公告2019年第1号 国家税务总局关于哈萨克斯坦超额利润税税收抵免有关问题的公告 国家税务总局公告2019年第2号 国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告 国家税务总局公告2019年第3号 国家税务总局关于修订《中华人

根据新《个人所得税法》规定，居民个人取得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（统称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税。为了不加重纳税人负担，财政部、国家税务总局联合发文，将几种特殊形式工资、薪金所得的计税方法暂

今天一起学习新个税法中关于证券经纪人佣金的计税，由于保险代理人佣金政策与证券经纪人一致，因此，下文均以证券经纪人为例。 老规矩，先分析政策，再举案例。 根据新个税法以及《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》

一、政策规定 《企业所得税法实施条例》规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者资产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。据此，《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）明确，企

从个人所得税的角度，自媒体的收入可被划分为工资薪金、稿酬所得和劳务报酬所得等。 现在有不少人在各个平台上发布文章获得收入，由于这些人并非平台公司的雇员，所以获得的收入不能被归为工资薪金所得。根据个人所得税法的规定，稿酬所得是： 稿酬所得，是

境外公司B与小栗子所在的中国境内公司A签订了技术转让合同，公司B是转让方。小栗子要依该合同，向B公司付汇。 小栗子想为该付汇申请免增值税，正填写免税备案表。 同事小轴子说表上的纳税人应该填公司A，因为B是境外公司，没有纳税人识别号，没法填。 同事小

在2019年1月24日（已过2018年12月所属期的增值税申报截止日），小栗子公司发现2018年的收入应进行审计调整，调增收入100万，相应调增应交增值税6万元，这部分欠缴税款所属期在2018年。同时，预计2019年1月所属期的增值税申报是留抵状态。 Q: 那么是否可以用2

在跨境交易中，常会提到增值税的反向征收机制[reverse charge mechanism]，这个机制的作用和原理，以及和代扣代缴机制的区别是什么呢？ 作用 简单来说，其目的就是，当境外一方向境内提供服务等时，无需在境内进行税务登记，就可以缴税。 该机制常见于欧洲国

资金流向：统借统还的企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金，并向企业集团或者集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构或债券购买方的业务。统借统还有严格的资金借入、分拨使用、利息收取、利息偿还等管理程序和流程要求。而财税〔2019〕20号企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷没有这样严格规定，企业集团单位（含企业集团）之间无偿资金借贷即可免增值税。

根据上述规定，企业集团内单位的资金无偿借贷行为应视同销售贷款服务而交税。同时，由于购进的贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，增值税的传递链条断裂，提供贷款服务的单位需要按视同销售收入缴纳增值税，但接受该贷款服务的单位并不能抵扣该增值税，相关增值税成为集团内的费用。

财税〔2019〕20号 又是一个税收优惠礼包，为财税部门积极落实党中央、国务院减税降负惠民惠企的好政策点赞。如何将好政策制定好、落实好，更需财税人秉持匠心，精细务实，以求法治公平，最大地发挥好财税政策促进经济发展的有效作用。 一、免征增值税期间 财

2月2日在猪年春节即将来临之际，财政部、国家税务总局又在为企业减税降负的路上前进了一步，给纳税人送上了新年大礼包——《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税[2019]20号），其中最引发关注的是对集团内企业无偿资金借贷行为在2020年12月31日之前免于征收增值税。

企业所得税实行核定应纳所得税额征收的企业，如果符合小型微利企业条件的，其税收减免不通过填报纳税申报表的方式实现，而是通过直接调减定额的方式实现。但是，这些企业应在纳税申报表中根据税务机关核定时的情况，正确选择填报“小型微利企业”项目。

出口退税的退税款和其他类型的退税不一样，出口退税，退的是进项税额；其他退税，退的是应纳税额。所以在申报表中，免抵退货物应退税额，和进项转出一样为可抵扣税额的负数。原因是，该笔进项已经退还给你了，自然不可以再抵扣，应该从可抵扣税额中减除。

国家税务总局12366北京纳税服务中心近期接到纳税人来电咨询新个人所得税法实施首期申报相关问题，中心负责人就有关问题回答了记者提问。

我国作为数字贸易输入大国，面对数字经济对常设机构原则日益加剧的挑战，需充分考虑数字贸易的实现过程，并结合具体商业模式，找出适合我国税收征管体制的改革方案和应对措施。 数字经济下，跨国企业利用国际互联网的技术优势，打破传统交易的空间、地域限制

近日，有朋友向笔者提出疑问，在通过个人所得税APP填报专项附加扣除信息时，最初填报享受的是住房贷款利息，后来觉得北京的住房租金扣除标准更高，于是将已填报的住房贷款利息作废，改填报享受住房租金。朋友疑惑了，享受住房租金专项附加扣除的前提条件不就

完善无住所个人纳税义务，优化吸引境外人才规定。无住所居民个人的时间判定标准由1年调整为183天后，为吸引人才，实施条例进一步给予优惠：一是延长享受优惠年限。将无住所个人境内所得和境外所得的申报纳税的境内居住时间，由“居住满五年”延长为“居住满六年”；二是