前几年，政府开始简政放权，税务机关开始放管服，税收优惠政策也从审批逐渐调整为备案管理，到了2017年，企业所得税全部优惠连备案都不用了，采用自行判别，申报享受，资料留存备查。 2019年2月，国家税务总局发布了《关于实施支持和促进重点群体创业就业有

自2019年3月1日起，小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围扩大到8个行业。试点范围的不断扩大，方便了纳税人开具和使用增值税发票，也进一步支持了民营经济和小微企业发展。 今天，就让税小皖和大家一起来看看小规模纳税人自行开具增值税专用发票的前

2018年度企业所得税汇算清缴，企业需要关注以下8项政策。小编今天进行了细细梳理，伙伴们一起学起来~ 变化一：公益性捐赠支出可以结转了 原政策：《 中华人民共和国企业所得税法 》第九条：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计

问1：对于创投企业的认定，《私募投资基金监督管理暂行办法》(证监会令第105号)关于创业投资企业(基金)的有关规定中第三十四条本办法所称创业投资基金，是指主要投资于未上市创业企业普通股或者依法可转换为普通股的优先股、可转换债券等权益的股权投资基金

2018年8月31日，全国人大常委会通过了修改后的《个人所得税法》，其中一个重要的变化就是删除了原个税法第二条第十一项：经国务院财政部门确定征税的其他所得。应该说，这一变化是顺应了税收法定原则，也受到了社会各界的一致好评。然而，近期财政部、税务总

引言： 企业收到政府补助形成的不征税收入，其中用于支出购买的进项税，可以抵扣销项税额，那么该进项税还可以作为不征税收入处理吗？ 案例 税丰公司收到政府的技改资金1160万元，用于购买设备，形成固定资产1000万元，进项税160万元。该政府补助符合 财税[2

本问题摘自2019年2月28日举行的 天津市税务局2018年度企业所得税汇算清缴在线访谈 。 7、企业三年以上应付未付款项，是否应作为收入并入应纳税所得额？ 【黄橡文】企业确实无法偿付的应付款项，应作为其他收入并入应纳税所得额缴纳企业所得税。 以下为中国财

又一省明确！4月1日起，劳务报酬代开发票不预征个税！ 01 黑龙江省明确！4月1日起， 劳务报酬代开发票不预征个税 国家税务总局黑龙江省税务局公告2019年第1号 国家税务总局黑龙江省税务局关于自然人申请代开发票个人所得税有关问题的公告 划重点： 根据《中

申报类型 情形 地点 申报表 申报时间 居民个人汇算清缴 只有一处任职、受雇单位 任职、受雇单位所在地主管税务机关 《个人所得税年度自行纳税申报表》 在取得所得的次年3月1日至6月30日内 有两处以上任职、受雇单位 选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管

在公司设立前，股东如代公司支付保证金等款项，应首先明确该笔资金的性质属于出资还是借款。如希望该笔资金认定为出资，应当先将资金转至公司账户完成出资，再从公司账户付出。

最近一篇关于临时工的文章，被财税圈疯传，为避免更多的误解或曲解，似乎到了必须说一说这个问题的时候了。 一、财税规定 1、《企业会计准则第9号职工薪酬》应用指南第一条第二款规定，职工是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；也包

2019年2月2日，财政部、税务总局、人民银行联合颁布《 财政部、税务总局、人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知 》（ 财行〔2019〕11号 ），对代扣代缴、代收代缴、委托代征的三代问题做出进一步规范。针对文件颁布之初大家的几点困惑,笔

一、业务案例 我公司对外销售一批电器材料，客户收货后发现部分材料存在质量问题，我公司将用同款电器材料进行更换，同时，原客户已收存在质量问题的电器材料，公司也不再收回。 那么，重新更换的部分，是否需要视同销售确认收入？ 二、政策依据 1、根据《

近期， 财行〔2019〕11号 《 关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知 》的发布，让财税人的目光又一次聚集到了三代手续费上。作为一个曾经负责过若干年三代手续费支付的税务人，在这里想和大家说说与三代手续费相关的四个问题。 1、三代是什么？有

企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

案件背景 847号案本身并不复杂，核心争议点在于二手房交易过程中，土地增值税计算扣除加计时点起算的问题。判决书显示本案的重要时间节点（参见下图）及案情如下： 【图1】：重要时间点 某香港公司（本案原告）购置了一处坐落于北京市朝阳区的不动产（买卖合

房地产开发企业配建保障房交政府部门的方式有两种，一是建成后由政府部门回购，二是建成后无偿移交政府部门，以此作为土地出让条件。第一种方式属于市场行为，涉税处理相对简单，但第二种方式的涉税处理就相对复杂多了，会涉及到视同销售、红线外支出等一系列问题，这无疑对广大财务人员带来困扰。

按照准则要求，在处置存货时，存货跌价准备科目需冲减主营业务成本等，此种处理方式，会引起各种不适，我们以案例分析如下： 一、准则要求的账务处理 例：甲企业2018年初甲产品的账面余额为100万元，期初存货跌价准备40万元，以前年度对存货跌价准备

虽然新个税法将工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得统一视为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。但是，工资、薪金所得和劳务报酬所得预扣预缴个税的计算方法却截然不同。

1、关于服务视同销售的咨询 问：针对公司购买的服务的情况：1、公司发生的承担非员工的住宿费、餐饮费等，是否需要视同销售2、公司支付的非员工的体检服务（体检服务不由我公司提供）是否需要视同销售3、公司支付保险营销员的旅游奖励、体检服务等是否需要视

财税〔2018〕54号规定：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，享受“两免三减半”税收优惠。2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，享受“五免五减半”税收优惠。

一、出口退税分三阶段 1、出口企业申报准备 诠释下：就是货物出口后，您的报关信息会通过海关传输到税务部门，这个过程的平均时间已经缩短到7天啦，最快的仅4天； 这里有一点要注意：当货物出口后，企业要第一时间在口岸系统内跟踪报关信息状态，加强凭证单

个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。财政部、国家税务总局另有规定的除外。

笔者最近为某高新技术企业辅导企业所得税汇算清缴工作，在填报《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012表）过程中，发现部分行列填报规则与现行研发费用加计扣除政策不符，未充分考虑税收政策变动的影响。笔者现将该情形进行说明，并就处理办法和大家分享讨

近期，经常有网友问及离退休人员特别是单位返聘的离退休人员相关的，个人所得税的征免，企业所得税的税前扣除，以及社会保险费、工伤费用的处理问题。 个人所得税 一、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休

随着科学技术的发展，企业和个人使用计算机软件的行为越来越普遍，形式也越来越多样。那么，计算机软件相关所得的性质应如何判定，是否会构成特许权使用费？为回答这些问题，笔者对美国与印度的做法进行了比较研究，包括其国内法规定及相关案例。

解读国税发[2009]31号：房地产开发经营业务企业所得税处理办法 　　近日国家税务总局为了加强从事房地产开发经营企业的企业所得税征收管理，规范从事房地产开发经营业务企业的纳税行为，制定了《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）...

2019年2月26日上午10:00-11:00，国家税务总局将以实施普惠性企业所得税减免，助力小型微利企业发展为主题开展在线访谈活动。届时国家税务总局所得税司副司长刘宝柱将就小型微利企业企业所得税减免有关问题与网友在线交流。 访谈信息 主题：实施普惠性企业所

近日讨论了一个有趣的话题，案例如下： 2018年企业研发了一个产品，投入100万元，其中符合研发加计的金额是80万元，企业按10年进行摊销。2018年加计扣除了75%，即摊销额是8万元，加计扣除75%即为6万元。 2019年开始了，企业研发部门利用上述软件，进行了另外

敬告：2018年度企业所得税汇算清缴即将展开，计算应纳税所得额时的费用扣除是汇算清缴的重头戏，但各种费用扣除比例、限额繁多且难记。为帮助大家搞好2018年度汇算清缴工作，特推送更新后的《2019年版企业所得税费用扣除比例及税政依据》，适用税收政策截至2

在商业交往中，有时候企业会购置、定制或者以自有产品做礼品馈赠客户、员工，或用于市场推广做赠品送给客户。礼品费在商业交往中虽发生频繁，可对其如何进行会计处理与税务处理并不简单。 个人建议，费用报销时应尽量避免礼品费发票入账。这样要求有两方面的