小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

自国家从2018年1月1日开始，对于资管计划开始征收增值税以来，很多私募投资基金的管理人在增值税纳税人身份界定上都有这样两个困惑： 第一个困惑：资管产品的运营收入是否作为管理人增值税一般纳税人认定的销售额 按照财税[2016]140号文的规定：资管产品运营

随着上海、北京等城市垃圾分类驶入快车道，垃圾分类益处多，环境保护靠你我已成为社会共识。不过，今天我们不讨论如何正确分类，而是要通过几个热点问题，给大家科普一下垃圾处理的增值税税率相关问题，一起来看看 我公司是武汉市一家处置工业危险废物的环保

如果你的企业销售自产货物同时又提供建筑服务，应如何缴纳增值税？对于这一相关问题，在以下这篇文章中我们分别通过销售自产非自产的材料及设备，四个模块深入为大家剖析相关的涉税问题。 一、销售自产铝合金门窗同时提供安装服务是否可以简易计税？ A企业为

1.我们公司是一家KTV，疫情期间遭受打击很大，请问文化事业建设费上有什么优惠政策吗？ 答：《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第25号）规定，自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。 因此，你公

1.企业或个人通过公益性社会组织用于符合规定的公益慈善事业捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，其中公益性社会组织包括哪些？ 答：根据《财政部税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部税务总局民政部2020年第27号）第三条规定

【问题】某生产企业通过融资租赁方式取得一批设备，作为固定资产入账，承租期间通过分期方式支付租赁款项，设备所有权在租赁期满后取得。请问在整个融资租赁环节如何进行账务处理，并且涉及哪些税种？ 上述情况是实务中常见的一般融资租赁业务，我们需要从账

企业在经营过程中的资金需求，完全依赖金融机构常常无法解决，企业资金困难时候的第一选择往往是从关联企业和关联个人调集资金。实务中出现大量关联方借贷业务，这类业务往往因为利息的缘故无法进行正常的财税处理，最终给企业带来巨大损失或者风险。下面分

昨天，山东省人民政府的一份文件引发财税人的关注，文件中最大的亮点是免除一切税费，网上很多文章都拿这句话做了标题，但我们一定要知道，亮点只是一个点，如果不去了解政策的前提条件，很容易把它理解错了，想歪了。 我们今天就来看看文件中免除一切税费的

前些日子，公众号发表了贴子[税筹探讨]资产划转暂不征土地增值税的思路分析及会计处理 有税友说会计处理部分比较抽象，没有实例。所以本贴补充了不同情况下的具体案例及会计分录。（不考虑递延所得税） 分四种情况举例 ⊙母公司向子公司有偿划转 ⊙母公司向

本系列文章尝试透过实际案例，研究探讨处理税收疑难问题的方法及应遵循的规律。 A热力公司负责东北某市冬季居民供暖，因燃煤供暖锅炉（20吨）不符合国家环保政策的要求，2019年初在当地政府的主导下，被招商引进的B热力公司（100吨供暖锅炉）收购。双方协议

住建部于2019年12月24日发布《关于进一步加强房屋建筑和市政基础设施工程招标投标监管的指导意见》中提出：严格合同履约管理和工程变更，强化工程进度款支付和工程结算管理，招标人不得将未完成审计作为延期工程结算、拖欠工程款的理由。 在各省住建厅陆续推

1.小规模纳税人3-5月征收率3%减按1%，但是由于会计操作失误，3月开出的普通发票有的是1%的征收率，有的是3%的征收率，且3%征收率的发票由于联系不上购买方已经无法收回，那么4月申报第一季度增值税时，3月开错的3%征收率发票是否应按照1%计算缴纳增值税?是否

大家对高技术产品（服务）的技术存在很多疑问，尤其是产品技术领域的实际应用和成本核算问题。 比如，实务当中有高新技术企业的装备调试会利用自主知识产权研制模具，由模具进入工装调试到试制品完成，大规模投产的产品是否属于高新技术产品？答案是肯定的。

根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条的规定，价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种

员工小张：好消息，好消息！听说公司马上要发放高温津贴了，人人都有份呐~ 财务小王：啥，高温津贴还能人人有份？高温津贴与防暑降温费是一回事吗？公司发放高温津贴与防暑降温费会计上该计入职工薪酬还是职工福利费科目？能否全额在企业所得税税前扣除？给

今年的两会应该是最受关注的会议了，摆地摊都成了大事。为了稳就业、保民生，摆地摊这种历来被大城市所不能容的业态，如今摇身一变成了解决大问题的香饽饽。 摆地摊确实解决了很多人的就业问题。但另一个问题也随之而来，那就是个人取得摆地摊的收入是否需要

高新技术企业认定申请需要提供两类审计报告：一类是认定期年度审计报告，另一类是专项审计报告后者对于高新技术企业认定申请具有特殊用途，表明注册会计师按照审计准则和《工作指引》规定执行高企认定专项审计业务，能够对申报企业的研究开发费用结构明细表

二哥翻朋友圈突然看到一条信息，山东省准备对个体工商户和小微企业免除一切税费。 看到这个信息，我脑海中反复回想个体工商户和小微企业目前有啥优惠，心中也顿时增加不少疑问。 增值税方面，如果个体和小微是小规模纳税人，现在是月度10万，季度30万免，同

走千走万，不如淮河两岸。黄淮平原的小麦已经收割完毕。随着近几年环保意识的强化，麦田的麦秸杆不再是一烧了之，而是开始了综合利用。 财税法律法规，为麦秸杆综合利用，提供了支持。 农民销售自家农田生长的麦秸，属于免征增值税的农产品。（财税字〔1995

案例：A房地产公司自行研发装配式建筑，购进大型的建设项目，项目于2018年5月交付使用，会计上对已交付使用但尚未办理竣工结算手续的固定资产暂估入账，并于次月计提折旧。但项目竣工决算报告实际到2020年方可完成。 【问题】A公司待2020年项目竣工决算后（

税法规定及主流观点 根据税收征管法第三十五条及国家税务总局公告2016年第77号《印花税管理规程（试行）》，税务机关可以根据《征管法》确定本地区不同行业应纳税凭证的核定标准，纳税期限为一个月或一个季度，主管税务机关应当向纳税人送达《税务事项通知书

导读 当前，在税收征管执法当中，总是存在不少地方税务局干部对于建筑企业增值税纳税义务时间确认把握不准的情况，从而导致执法错误，引起税企争议！为了遵从税法，规范税务机关的执法风险，肖太寿博士针对建筑企业增值税纳税义务时间问题进行深入研究，重点

为缓解小型微利企业和个体工商户的经营压力，2020年5月国家税务总局发布《关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号，以下简称10号公告），该公告主要是对小微企业和个体工商户所得税的预缴进行了延

新修订的债务重组准则不再区分资产处置损益和债务重组损益，而税法只针对于债务重组损益有特殊性税务处理，因此在适用债务重组特殊性税务处理时，需区分两种不同的所得。 案例 甲公司向乙公司赊购一批材料，含税价为1130万元，甲公司因发生财务困难，无法按

《民法典》将于二零二一年一月一日起施行。相比于现行《合同法》建设工程合同章的内容，《民法典》合同编中建设工程合同章的内容实质性变化不多，条文数目增加到二十一条，其中，《合同法》中的十九个条文全部保留，除个别字词调整外，未作实质性修改；增加

一个看似简单的问题：注册于A市的甲公司，在B市购置不动产并对外出租取得租金收入。甲公司是否应该在B市缴纳（或预缴）企业所得税？ 一种意见是：不缴。 理由是：依据《企业所得税法》第一条规定：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称

自2019年1月1日起，在境内外同时上市以及在境外上市并采用企业会计准则编制财务报表的企业执行2018年修订发布的《企业会计准则第21号——租赁》(以下简称新准则)，其他企业目前执行2006年发布的《企业会计准则第21号——租赁》(以下简称旧准则)，自2021年1月1日起施行新准则。

《企业会计准则第14号收入（2017）》（以下简称准则），其最大的亮点是侧重引导企业增强合同意识、规范合同管理，提升收入信息的质量和透明度，并要求不同类型企业分阶段逐步实施，然而其约定的会计账务处理与税法规定存在诸多不同，并且准则原文表述很多源

新、老准则对于以公允价值为计量基础所规定的适用条件是一致的，即该项交易具有商业实质，同时换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量。当换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量时，一般说来，换出资产的公允价值更能体现企业换入资产所实际支付的对

1、纳税人发现个人所得税APP里面的专项附加扣除信息和实际情况不一样怎么处理？ 答：专项附加扣除信息与实际情况不符，可以先更正专项附加扣除信息后再进行综合所得的年度申报。如果是由扣缴单位集中办理的，扣缴单位需采集更新后的专项附加扣除信息。现在是

1.对公司的营业账簿征收印花税有什么普惠性减免优惠？ 答：根据《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）规定，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。 2.印