增值税的历史，也是增值税专用发票的历史，更是虚开与打击虚开增值税专用发票犯罪的历史。 虚开增值税专用发票的行为，历来是税务机关严厉打击的对象。随着此次营改增的全面推开，很多企业趁大家不熟营改增，利用各种非法手段虚开增值税专用发票。 前事不忘

问题1： 针对简易征收方法计税的老项目，我们需要要求供应商、施工队必须提供增值税专用发票吗？还是提供增值税普通发票即可？ 解答： 根据政策规定：用于简易计税方法计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税

提问： 我公司有2种年度合同，主要形式有： 合同1、年度合同总额120万，承揽A公司所有的零星维修工程，每月不分工程多少，均收款10万，合同从1月1日至12月31日止。具体的维修工程项目可以明确开工时间，有预结算等资料。 合同2、年度合同从1月1日至12月31日

提问： 5月1日后，我公司从以清包工简易征收的劳务公司购进的劳务，要求该劳务公司开具增值税专用发票，我公司作为一般纳税人一般纳税方法核算的项目可以抵扣该购进劳务3%的增值税进项税额吧？ 专家回复： 可以抵扣，只要贵公司接受的该项劳务不属于《营业税

一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税： （一）一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，

营改增后，专用发票的抵扣问题是企业财会人员必须要格外注意的。尤其需要注意的是，增值税专用发票是有认证期限的，一旦逾期就需要经过一系列复杂的程序来进行补救。 增值税一般纳税人的抵扣认证期限增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税﹝2016﹞36号，以下简称36号文件）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。适用简易计税方法的

1、甲建筑公司为增值税一般纳税人，2016年5月1日承接A工程项目，5月30日发包方按进度支付工程价款222万元，该项目当月发生工程成本为100万元，其中购买材料、动力、机械等取得增值税专用发票上注明的金额为50万元。对A工程项目甲建筑公司选择适用一般计税方

1.全面营改增后融资性售后回租按照贷款缴纳增值税，那么承租方支付租金取得的进项是否能够抵扣？ 答：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： ...... （

很多企业的财务人员都可能会遇到以下问题： 货已经发了，但客户要求下个月再开票； 合同刚签订，客户就要求先把发票开出来； 业务员再三嘱咐，这个月业绩达到了，下个月再给客户开票吧； 老板也交待，等客户要发票的时候再开吧； 合同中约定了收到货款才开票

问：营改增后，哪些业务需要视同销售? 答：根据《增值税暂行条例实施细则》规定，以下八种业务需要视同销售： (一)将货物交付其他单位或者个人代销; (二)销售代销货物; (三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但

一、什么是建筑工程老项目 建筑工程老项目，是指： （1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016 年 4 月 30 日前的建筑工程项目； （2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在 2016 年 4 月 30 日前的建筑工程项目。

定义：什么是EPC总承包合同？EPC总承包合同， 即设计、采购、施工合同，是一种包括设计、设备采购、施工、安装和调试，直至竣工移交的总承包模式。这种操作模式主要适用于那些专业性强、技术含量高、工艺及结构较为复杂、一次性投资较大的建设项目。 EPC总承

虽然2016年5月1日全面营改增，营业税将彻底退出历史舞台，但税务机关对营业税的纳税检查并不会停止。《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴

一、营改增不只是楼部长说的双扩，是三扩 楼部长说，营改增扩大了试点范围，四大行业纳入营改增，有利于完善增值税抵扣链条；扩大了抵扣范围，有利于降低增值税税负。没错，大家都非常赞成。 可以部长先生不好意思说，营改增还扩大了征税范围。有些本来不交营

一、三流不一致的发票 增值税可以抵扣的条件是资金流、发票流，货物流三流一致，否则不予抵扣。 【例】企业要想抵扣一张由M公司开具的增值税专用发票，其必须满足这三个条件：款项必须支付给M公司，发票必须是M公司开具，货物或服务必须由M公司发货或提供，

一、一套房子可能开出两张甚至多张不同税种的发票，买房人5月1日前交的钱开营业税发票，以后交的钱开增值税发票，增值税发票还有个含税价不含税价的问题，拿着这些发票怎么去交契税，办房产证，都是个问题，当然了这个问题不是房地产商能解决的，需要税务部

一、营改增后，大家都很关心增值税专用发票，因为据说只有增值税专用发票才能抵扣进项（当然这是误解），不过取得增值税专用发票对大多数企业来说确实很重要，那么谁能开专用发票呢？简单地说，一般纳税人自己可以开，即使适用简易征收的项目也可以按征收率

《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》规定： 1.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。 2.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自

误区1：把个人理解为自然人 财税【2016】36号个人，是指个体工商户和其他个人。自然人即文件中的其他个人，因此文件中凡是提及个人时，包括了个体工商户，提及其他个人时一定不包含个体工商户。如年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人 其他个

据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条的规定，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得从销项税额中抵扣，并未包含住宿服务

《全面推开营业税改征增值税试点政策培训参考材料》（总局货物和劳务税司编写）460-461页中： 五是明确甲供材不作为建筑企业的税基。 在建筑工程中，出于质量控制的考虑，甲方一般会自行采购主要建筑材料，也就是俗称的甲供材。目前，甲供材主要有两种模式：

对营改增纳税人而言，进项税抵扣是一个非常重要的问题，增值税少缴税或多缴税，多是因为进项税抵扣造成的。本文根据《 财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》（ 财税[2016]36号 ，以下简称36号文）及有关法规的规定，分析进项税抵扣

保险服务，是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限等条件时承担给付保险金责任的商业保险行为。包括人

关于建筑业的发票，国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告- 总局公告17号中，第九条做了这样的规定 ： 第九条 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 纳

价税分离时点 5 月 1 日营改增，涉及 3 或 4 月计息， 5 月收息的，是交纳营业税还是增值税，如果从营业税一直的操作手法看，大的银行一般就照着权责发生制来了，否则调整成本很高，如果有的同志担心未来国税机关来征这块 5 月达到收入条件的增值税，恐怕也

1.建筑工程老项目有没有过渡措施？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2的规定， 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指： （1）《

一、金融业增值税纳税人 在中华人民共和国境内销售金融服务的单位和个人，为金融业增值税纳税人，自2016年5月1日起应当缴纳增值税，不缴纳营业税。 金融业增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额超过500万元的纳税人为一般

提问： 酒店业经营范围里有住宿、会议服务、餐饮、酒吧还有销售烟酒、饮料，请问其他是按6%税率执行，销售烟酒、饮料适用税率是按17%税率执行吗？日常账务处理中是否要分开核算成本、收入？ 专家回复： 需要分开核算，因为增值税的税率不同。如不分开核算，

一般纳税人简易计税项目一览表（含能否开专票）

说过了住宿，说说餐饮吧 一、与单纯的服务业不同，餐饮业的特点是既卖服务又卖东西，有的时候单卖东西（外卖），有的时候卖东西又卖服务（堂吃），有的时候只卖服务（加工），因为卖东西和卖服务存在不同的税率，怎么分，怎么缴税就成了一个问题，比如有个小

问：增值税进项税额未及时转出，但因留底税额较多，即便进项税额转出当期也无需缴纳税额，未对应纳税额缴纳产生影响。这种情况下对于未转出进项税额部分要征收滞纳金吗？ 答：《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通

已缴营业税的应税行为，营改增后因退款减除营业额的咋退还？ 问：试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当如何申请退还？ 答：一、根据《 财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税

哪些金融企业跟这个有沾边呢，且看人家财税 [2016]36 号的解释： 金融企业，是指银行（包括国有、集体、股份制、合资、外资银行以及其他所有制形式的银行）、城市信用社、农村信用社、信托投资公司、财务公司。 这儿是不包括小贷公司的，如何还差这么大呢？