建筑业销售额 （一）基本规定 销售额，是指纳税人销售建筑服务收取的全部价款和价外费用。价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目： 1．代为收取并符合财税[2016] 36号文附件1第十条规定的政府性基金和行政事业性收费。 2．以委托方名义

建筑业纳税义务时间 （一）建筑业预收款时不产生纳税义务 财税[2017]58号 政策解读 三、纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。 按照现行规定应在建筑服务发生地

建筑业税率、征收率和预征率 建筑业一般纳税人提供建筑服务适用一般计税方法的，适用税率为9%(2019年4月1日后)；建筑业一般纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，征收率为3%；建筑业小规模纳税人提供建筑服务，征收率为3%。 纳税人跨地级市提供建筑服务，

建筑业增值税计税方法 （一）计税方法 增值税计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人适用一般计税方法计税。小规模纳税人适用简易计税方法计税。 （二）简易计税项目 一般纳税人提供下列情形之一的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，

建筑服务税目注释 建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。 工程服务 工程服务，是指新建、改建各种建筑

疫情重点物资生产企业、无偿捐赠单位免征增值税申报资料留存备查 纳税人按照8号公告和《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（2020年第9号，以下简称9号公告）有关规定享受免征增值税、消费税优惠的，可自主进行

国家税务总局关于增值税专用发票销毁问题的通知 国税发[1995]166号 　1995-08-28 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 　　增值税专用发票（以下简称专用发票...

跨境应税行为免征增值税备案改备查 纳税人发生跨境应税行为，按照《国家税务总局关于发布lt;营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）gt;的公告》(国家税务总局公告2016年第29号）的规定办理免税备案手续后发生的相同跨境应税行为，不再办理

改进优惠备案方式，由报送税务机关改为纳税人留存备查 改进纳税人优惠备案和合同备案。改进各税种优惠备案方式，基本实现税收优惠资料由报送税务机关改为纳税人留存备查，减轻纳税人备案负担。简化建筑业企业选择简易计税备案事项。取消非居民企业源泉扣缴合

国际运输服务办理免税备案资料 享受国际运输服务免征增值税政策的境外单位和个人，到主管税务机关办理免税备案时，提交的备案资料包括： （一）关于纳税人基本情况和业务介绍的说明； （二）依据的税收协定或国际运输协定复印件。 国家税务总局公告2016年第6

境外提供旅游服务办理免税备案资料 境内的单位和个人在境外提供旅游服务，按照国家税务总局公告2016年第29号第八条规定办理免税备案手续时，以下列材料之一作为服务地点在境外的证明材料： （一）旅游服务提供方派业务人员随同出境的，出境业务人员的出境证

销售粮食免征增值税审批改为备案 承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售粮食享受免征增值税优惠政策时，其涉及的审核确定工作程序取消，改为备案管理。 国家税务总局公告2015年第42号第一条

境外提供建筑服务办理免税备案资料 境内的单位和个人为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，按照《国家税务总局关于发布lt;营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）gt;的公告》（国家税务总局公告2016年第29号）第八条规定办理免税备案手

小规模纳税人其他增值税政策 6.3.1增值税差额征税小规模纳税人免税销售额的填写 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的免税销售额相关栏次，填写差额后的销售额。 国家税务总局公告2019年第4号第二条第二款 6.3.2转登记纳税人减征优惠生效时间 关于

五项免征增值税优惠审批改备案 纳税人享受下列增值税优惠政策，其涉及的税收审核、审批工作程序取消，改为备案管理。 （一）承担粮食收储任务的国有粮食企业、经营免税项目的其他粮食经营企业以及有政府储备食用植物油销售业务企业免征增值税的审核。 （二）

毕业、失业重点群体创业就业税收政策 为进一步支持和促进重点群体创业就业，现将有关税收政策通知如下： 一、建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明自主创业税收政策或毕业年度内自主创业税收政策）或《就业失业登记证》（注明自主创业税收政策）的人员

财政部、国家税务总局关于对部分资源综合利用产品免征增值税[全文废止] 财税字[1995]44号 　 1995-04-28 税屋提示 依据《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税[2008]156号），本文自2009年1月1日起全文失效。 各省...

小规模纳税人可申请退还增值税的情形 6.2.1月销售额未超过10万元的当期无须预缴税款，已预缴税款的可申请退还 按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超 过10万元预缴税款。本公告下发前已预缴税款的，可以向预缴地主管

自主就业退役士兵创业就业税收政策 为进一步扶持自主就业退役士兵创业就业，现将有关税收政策通知如下： 一、自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值

社会团体收取的会费免征增值税 自2016年5月1日起，社会团体收取的会费，免征增值税。本通知下发前已征的增值税，可抵减以后月份应缴纳的增值税，或办理退税。 社会团体，是指依照国家有关法律法规设立或登记并取得《社会团体法人登记证书》的非营利法人。会

外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策 外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税的主要文件规定有： (1)《财政部国家税务总局关于外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策的通知》（财税[2016]51

外商投资企业购买国产设备退税政策停止执行 一、自2009年1月1日起，对外商投资企业在投资总额内采购国产设备可全额退还国产设备增值税的政策停止执行。下列文件及条款同时废止： （一）《国家税务总局关于印发lt;外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法gt

美国ABS船级社船检服务免征增值税 美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下，在中国境内提供的船检服务免征增值税。 财税[2016]39号文件第五条

外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税 外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的主要文件规定有： (1)《财政部、国家税务总局、对外贸易经济合作部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》（

已征应予免征增值税可抵减以后月份增值税或退还 文到之日前，已征的按照本通知规定应予免征的房产税和印花税，分别从纳税人以后应缴纳的房产税和印花税中抵减或者予以退还；已征的应予免征的营业税，予以退还；已征的应予免征的增值税，可抵减纳税人以后月份

高校学生公寓高校学生食堂的解释 本通知所述高校学生公寓，是指为高校学生提供住宿服务，按照国家规定的收费标准收取住宿费的学生公寓。 高校学生食堂，是指依照《学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》（教育部令第14号）管理的高校学生食堂。 财税[2016]82

高校学生公寓住宿费收入免征增值税 对按照国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入，自2016年1月1日至2016年4月30日，免征营业税；自2016年5月1日起，在营改增试点期间免征增值税。 财税[2016]82号文件第二条

高校学生食堂取得的餐饮服务收入免征增值税 对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，自2016年1月1日至2016年4月30日，免征营业税；自2016年5月1日起，在营改增试点期间免征增值税。 财税[2016]82号文件第三条

校办企业生产的应税货物免征增值税 校办企业生产的应税货物，凡用于本校教学、科研方面的，经严格审核确认后，免征增值税。 财税[2000]92号文件第一条

科技开发、科学研究和教学设备清单 科技开发、科学研究和教学设备，是指符合《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）第二十一条固定资产的相关规定，为科学研究、教学和科技开发提供必要条件的实验设备、装置和器械（不包括

外资研发中心采购设备免、退税资格审核表 编码： 研发中心名称 设立批准／备案机关 组织机构代码／统一社 会信用代码 研发中心设立日期 年月日 研发中心性质 口独立法人口分公司口内设部门 联系人 电话 传真 经营范围 研发领域 （可多选） 口电子口生物医药

外资研发中心采购国产设备退税资格审核认定办法 为落实好外资研发中心（包括独立法人和非独立法人研发中心，以下简称研发中心）采购国产设备相关税收政策，特制定以下资格审核认定办法： 一、资格条件的审核 （一）各

公安、司法部门所属单位销售内部使用产品免征增值税 经报国务院批准，现对公安司法部门所属企业和单位生产销售货物征免增值税问题规定如下： 一、公安部所属研究所、公安侦察保卫器材厂研制生产的列明代号的侦察保卫器材产品（每年新增部分报国家税务总局审