农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。 农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作（包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等）的业务；排灌，是指对农田进行灌溉或者

学生勤工俭学提供的服务。 财税[2016]36号文件附件3第一条第（九）项

纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入。 财税[2016]36号文件附件3第一条第（十一）项

行政单位之外的其他单位收取的符合《试点实施办法》第十条规定条件的政府性基金和行政事业性收费。 财税[2016]36号文件附件3第一条第（十三）项

增值税免税项目：个人销售自建自用住房 个人销售自建自用住房。 财税[2016]36号文件附件3第一条第（十五）项

增值税免税项目：公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房 2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房。 公共租赁住房，是指纳入

增值税免税项目：海峡两岸直航 台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入。 台湾航运公司，是指取得交通运输部颁发的台湾海峡两岸间水路运输许可证且该许可证上注明的公司登记地址在台湾的航运公司。 台湾航空公司，是

增值税免税项目：七项利息收入 以下利息收入。 1.2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款。 小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。 所称农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包

增值税免税项目：金融商品转让收入 下列金融商品转让收入。 1．合格境外投资者(QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务。 2．香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股。 3．对香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认

增值税免税项目：一年期以上人身保险的保费收入 保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入。 一年期以上人身保险，是指保险期间为一年期及以上返还本利的人寿保险、养老年金保险，以及保险期间为一年期及以上的健康保险。 人寿保险，是指以人的寿

增值税免税项目：金融同业往来利息收入 金融同业往来利息收入。 1．金融机构与人民银行所发生的资金往来业务。包括人民银行对一般金融机构贷款，以及人民银行对商业银行的再贴现等。 2．银行联行往来业务。同一银行系统内部不同行、处之间所发生的资金账务往

增值税免税项目：担保机构担保或者再担保收入 担保机构担保或者再担保收入。 同时符合下列条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入（不含信用评级、咨询、培训等收入）3年内免征增值税： 1．已取得监管部门颁发的融资性担保机构经营许可

增值税免税项目：国家商品储备补贴收入 国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入。 国家商品储备管理单位及其直属企业，是指接受中央、

增值税免税项目：技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。 1．技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中转让技术、研发服务范围内的业务活动。技术咨询，是指

增值税免税项目：科普单位取得的门票收入 2017年12月31日前，科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入。 科普单位，是指科技馆、自然博物馆，对公众开放的天文馆（站、台）、气象台（站）、地震台（站），以及高等院校、科

增值税免税项目：合同能源管理服务 同时符合下列条件的合同能源管理服务： 1．节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术，应当符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》(GB/T2-4915-2010)规定的技术要求。 2．节

增值税免税项目：学校举办进修班、培训班的收入 政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入。 全部归该学校所有，是指举办进修班、培训班取得的全部收入进入该学校统一账户，并纳入预

增值税免税项目：家政服务企业员工制家政服务员的服务收入 家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入。 家政服务企业，是指在企业营业执照的规定经营范围中包括家政服务内容的企业。 员工制家政服务员，是指同时符合下列3个条件的家政服务员：

增值税免税项目：职业学校提供实习场所的自办、自营现代服务、生活服务收入 政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，从事《销售服务、无形资产或者不动产注释》中现代服务（

增值税免税项目：福利彩票、体育彩票的发行收入 福利彩票、体育彩票的发行收入。 财税[2016]36号文件附件3第一条第（三十二）项

增值税免税项目：军队空余房产租赁收入 军队空余房产租赁收入。 财税[2016]36号文件附件3第一条第（三十三）项

增值税免税项目：房改售房收入 为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入。 财税[2016]36号文件附件3第一条第（三十四）项

增值税免税项目：土地使用权转让给农业生产者 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产。 财税[2016]36号文件附件3第一条第（三十五）项

增值税免税项目：因家庭财产分割而无偿转让不动产、土地使用权 涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权。 家庭财产分割，包括下列情形：离婚财产分割；无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；无偿赠与对其承

增值税免税项目：出让、归还土地使用权 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。 财税[2016]36号文件附件3第一条第（三十七）项

增值税免税项目：政府出让、转让或收回自然资源使用权 县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权（不含土地使用权）。 财税[2016]36号文件附件3第一条第（三十八）项

增值税免税项目：随军家属就业 随军家属就业。 1．为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。 享受税收优惠政策的企业，随军家属必须占企业总人数的60%（含）以上，并有军（含）以上政治和后勤机关出具

增值税免税项目：军队转业干部就业 军队转业干部就业。 1．从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。 2．为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含

增值税免税项目：个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售 个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。 个人

增值税免税项目：金融企业发放贷款90天后发生的应收未收利息 金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。 上述所称金融企业，是

财政部、国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知[条款失效] 财税字[1994]95号 　 1994-12-24 税屋提示 根据《财政部、国家税务总局关于公布废止和失效的消费税规范性文件目录的通知》（财税[2009]18号...

兼营免税、减税项目的应分别核算增值税销售额 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。 《增值税暂行条例》第十六条

根据财税[2017]37号文件规定，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，其第一条规定：“纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农