汇算清缴时才能享受的所得税优惠事项 以下9项优惠政策在预缴时不能享受，只能在年度汇算清缴时享受，同时履行备案手续。 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当

一、国债利息收入、铁路建设及地方政府债券利息收入和权益性投资收益 （一）国债利息收入 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条规定：国债利息收入为免税收入，国债利息收入是指企业持有国务院

增值税免税收入的会计处理，实务中主要有两种方法。一是价税分离记账法，二是价税合计记账法。究竟采用哪种方法更合理？ 政策依据：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，自2014年10月1日起，

2018年1月2日，国家税务总局发布2018年第3号公告，对境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关执行问题作出明确。3号公告进一步落实和细化了国发〔2017〕39号文件和财税〔2017〕88号文件，标志着外商再投资递延纳税优惠政策彻底落地。

我们确实是用于研发而发生的费用，为什么税务局不让税前加计扣除呢？一些企业误以为将专利技术应用于新产品的测试活动属于研发费用加计扣除的范围，但其实研发费加计扣除文件对可以加计扣除的研究开发活动做了明确的限定。《 财政部、国家税务总局和科技部关

根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例等规定，纳税人可以依法享受诸如享受免税收入、减计收入、加计扣除等多项税收优惠，其中，常见的税收优惠如下 1、国债利息收入 企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入，为免税收入。 企业投资国债从

对个人销售额未达到规定起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点的适用范围限于按照小规模纳税人纳税的个体工商户和其他个人（自然人），不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。

企业所得税中，常见的优惠有对收入的减免、所得的减征和免征、税率优惠、加计扣除、抵减所得额、抵免税款等等，除了这些优惠外，还有一些特殊的优惠工具，虽然不是直接减税免税，但也会达到推迟纳税时点、免缴或少缴税款目的，给纳税人带来切切实实的好处。

大众创业，万众创新，科技和智能技术在发展，每个企业都在追求技术的不断升级和改造，加强自身研发能力。 在市场广阔的今天，基本每个省和市地方政府都会建立产业园区或高新技术企业优化孵化带，提供各种政策支持、税收优惠以及财政补助。同时，高新技术企业

2017年底，国家税务总局发布《关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号），延续了《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）的规定，将销售货物或者加工、修理修配劳

编者按： 最近，财政部和国家税务总局下发文件，官方首次明确租入固定资产、不动产进项税额可抵扣问题，现与各位老师探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 纳税人 购进的固定资产、不动产进项税额抵扣政策，除专 用于简易计税方法计税

编者按： 大家知道，自营改增以来，季销售额未满9万元的小微企业免征增值税。但有一个例外：无论小微企业销售不动产季销售额未满9万元，都需缴纳增值税，现与各位老师探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 现行税法规定，增值税小规模

一、增值税 1. 《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令第691号） ，废止《中华人民共和国营业税暂行条例》，《增值税暂行条例》修改后重新公布，自2017年11月19日起执行

近日，国家税务总局发布了《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（2017年第40号），对研发费用税前加计扣除归集范围有关问题做了调整。为让纳税人更好地理解和运用研发费用加计扣除税收优惠政策，做好2017年度企业所得税年度纳税

听说小微优惠竟然比高新技术企业优惠力度更大，真的吗？ 实例 某医药有限公司已取得高新技术企业资格，今年一季度申报时选择了享受小微企业税收优惠，多享受企业所得税减免1.44万元。 政策依据 《企业所得税法》法定税率为25%，现行小微企业执行的所得税征税

编者按：2017年5月2日，财政部、税务总局、科技部联合发布《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号），明确在2017年度至2019年度间将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高至75%，为加大对科技型中小企业的

【业务描述】 根据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》的相关条款，国际货运代理服务可享增值税免税的优惠。（减免性质代码：01121306） 【政策依据】 1.《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016

小微企业免征的增值税就属于直接减免的增值税，应计入企业当期损益。《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。

提及小微企业，相信很多纳税人都会说：哦，小微企业，是可以享受国家税收优惠政策的。但究竟何为小微企业，涉及小微企业的税收优惠到底有哪些？相信部分纳税人还没有真正理解掌握。 据笔者了解，有些纳税人在申报税收时，对于应享受增值税税收优惠的小微企业

目前，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。按照财税[2011]100号文规定：软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式

安置残疾人就业的企业，取得的增值税退税是否应缴纳企业所得税？笔者发现，在实际操作中，一些企业对相关税收法规理解不透彻，很容易产生误解，从而导致税务风险。 基本案情 甲塑制品公司成立于1987年，原属某镇民政福利企业，2001年改制后，仍符合安置残疾

所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

编者按： 在众多税收优惠政策中，企业所得税税收优惠政策尤其重要，根据现行税法规定，纳税人享受企业所得税税收优惠需要备案。现将备案的几个特别事项与大家探讨如下。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 2015年11月12日，国家税务总局发

简单的商品买卖，商贸公司最为普遍，但其他各种类型的公司发生此类业务也不鲜见，尤其是已经取得高新技术企业资格的公司。在高新技术企业法定税收优惠期间，如果要享受15%的企业所得税率优惠，按照《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题

【问题】 出口免税与出口环节适用零税率，结果是一样的，这两个概念有区别吗？ 【解答】 出口免税与零税率是不同的概念。 出口免税意味着免征出口环节的流转税，通俗地说就是免除本应征纳的税额；而出口环节零税率是指计算增值税销项税的税率为零，而企业购

在工作中，常常有企业咨询，出口旧设备可以退税吗？我们通过案例来分析在三种不同情况下出口旧设备的退税问题。 案例1：取得增值税专用发票未抵扣进项税额的情况 基本情况 盛晖公司是一家外商独资公司，主营业务是生产销售电子产品，产品大多销往欧美各地，

不少外贸企业碰到某项具体出口业务时就有些犯迷糊了，把握不准自己能不能申报出口退税，该业务究竟是适用增值税退(免)税政策还是增值税免税政策。 昨天，有纳税人给我们留言，向我们咨询增值税退(免)税政策和增值税免税政策的区别。小编们加班加点，赶紧为大

编者按：又到一年岁尾时，盘点这一年里，哪些税收政策您还没有用对，或者哪些税收政策对您有所启示？本版开设《年终税事儿》专栏，近期将陆续刊发有关2017年税收优惠政策的运用、企业年终应注意的涉税事项、年度终了必须办结的特殊事项，以及如何作好年终财

《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定，纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%的征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。从

（一）资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策 1.优惠内容：纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。 2.同时符合的条件：如属于增值税一般纳税人；销售综合利用产品和劳务，不属于发改委规定的禁止类、限制类项

一、法定减免：7项 （一）销售自产农产品：指农业生产者销售的自产农产品免征增值税。 包括：制种、 公司+农户 经营模式的畜禽饲养 （二）避孕药品和用具； （三）古旧图书 （四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； 新增：自2016年起至202

小型微利企业申报表如何填写？本年度享受哪些优惠？有政策、有案例、有解析~~ 一 小型微利企业的条件 小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不

技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。