为了便利个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局对针对个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，从减免税费负担、推动普惠金融发展、重点群体创业税收优惠、其他普惠性税收优惠四个方面，梳理形成了涵盖22项针对个体工商户的税费优惠政策指引内容。

企业购置并实际用于环境保护、节能节水专用设备，如喷灌机、滴灌带(管)等滴灌设备和污染土壤检测修复一体机等土壤污染防治设备，投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

2022年1月1日—2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

纳税人可根据自身生产经营需要自愿选择是否享受税前一次性扣除和加计扣除优惠。需要说明的是，企业未选择享受的，以后年度不得再享受。

独占许可是指被许可方不仅取得在规定的时间和地域内实施某项专利技术的权利，而且有权拒绝任何第三者，包括许可方在内的一切其他人在规定的时间、地域内实施该项技术。

2025年12月31日前，对易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的住房建设补助资金、拆旧复垦奖励资金等与易地扶贫搬迁相关的货币化补偿和易地扶贫搬迁安置住房，免征个人所得税。

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

 在我国采取的各种激励企业创新的税收政策中，企业所得税优惠政策是主体(李为人等，2019)。为落实创新驱动发展战略，激励企业加大研发投入，我国实施了一系列激励创新的企业所得税优惠政策。

企业从事上述规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征所得税。但是，企业所得税法的这一条规定没有明确农、林、牧、渔业项目的具体范围是什么?

叠加享受减免税优惠金额，是指企业存在享受减半征收的所得项目的同时企业又可以享受税率优惠的情形，会出现重复优惠的情形，需要计算并在全部优惠金额中予以减计调整的部分。

企业如果既符合项目所得减半优惠条件，又符合优惠税率条件，应根据自身实际情况综合分析，选择优惠力度最大的处理方式。

企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入企业当年收入总额。

要说明的是，对于有制造业务的企业，即使当年制造业主营业务收入占比不到50%，仍可享受普惠性研发费用加计扣除政策，即适用75%的委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。加计扣除政策。

非上市公司对本公司员工进行股权激励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税。

为加大《北京市促进科技成果转化条例》贯彻实施力度，提升政策精准送达率，北京市促进科技成果转化议事协调联席会办公室近期编制发布了《科技成果转化工作操作指南和典型案例集》。

为加大《北京市促进科技成果转化条例》贯彻实施力度，提升政策精准送达率，北京市促进科技成果转化议事协调联席会办公室近期编制发布了《科技成果转化工作操作指南和典型案例集》。

财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。

希望大家都能在季度预缴时应享尽享，充分利用国家带来的政策红利，以减税激发企业增加研发投入、促进技术创新的积极性。

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

按照《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》(财税〔2008〕160号)的规定，企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2018年1月1日至2020年12月31日对所有企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

根据“《企业所得税法》第二十八条 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”之规定，该企业在2020年三季度自行申报税收减免五十余万元，享受了国家惠企政策的红利。通过享受政策，缓解了企业资金压力，助力了企业发展。

湖南某电子科技有限公司2014成立，主行业为电子元器件与机电组件设备制造，是湖南省科技厅认定的高新技术企业。因企业属于国家重点扶持的高新技术企业，企业所得税税率由原来的25%降为15%，享受高新技术企业税收优惠两百余万元，企业所得税税率相当于在原来基础上降低40%，降低了企业的税收负担，缓解了企业的资金压力，使企业获得了更快的发展。

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)。对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第67号）规定，对饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

11月13日，以“共建活力湾区，携手开放创新”为主题的第二十一届中国国际高新技术成果交易会在深圳开幕。创新决定未来，增强在源头创新与关键核心技术的创新能力才能在关键领域实现重大突破。

2018年汇算清缴早已结束，不知道各位做汇算清缴是否顺利呢？我们有个金属制造业的客户就很头疼，因为他的专管员说他不是高新技术企业，不能享受研发费用加计扣除的税收优惠，让客户调账，否则不能完成汇算清缴。

2019年是新中国成立70周年，是国税地税征管体制改革后新税务开局之年，是减税降费之年。为此很多实质性减税政策应时而生。今年上半年，企业所得税推出了与小型微利企业相关的一系列税收优惠政策，为方便纳税人充分享受此次税改红利，本文以政策变化点对比+解

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，只要符合条件，均可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。

A企业2017年成立，从事国家非限制和禁止行业，2019年各季度的资产总额、从业人数以及累计应纳税所得额情况如下表所示： 季度 从业人数 资产总额（万元） 应纳税所得额 期初 期末 期初 期末 （累计值，万元） 第1季度 120 200 2000 4000 150 第2季度 400 500