为深入实施区域协调发展战略、区域重大战略、主体功能区战略，优化重大生产力布局，构建优势互补、高质量发展的区域经济布局和国土空间体系，国家在支持民族地区发展、推动西部大开发战略、加强边境地区建设，高质量建设海南自由贸易港等特定区域方面出台了多项税费优惠政策。

为使全体人民在共建共享发展中有更多获得感，增强发展动力，增进人民团结，朝着共同富裕方向稳步前进，国家实施了一系列税费优惠政策。税务总局按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，从推进乡村振兴、维护社会公平正义、缩小收入差距、推动共同富裕四个方面，梳理形成了涵盖182项支持共享发展的税费优惠政策指引。

本书由国家税务总局青岛市税务局主编，国家税务总局青岛市李沧区税务局承编，内容涵盖了2023年上半年增值税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、车辆购置税、残疾人就业保障金等六个税费种下13项最新的税费优惠政策，从享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据四个方面进行剖析，结合青岛市李沧区税务局“博土解税”纳税服务品牌，以问答的方式对纳税人、缴费人在政策适用过程中的问题和堵点作出回应，确保税费优惠政策直达快享。

值得注意的是，根据税收法定原则，税收优惠政策依法制定并实施。实务中，为了统一政策执行口径，鼓励产业发展，各地区会结合实际，依法对某些政策适用口径进行明确。

自2019年1月1日至2023年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租，下同)专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。

纳税人实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税小于减免税限额的，以实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税税额为限。

企业初创期，除了普惠式税收优惠，符合条件的增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业(高校毕业生、失业人员、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等)还能享受特殊的税费优惠。

一般纳税人销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品,可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。

试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

从事牲畜、家禽的饲养取得的收入免征企业所得税;另外，对企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植以及海水养殖、内陆养殖项目的所得，减半征收企业所得税。

债务重组是发生在债务人困难的情况下，更多的是在破产重整的过程中，债权人作出的债务豁免，债务人对于豁免的债务需承担25%的税收，对于本就资金紧张的债务人而言，无疑是非常困难的。

自2004年1月1日起，对中国科技资料进出口总公司为科研单位、大专院校进口的用于科研、教学的图书、文献、报刊及其他资料(包括只读光盘、缩微平片、胶卷、地球资源卫星照片、科技和教学声像制品)免征国内销售环节增值税。

物流企业的办公、生活区用地及其他非直接用于大宗商品仓储的土地，不属于该公告规定的减税范围，应按规定征收城镇土地使用税。

企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税。

“绿水青山就是金山银山”，节约资源、保护环境是我国基本国策，关乎人民福祉，关乎国家民族未来。为助力经济社会发展全面绿色转型，实施可持续发展战略，国家从支持环境保护、促进节能环保、鼓励资源综合利用、推动低碳产业发展四个方面，实施了56项支持绿色发展的税费优惠政策。

社区是指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体，包括城市社区和农村社区;为社区提供养老服务的机构，是指在社区依托固定场所设施，采取全托、日托、上门等方式，为社区居民提供养老服务的企业、事业单位和社会组织。

家政服务企业为其按月足额缴纳了企业所在地人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险等社会保险。

2019年1月1日至2025年12月31日，企业招用上述人员，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

T公司转让一项专利技术给R公司，其中包含100万元的专用设备。税务机关认定专利技术转让不包括设备，转让设备不能享受技术转让营业税及企业所得税减免优惠，责成T公司补缴相应税款32万元。 税官提醒：技术转让优惠政策规定较多，要吃透政策，清楚核算。

生活服务、以及为居民提供必需生活物资快递收派服务，如果属于小规模纳税人，依照《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告2022年第15号)，自2022年4月1日至2022年12月31日免征增值税。

实务中，存在一种特殊的“技术”，即技术诀窍，也称专有技术。世界知识产权组织编写的《发展中国家发明示范法》给出的定义是：使用或者应用生产工艺或者工艺技术时的知识。

与大湾区个税税负超过15%予以补贴、海南个税税负超过15%予以返还相比，此次对横琴粤澳合作区工作的境内外符合条件的人士个税超过15%部分予以直接免征。比之大湾区和海南，无疑更具税收上的吸引力。

自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

根据21号文件规定，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内以每户每年12000元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。具体办法由国务院规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

各地财政、税务、人力资源社会保障部门、扶贫办要加强领导、周密部署，把大力支持和促进重点群体创业就业工作作为一项重要任务，主动做好政策宣传和解释工作，加强部门间的协调配合，确保政策落实到位。

从2009年1月1日起，对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税。对用于其他用途或直接对外销售的成品油照章征收消费税。

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入(包括货币收入、实物收入和其他收入)减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税。

汇总现行的国家进出口税收优惠政策，并按照法律法规及部门规章、综合管理规定、科技与科普、投资项目、农林牧渔、能源与资源、装备制造、航空与航材、政府间无偿赠送及社会事业、文化与体育、海南自由贸易港、其他政策、出口税收优惠政策、参考规定等政策类别分类归纳整理。

防汛专用车的型号和配置数量、流向，每年由财政部和国家税务总局共同下达。车辆注册登记地车辆购置税征收部门据此办理免征车辆购置税手续。

随着大众创业、万众创新战略的实施，在企业以技术成果投资入股方面，政府出台了一系列税收优惠政策。按照目前政策，企业在以技术成果投资入股的所得税处理方面，存在选择享受与叠加享受的问题。

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

根据国民经济和社会发展的需要，国务院对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税，报全国人民代表大会常务委员会备案。