增值税纳税申报表解析（一）

来源：国家税务总局作者：国家税务总局人气：时间：2016-04-20

摘要：增值税纳税申报表解析（一）第一部分概述一、背景情况经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税

第二部分一般纳税人申报表

全面实施营改增后，一般纳税人纳税申报资料调整为了1主表8附表，在填写的整体难度上有所增加。需要注意的是，自2016年6月份申报期起，从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时不需要再报送《部分产品销售统计表》。

第一节申报表主表
一、表式及主要变化
（一）表式

增值税纳税申报表
（一般纳税人适用）
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。
税款所属时间：自年月日至年月日				填表日期：年月日					金额单位：元至角分
纳税人识别号									所属行业：
纳税人名称	（公章）	法定代表人姓名				注册地址					生产经营地址
开户银行及账号			登记注册类型									电话号码
项目		栏次			一般项目						即征即退项目
					本月数			本年累计			本月数		本年累计
销售额	（一）按适用税率计税销售额	1
	其中：应税货物销售额	2
	应税劳务销售额	3
	纳税检查调整的销售额	4
	（二）按简易办法计税销售额	5
	其中：纳税检查调整的销售额	6
	（三）免、抵、退办法出口销售额	7									——		——
	（四）免税销售额	8									——		——
	其中：免税货物销售额	9									——		——
	免税劳务销售额	10									——		——
税款计算	销项税额	11
	进项税额	12
	上期留抵税额	13											——
	进项税额转出	14
	免、抵、退应退税额	15									——		——
	按适用税率计算的纳税检查应补缴税额	16									——		——
	应抵扣税额合计	17=12+13-14-15+16						——					——
	实际抵扣税额	18（如17<11，则为17，否则为11）
	应纳税额	19=11-18
	期末留抵税额	20=17-18											——
	简易计税办法计算的应纳税额	21
	按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额	22									——		——
	应纳税额减征额	23
	应纳税额合计	24=19+21-23
税款缴纳	期初未缴税额（多缴为负数）	25
	实收出口开具专用缴款书退税额	26									——		——
	本期已缴税额	27=28+29+30+31
	①分次预缴税额	28						——					——
	②出口开具专用缴款书预缴税额	29						——			——		——
	③本期缴纳上期应纳税额	30
	④本期缴纳欠缴税额	31
	期末未缴税额（多缴为负数）	32=24+25+26-27
	其中：欠缴税额（≥0）	33=25+26-27						——					——
	本期应补(退)税额	34＝24-28-29						——					——
	即征即退实际退税额	35			——			——
	期初未缴查补税额	36									——		——
	本期入库查补税额	37									——		——
	期末未缴查补税额	38=16+22+36-37									——		——
授权声明	如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：					申报人声明
	为代理一切税务事宜，现授权						本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
	（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本
	申报表有关的往来文件，都可寄予此人。

	授权人签字：						声明人签字：
主管税务机关：					接收人：					接收日期：

（二）主要变化

表式结构未做调整，仅对表头部分的文字表述进行了调整，即将原表中“一般货物、劳务和应税服务”、即征即退货物、劳务和应税服务”的表述，分别改为“一般项目”、“即征即退项目”。具体见下图：

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