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模块四：特许权使用费vs服务费
-税务局为何对特许权使用费情有独钟？国税总局实际判定特许权使用费案例分析
案例1：提供跨境技术服务被判定构成特许权使用费
案例2：为什么租赁境外设备也构成特许权使用费？
案例3：特许权使用费判定的延伸：集团远程服务费被判定为为网络租金合
同条款设置训练：物流管理系统服务协议
合同概览
M集团中国子公司A在2013年初与C公司签订了一份物流管理系统服务合同，同年8月其又与英国一家B公司签署了技术支持协议，合同约定B公司运用其在英国的技术支持呼叫中心为C公司的物流管理系统提供电话技术支持等一系列的技术支持服务，同时包括可能的在华技术支持服务。9月，A公司需要向境外B公司支付相应费用。
审阅合同后请思考
1.A公司支付的费用是特许权项下费用还是技术服务费？
2.出于常设机构的考量该合同应当进行哪些调整？
3.怎样修改合同以避免各类对外付汇的风险？
模块五：管理服务费分摊-非贸付汇闯关的最大挑战
-母公司怎么偏好管理服务费分摊（BEPS）
-税务局的想法：你愿意挨打，我还不敢下板子
合同条款设置训练：各种管理服务费用分摊
合同概览
对于某些共同业务，M集团境内各个子公司与其全球运营中心A公司签订“管理服务费分摊协议”，委托A公司安排境外联络其他企业或其关联企业进行开发、研究、生产等事宜，并由A公司代垫相关费用；此外，A公司作为全球运营中心，也为集团内各子公司提供财务共享服务中心的服务。
A公司根据各家子公司的规模、销售收入以及服务的实际使用量计算分摊，同时向各家子公司提供相关费用凭证。中国地区分摊的项目具体包括：财务共享服务中心服务；SAP软件使用费以及专为中国地区使用的特殊软件开发费；中国地区子公司的员工培训（境内和境外）；中国市场的广告制作；专为适合中国市场而进行的技术研究和开发。
审阅合同后思考
1.由境外代垫再支付的模式是否合理？
2.SAP相关费用应如何征税？
3.针对中国市场进行的研发费如何征税？
4.境内境外培训如何征税？
5.基层税务机关对相关代垫款支付的主要考量点？
6.如果你是M集团中国区财税负责人,应提出哪些合同修改意见?
模块六：和我的老板统一战线-非贸付汇内部管理和控制策略分析
B公司为M集团在北京的子公司，2013年B公司与M公司之间发生一系列代垫款、特许权使用费、服务管理费等费用，然而在对外支付时频频受到税务局的挑战。由于境外总部对于每项费用的支付都设置了支付期限，B公司的税务经理也因此倍感压力。
-老板凭什么支持我？
-非贸付汇是各部门协作的系统工程—非贸付汇内部控制体系的设立
-前置风险体系的设立
-如何管理你的底线，控制好总部的预期？
模块七：避免站在税务局的对立面：非贸付汇的税务机关沟通策略
-理解税务局的现行体系
-用税务局的思维去思考非贸付汇
-随时让税务局了解你的业务流程很重要
模块八：不要“捡了芝麻，丢了西瓜”
非贸付汇的风险管控
-非贸付汇已成税务局转让定价调查的重要案源之一
-如何平衡非贸付汇与转让定价的风险
案例-累计补缴税款和罚金8亿元的集团跨境服务费转让定价调查案
合同条款修改练习：一系列信息技术服务协议
合同概述
B公司是M集团设在北京的生产和研发的外资企业，2012年，其集团公司M公司与其签订了一系列的与IT相关的一揽子服务协议，包括母公司提供的IT服务以及母公司集中采购的IT服务费用的分摊。
具体为：ERP系统的建立、实施与技术支持，集团内部信息及网络服务费、客户服务系统使用费、采购物流服务系统费等。由于支付金额较大以及相关合同条款设置较笼统，B公司一直没有向境外去支付相关费用。
审阅合同后思考
1.B公司为何一直没有申请该合同对外支付？
2.合同条款设置可能有哪些内容可能引起税务局的“重视”？
3.如果您是B公司财税主管，如何向母公司提出修改建议？
课程主讲
王女士 集团税务总监 某知名跨国企业
王女士拥有近20年的企业税务管理和咨询服务经验，现任某知名跨国企业集团税务总监。主要领导负责集团的税务项目，包括税务风险管理、税务筹划、供应链环节上的税务处理和投资/运营业务架构的规划等工作。曾参与该集团重大业务税务架构规划和设置工作，在税务筹划、集团税务管理、国际税务管理有着丰富的经验，在非贸付汇领域领导并制定了该集团非贸付汇的内控流程。
在加入该集团前，王老师曾担任上海某四大会计师事务所国际税务组的高级税务经理，在为跨国企业提供投资架构调整和规划、兼并重组等业务上有着丰富的经验。在担任高级经理期间，王女士对于国际税务理论以及实践研究方面均有着独到的见解。
王老师拥有荷兰莱顿大学的国际税法学硕士学位，是中国注册会计师和中国注册税务师。 |
