会计准则、税法及财务通则对职工薪酬规定的差异分析 　　《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业所得税法》（以下简称 准则 通则 税法 ）及其实施条例陆续出台、实施，如何清晰地界定三者的适用范围、分析协调三者之间的差异并在企业经营工作中合法...

弥补以前年度亏损 的账务处理 　　税法中企业 以前年度亏损 准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但最长不得超过5年。而在《会计准则第18号...

劳务收入确认在会计和税法上的差异 　　新企业所得税年度纳税申报表中的《收入明细表》第5行 提供劳务 项，填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主营业务收入...

德勤会计与税法.pdf 下载: pdf 文件

应该设置房地产纳税评估表 　　房地产行业纳税评估是指税务部门运用数据信息对比分析的方法，对房地产行业的纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为...

到底是按成本转账 还是视同销售处理 　　本报日前刊登的《企业对外捐赠的财税处理与差异》一文，引起读者的关注，对其中会计处理方法，读者提出了两种不同的意见，本文再和读者一起探讨。 　　原文内容：2008年，某企业将自产产品1000件...

利润表与现金流量表的协调与改进 　　根据《企业会计准则 基本准则》的规定，我国企业对外提供的会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表，以提供全面的、可靠的、有用的会计信息...

土地使用税退款账务如何处理 　　小A：我公司是一房地产开发公司，2007年度多交了2万元的土地使用税，现已收到退税款，应如何处理账务？ 　　唐老师：从会计处理角度看，2007年多交税款属于一项影响损益的前期差错...

融资租赁会计处理之焦点 　　有关融资租赁的会计处理，新会计准则无论是在业务处理方法，还是语言表达等细节，都在旧准则的基础上做出了重大修订。2007年4月，《企业会计准则实施问题专家工作组意见（二...

逾期未退包装物押金会计处理差异及协调 　　出租包装物是指企业因销售产品，以出租方式有偿提供给购货单位暂时使用的包装物。出租包装物除收取租金外，还要向使用单位收取押金。出租包装物逾期未退，企业将使用单位的存入保证金予以没收...

五五摊销法下逾期未退包装物押金的会计处理 　　《企业会计制度》规定，对于逾期未退的包装物押金（无论出租还是出借...

新准则下包装物押金如何做消费税处理 　　对于应税包装物的押金是否计税，如何计税，何时计税，以及相关业务如何进行账务处理，是困扰广大实务操作者的一个难题，本人按照新会计准则进行了分析。...

关联企业利息支出如何税前扣除 　　关联企业之间借款的利息支出如何税前扣除，一直是纳税人普遍关注的问题。近日，财政部、国家税务总局下发了《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）...

关联企业债务重组有特殊规定 　　按照会计准则规定，债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。债务重组的方式主要包括以资产清偿债务、将债务转为资本...

工会经费拨缴的税务与会计管理 　　工会经费的收缴，关系到工会的经济实力，对落实 组织起来、切实维权 的工作方针提供坚实的财力保障。工会经费是国家通过立法的形式，为各级工会组织履行职能、开展活动给予的物质基础的保证，表明了工会组织在国家政治...

交易性金融资产财税处理差异 　　金融资产属于企业资产的重要组成部分，主要包括货币资金、各种应收款项、债权投资、股权投资、由衍生金融工具所形成的金融资产等。企业管理者持有金融资产的意图决定了金融资产的分类：（1...

债务重组所得应分时间段征免税 　　根据2001年财政部颁布的《企业会计准则 债务重组》定义，债务重组指债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决，同意债务人修改债务条件的事项...

包装物押金如何缴税 　　包装物是指企业在生产经营活动中为包装本企业产品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等。包装物按其具体用途主要可分为四类：生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物；随同产品出售不单独计价的包装物...

企业补充养老保险列支的财税分析 　　财政部修订后的《企业财务通则》（财政部令第41号）从2007年1月1日起执行，执行修订的《通则》后，企业不再按照工资总额计提14％的职工福利费，原有的应付福利费账面余额，应该按照财政部有关财务衔接政策处理...

新条例下货物销售的会计处理 　　一般货物销售的会计处理 　　1.采取直接收款方式销售货物，无论货物是否发出，均以收到销售款或取得索取销售款凭据的当天，作为纳税义务发生时间；先开具发票的以发票开具当天作为纳税义务发生时间...

《生物资产》准则解析 　　一、生物资产的分类 　　准则根据生物资产持有目的不同，将其分为消耗性、生产性和公益性生物资产。 　　1．消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜...

生物资产 会计处理新旧政策对比 　　新《会计准则第5号 生物资产》（以下简称新准则）主要是规范与农业相关的生物资产的确认和计量。本文将其与2004年财政部发布的《财政部关于印发〈农业企业会计核算办法〉的通知》（财会〔2004〕5号）（以下简称旧办法...

生物资产计量属性选择初探 　　一、生物资产准则中资产计量的规定 　　一是生物资产的初始计量...

生物资产价值评估综述 　　一、生物资产价值评估的背景 　　生物是人类赖以生存和经济、社会持续稳定发展的物质基础。地球上多种多样的植物、动物和微生物为人类提供了不可缺少的食物、纤维、木材、药物、工业原料和服务...

　　财政部2000年7月份印发的《股份有限公司税收返还等有关会计处理规定》（财会[2000]3号，以下简称《规定》），对股份有限公司（以下简称《公司》）税收返还和补贴收入等的会计处理作了规定。此前，财政部...

税收返还的会计与税务处理 　　《企业会计准则第16号 政府补助》应用指南将税收返还作为政府补助的四种形式之一，税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助...

存货税务处理应明确三大问题 　　工商企业的销售货物收入是企业收入总额的主体，存货成本是企业生产经营成本的重要组成部分，相应地，存货的税务处理就构成了企业资产税务处理的重要内容。 　　存货范围 　　存货是指企业持有以备出售的产品或者商品...

债务重组会计与税务处理的差异 　　一、基本概念 　　债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项...

成本费用会计处理与税前扣除的差异 　　一、公益性捐赠支出在会计处理上，公益性捐赠支出在 营业外支出 科目核算。在税务处理上，根据《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益救济性捐赠，在年度利润总额12％以内的部分，准予扣除...

会计准则与税法差异性探讨 　　一、新会计准则与新税法的主要差异 　　一是资产负债表上反映的差异。计提减值准备的差异。税法规定，企业计提的各项资产减值准备须经过税务主管部门核定，新企业所得税法只承认坏账准备可在税前扣除，并规定了5...

会计准则、税法及财务通则中固定资产差异与影响 　　一、相关规定及其差异 　　(一)固定资产定义 　　准则规定，固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械...

企业间收取借款利息是否缴纳营业税的税务咨询报告 A公司： 　　我们接受委托，对2008年度A公司（简称）向B公司（简称）收取借款利息是否缴纳营业税提出咨询意见。贵单位的责任是充分的向我们介绍该两个公司的基本情况，以及该项业务产生的背景...

关联方之间借款利息支出如何作纳税调整 　为扩大经营规模，2008年一家大型工业制造企业向甲、乙、丙、丁4个非金融企业关联方借款修建厂房。具体借款情况为：向甲借款1000万元，利率为6%，付利息60万元；向乙公司借款2000万元，利率为7%，付利息140万元...