2021年度企业所得税汇算清缴即将结束,但存货跌价准备会税差异处理很多老师比较陌生。现就该话题与大家探讨。

https://www.shui5.cn/article/5b/8119.html

2022-05-25

税务会计

“平价增资”是指新投资者投资入被投资企业的投入资金等于新投资者在被投资企业所占的投资比例乘以接受新投资者投资后的被投资企业的净资产公允价值。

https://www.shui5.cn/article/82/105560.html

2022-05-24

税务会计

对于当期直接免征的增值税,企业无需进行账务处理。对于当期直接减免的增值税,企业应当根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)的相关规定进行会计处理,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“其他收益”科目。

https://www.shui5.cn/article/71/22447.html

2022-04-27

税务会计

存货的转让一般会涉及到收入的确认,收入的定义体现在来源于日常活动,所以一般销售存货会涉及到确认收入。但是还有两种特性的情况……

https://www.shui5.cn/article/b2/9002.html

2022-03-02

税务会计

递延所得税资产或负债的确认,并不涉及现金的流入或流出,因此并不会在现金流量表的主表中予以反映。但在现金流量表的补充资料中,如何进行列报则应考虑相关事项的确认是否对利润表产生影响。

https://www.shui5.cn/article/a7/22436.html

2022-02-28

税务会计

权益性交易的话题,我们在往期的多篇文章中都有所涉及,一般情况下是涉及到股东与子公司之间单方面的让渡经济利益,而这样的交易不会发生在非关联方之间。

https://www.shui5.cn/article/25/117424.html

2022-02-14

税务会计

纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。

https://www.shui5.cn/article/b9/13164.html

2022-02-10

税务会计

需要缴纳消费税的进口应税消费品,其缴纳的消费税应计入该项消费品的成本。进口应税消费品,应当自海关填发缴款书之日起15日内缴纳税款。企业不缴税不得提货。

https://www.shui5.cn/article/c5/22316.html

2022-02-08

税务会计

企业因存在与客户的远期安排而负有回购义务或企业享有回购权利的,表明客户在销售时点并未取得相关商品控制权,企业应作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。

https://www.shui5.cn/article/c0/12351.html

2022-02-07

税务会计

所得税抵扣方面,由于货物被扣,也超过了一般的货物毁损的范围,但可以根据交易资料,在税务局检查时说明理由,预计甲公司已经遭受损失,税务机关也不至于连所得税前都不让抵扣。

https://www.shui5.cn/article/e6/112026.html

2022-01-14

税务会计

逢年过节,企业赠送给个人,本企业自制的,并且只能在本企业消费的,带有预付卡性质的礼品卡时,企业虽然没有收到钱,仍作为一项负债处理。如果涉及个人所得税,约定由发卡企业承担,接受礼品卡的个人取得税后所得。

https://www.shui5.cn/article/d4/52892.html

2022-01-05

税务会计

实务中经常会出现找不到发票的现象,比如从淘宝等处采购零星配件,业务人员差旅费用有些无法取得发票,食堂从农户采购食物无发票等情况。那么,没有发票的情况下,是否可以税前抵扣呢?

https://www.shui5.cn/article/b2/8802.html

2021-12-24

税务会计

综上,合并报表表面上反映的是“报表(母)+报表(子)+调整抵消=合并报表”,而母公司报表=母公司分录汇总,子公司报表=子公司分录汇总。因此,“报表(母)+报表(子)+调整抵消=合并报表”也可表达为“分录汇总(母)+分录汇总(子)+调整抵消=合并报表”。

https://www.shui5.cn/article/6b/12639.html

2021-12-21

税务会计

销售佣金是指经营者在市场中给予为其提供服务的具有合法经营者资格的中间人的劳务报酬,中间人必须是有权从事中介服务的单位或个人,但不包括交易双方及其雇员、代理人和代表人等。

https://www.shui5.cn/article/b2/8933.html

2021-12-14

税务会计

新准则不再区分债务重组利得和资产转让损益,而是将重组债务账面价值与资产账面价值的差额计入其他收益(涉及非金融资产时)。

https://www.shui5.cn/article/0e/8653.html

2021-12-14

税务会计

对于“利润总额”没有造成影响的。比如管理费用与销售费用科目混淆了,或者损益科目下二级明细科目混淆了,对于这类错误因为对最终会计成果没有影响,甚至对纳税申报也没有影响的,可以不通过做会计分录来调整。

https://www.shui5.cn/article/de/8743.html

2021-12-13

税务会计

防空地下室易地建设费应在缴费人取得施工许可证前一次性足额申报缴纳。自2021年1月1日起,防空地下室易地建设费划转至税务部门征收。征收范围、征收对象、征收标准等政策仍按现行规定执行。

https://www.shui5.cn/article/3a/8971.html

2021-12-02

税务会计

目前,关联企业间购销商品已成为企业购销活动的重要组成部分,其购销价格是否合理也是税务机关对企业纳税情况进行检查和评估确定的重点。因此,企业必须高度重视税法对关联企业间购销商品价格合理性的要求,以减少彼此购销活动中的税收风险。

https://www.shui5.cn/article/0f/23733.html

2021-11-25

税务会计

企业销售给员工商品房,销售价格虽然低于成本价,但是销售价格本身就是市场销售价(公允价),在税务处理和会计处理不需要进行特殊处理,就按照正常的销售商品房处理就行。

https://www.shui5.cn/article/d9/24125.html

2021-11-23

税务会计

曾经,国内极具影响的媒体(财经频道)就闹过这样的笑话,很多自媒体也跟着起哄,说人家房地产商大肆拖欠国家税款,结果真正的原因是什么呢?——人家房地产企业的土地增值税按照税法规定还没有到清算期,人家只是会计核算预计了挂在账上而已。

https://www.shui5.cn/article/17/13936.html

2021-11-22

税务会计

总公司代发工资,只是相当于垫付款项,社保关系和劳动关系依然在分公司的,分公司依然需要申报社保和申报个税。

https://www.shui5.cn/article/03/48307.html

2021-11-19

税务会计

增值税的处理方面,商家在赠送代金券时,须按照实际收取的款项,确认增值税的应税销售额,在消费者实际使用代金券时,应视实际情况并参照“折扣销售”的政策规定,判定是按照折扣销售还是按照视同销售进行处理。

https://www.shui5.cn/article/bc/5899.html

2021-11-19

税务会计

关联公司之间的资金往来,在日常经营活动中是非常常见的,且资金的占用都是无偿的。那么关联公司之间的资金无偿占用,是否需要视同销售缴纳企业所得税呢?

https://www.shui5.cn/article/63/9036.html

2021-11-10

税务会计

转让债权是指将企业拥有的债权全部或部分转移给第三方。债权转让是指不改变合同内容的合同转让,债权人通过与第三人订立合同将债权的全部或部分转移于第三人。

https://www.shui5.cn/article/e6/104297.html

2021-11-04

税务会计

《企业会计准则第4号--固定资产》规定,只能采用成本模式核算,并且应当按照取得时的实际成本进行初始计量,其成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出.这里的相关税费,包括契税。

https://www.shui5.cn/article/a9/119255.html

2021-10-28

税务会计

企业在满足资产流动性和安全性的前提下,往往希望获得比活期存款更高的收益,银行理财产品往往是企业的选择。根据是否保本保息,通常的理财产品包括三类:保本保息、保本浮动收益和非保本保息。

https://www.shui5.cn/article/a7/27264.html

2021-10-19

税务会计

对于研发产品销售会计处理,企业会计准则之前确实没有明确规定。因细分行业、研发活动特点、研发产品实现销售等存在差异,实务中企业存在多种会计处理方式。

https://www.shui5.cn/article/54/2964.html

2021-10-18

税务会计

为了反映合伙人对合伙企业投资的增减情况及其在企业净收益(或亏损)中所占的份额,在合伙会计事务中,一般要设置三个所有者权益账户,即“合伙人资本”账户、“合伙人提款”账户和“合伙人损益”科目。

https://www.shui5.cn/article/4a/13181.html

2021-10-11

税务会计

对于增值税的减免税,应该要区分事先就能明确的增值税减免税”与事后才能明确的增值税减免税这两种情形,采用不同的会计处理办法。

https://www.shui5.cn/article/dc/8297.html

2021-09-18

税务会计

非货币性资产投资,就是以这些非货币性资产出资设立新的企业,或者以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、重组改制以及其他类似的投资(包括股权换股权)。

https://www.shui5.cn/article/55/9145.html

2021-09-17

税务会计

真正懂财报的人都知道,资产负债表与利润表是高度关联的。比如某上市公司如果在利润表中记录了虚增的利润,必然要在资产负债表中通过虚增资产来消化这部分利润。

https://www.shui5.cn/article/61/11249.html

2021-09-09

税务会计

如果相关软件随同固定资产(硬件、设备)一并购入,与固定资产不可分割,或者说固定资产离开此类软件将无意义,则应将此并入固定资产价值。

https://www.shui5.cn/article/95/4041.html

2021-09-05

税务会计

企业应当在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

https://www.shui5.cn/article/3f/8532.html

2021-09-02

税务会计

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