如果一般纳税人处置固定资产适用的是按照简易办法依征收增值税，则上述分录中“应交税费——应交增值税(销项税额)”需要修改为“应交税费——简易计税”。

若出租车公司与司机的关系是承包、承租、挂靠关系，并且以承包人、承租人、挂靠人为纳税人的，此时承包人、承租人、挂靠人应以其营运收入为计税依据(不能扣除其交给公司的管理费)，出租车公司以收取的管理费用为计税依据并按陆路运输服务缴纳增值税。

企业根据税法规定应缴纳的税费，有增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、环境保护税、契税、车辆购置税、烟叶税、关税和船舶吨税。另外，教育费附加和地方教育附加，也视同税种进行管理。

会计核算与企业所得税的税前扣除，均遵循“权责发生制原则”，因此，对于跨年度的费用发票该如何进行账务处理与税前扣除，需要按照“权责发生制原则”结合实际情况分析后处理。

“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等。

成本法转为公允价值计量的金融资产。这个场景说的是企业出售股权由控股转为非控股，出售后的股权比例达不到共同控制或施加重大影响的地步，无法采用权益法计量，应按照金融工具确认和计量准则进行分类和计量。

企业在日常的经营中，最常见的可被认定为不征税收入的就是财政性资金，但根据条例规定，并不是所有的财政性资金都是属于不征税收入的范围，重点一定是有专项用途的。

凡是资产几乎都会涉及到资产减值损失的计提，而且往来债权的信用减值损失，以及存货减值损失都是被报表使用者重点关注的对象。以下是存在亏损情况的软件开发合同案例。

2021年度企业所得税汇算清缴即将结束，但存货跌价准备会税差异处理很多老师比较陌生。现就该话题与大家探讨。

“平价增资”是指新投资者投资入被投资企业的投入资金等于新投资者在被投资企业所占的投资比例乘以接受新投资者投资后的被投资企业的净资产公允价值。

对于当期直接免征的增值税，企业无需进行账务处理。对于当期直接减免的增值税，企业应当根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)的相关规定进行会计处理，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“其他收益”科目。

存货的转让一般会涉及到收入的确认，收入的定义体现在来源于日常活动，所以一般销售存货会涉及到确认收入。但是还有两种特性的情况……

递延所得税资产或负债的确认，并不涉及现金的流入或流出，因此并不会在现金流量表的主表中予以反映。但在现金流量表的补充资料中，如何进行列报则应考虑相关事项的确认是否对利润表产生影响。

权益性交易的话题，我们在往期的多篇文章中都有所涉及，一般情况下是涉及到股东与子公司之间单方面的让渡经济利益，而这样的交易不会发生在非关联方之间。

纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。

需要缴纳消费税的进口应税消费品，其缴纳的消费税应计入该项消费品的成本。进口应税消费品，应当自海关填发缴款书之日起15日内缴纳税款。企业不缴税不得提货。

企业因存在与客户的远期安排而负有回购义务或企业享有回购权利的，表明客户在销售时点并未取得相关商品控制权，企业应作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。

所得税抵扣方面，由于货物被扣，也超过了一般的货物毁损的范围，但可以根据交易资料，在税务局检查时说明理由，预计甲公司已经遭受损失，税务机关也不至于连所得税前都不让抵扣。

逢年过节，企业赠送给个人，本企业自制的，并且只能在本企业消费的，带有预付卡性质的礼品卡时，企业虽然没有收到钱，仍作为一项负债处理。如果涉及个人所得税，约定由发卡企业承担，接受礼品卡的个人取得税后所得。

实务中经常会出现找不到发票的现象，比如从淘宝等处采购零星配件，业务人员差旅费用有些无法取得发票，食堂从农户采购食物无发票等情况。那么，没有发票的情况下，是否可以税前抵扣呢？

综上，合并报表表面上反映的是“报表(母)+报表(子)+调整抵消=合并报表”，而母公司报表=母公司分录汇总，子公司报表=子公司分录汇总。因此，“报表(母)+报表(子)+调整抵消=合并报表”也可表达为“分录汇总(母)+分录汇总(子)+调整抵消=合并报表”。

销售佣金是指经营者在市场中给予为其提供服务的具有合法经营者资格的中间人的劳务报酬，中间人必须是有权从事中介服务的单位或个人，但不包括交易双方及其雇员、代理人和代表人等。

新准则不再区分债务重组利得和资产转让损益，而是将重组债务账面价值与资产账面价值的差额计入其他收益(涉及非金融资产时)。

对于“利润总额”没有造成影响的。比如管理费用与销售费用科目混淆了，或者损益科目下二级明细科目混淆了，对于这类错误因为对最终会计成果没有影响，甚至对纳税申报也没有影响的，可以不通过做会计分录来调整。

防空地下室易地建设费应在缴费人取得施工许可证前一次性足额申报缴纳。自2021年1月1日起，防空地下室易地建设费划转至税务部门征收。征收范围、征收对象、征收标准等政策仍按现行规定执行。

目前，关联企业间购销商品已成为企业购销活动的重要组成部分，其购销价格是否合理也是税务机关对企业纳税情况进行检查和评估确定的重点。因此，企业必须高度重视税法对关联企业间购销商品价格合理性的要求，以减少彼此购销活动中的税收风险。

企业销售给员工商品房，销售价格虽然低于成本价，但是销售价格本身就是市场销售价(公允价)，在税务处理和会计处理不需要进行特殊处理，就按照正常的销售商品房处理就行。

曾经，国内极具影响的媒体(财经频道)就闹过这样的笑话，很多自媒体也跟着起哄，说人家房地产商大肆拖欠国家税款，结果真正的原因是什么呢?——人家房地产企业的土地增值税按照税法规定还没有到清算期，人家只是会计核算预计了挂在账上而已。

总公司代发工资，只是相当于垫付款项，社保关系和劳动关系依然在分公司的，分公司依然需要申报社保和申报个税。

增值税的处理方面，商家在赠送代金券时，须按照实际收取的款项，确认增值税的应税销售额，在消费者实际使用代金券时，应视实际情况并参照“折扣销售”的政策规定，判定是按照折扣销售还是按照视同销售进行处理。

关联公司之间的资金往来，在日常经营活动中是非常常见的，且资金的占用都是无偿的。那么关联公司之间的资金无偿占用，是否需要视同销售缴纳企业所得税呢?

转让债权是指将企业拥有的债权全部或部分转移给第三方。债权转让是指不改变合同内容的合同转让，债权人通过与第三人订立合同将债权的全部或部分转移于第三人。

《企业会计准则第4号--固定资产》规定,只能采用成本模式核算,并且应当按照取得时的实际成本进行初始计量,其成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出.这里的相关税费,包括契税。