外商投资企业和外国企业季度预缴所得税时，应计入 应交税金--应交所得税 科目，同时贷记 银行存款--人民币户 科目。 　　例：某中外合资公司，计划全年盈利10万元。按季预缴所得税：10 1／4 33%＝0.825（万元），财务人员作会计分录： 　　借：应交税金-...

外商投资企业因改组，或者与其他企业合并成为股份制企业而进行资产重估的，重估价值与资产原账面价值之间的差额，应计入外商投资企业资产重估当期的损益并计算交纳所得税。如重估价值高于原资产账面价值，按其差额借记有关资产科目，贷记 营业外收入 科目...

　　企业所得税是按年计算，分季预缴。季度终了后15日内预缴；年度终了后五个月内汇算清缴，多退少补。 　　例1.某中美合资企业的中国总机构在一个纳税年度内获取所得100万元，中国规定的企业所得税税率为33%...

　　外商投资企业和外国企业所得税法第十八条规定： 外商投资企业进行清算时，其资产净额或者剩余财产减除企业未分配的利润、各项基金和清算费用后的余额，超过实缴资本的部分为清算所得，应当依照本法规定缴纳所得税 ...

　　外商投资企业和外国企业所得税法第十条规定：外商投资企业的外国投资者，如果将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于五年的，经投资者申请，国家税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳...

　　一、外商投资企业及外国全业所得税的基本内容 　　外商投资企业及外国企业所得税是在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业就其生产、经营所得和其他所得，以及外国企业在中国境内的生产、经营所得和其他所得缴纳的一种税。 　　...

　　三、所得税核算的几个特殊问题 　　外商投资企业在其纳税活动中必然会遇到国际税收问题及外币折算税款问题。它们对外商投资企业的所得税的计算、缴纳会产生一定的影响。进行核算时，应对其有所反映。 　　（一...

　　二、所得税的核算 　　外商投资企业和外国企业对所得税款核算的程序、设置帐户、计算的方法等与内资企业的所得税核算基本相同，在此不再赘述。 　　例86.某中外合资经营企业为某跨国公司的分公司，在中国境内从事生产性作业。现已为第三个获利年度...

　　一、季度预缴所得税税额的会计处理 　　计算季度应预缴所得税税额，以全年计划利润或上年度实际利润为依据，其计算公式如下： 　　季度应预缴所得税税额＝全年计划利润额 1／4 税率 　　或者＝上年度实际利润额 1／4 税率 　　季度应预缴地方所得税税额...

　　一、永久性差异和时间性差异 　　企业按照会计规定计算的所得税前会计利润（以下简称 税前会计利润 ）与按税法规定计算的应纳税所得额（以下简称 纳税所得 ）之间，往往存在着一定的差异...

　　一、永久性差异和时间性差异 　　企业按照会计规定计算的所得税前会计利润（以下简称 税前会计利润 ）与按税法规定计算的应纳税所得额（以下简称 纳税所得 ）之间，往往存在着一定的差异...

　　一、永久性差异和时间性差异 　　企业按照会计规定计算的所得税前会计利润（以下简称 税前会计利润 ）与按税 法规定计算的应纳税所得额（以下简称 纳税所得 ）之间，往往存在着一定的差异...

　　一、永久性差异和时间性差异 　　企业按照会计规定计算的所得税前会计利润（以下简称 税前会计利润 ）与按税法规定计算的应纳税所得额（以下简称 纳税所得 ）之间，往往存在着一定的差异...

　　一、永久性差异和时间性差异 　　企业按照会计规定计算的所得税前会计利润（以下简称 税前会计利润 ）与按税法规定计算的应纳税所得额（以下简称 纳税所得 ）之间，往往存在着一定的差异...

　　一、永久性差异和时间性差异 　　企业按照会计规定计算的所得税前会计利润（以下简称 税前会计利润 ）与按税法规定计算的应纳税所得额（以下简称 纳税所得 ）之间，往往存在着一定的差异...

　　一、永久性差异和时间性差异 　　企业按照会计规定计算的所得税前会计利润（以下简称 税前会计利润 ）与按税法规定计算的应纳税所得额（以下简称 纳税所得 ）之间，往往存在着一定的差异...

　　捐赠事项尽管并非企业日常性业务，但因其在税务处理上有严格的扣除限定，相应的会计处理也区别于一般收入支出项目，因此有必要引起大家的关注。 　　一、企业对外捐赠 　　根据现行所得税税法规定，企业超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益...

　　一、企业所得税的基本内容 　　企业所得税是中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，就其生产经营所得和其他所得所缴纳的一种税。 　　（一...

　　一、永久性差异和时间性差异 　　企业按照会计规定计算的所得税前会计利润（以下简称 税前会计利润 ）与按税法规定计算的应纳税所得额（以下简称 纳税所得 ）之间，往往存在着一定的差异...

　　二、所得税核算的程序 　　所得税核算的复杂性，决定了所得税的核算应按下列程序进行： 　　（一）取得有关的基础资料 　　1.损益表。损益表确定的利润总额作为纳税会计核算的会计收益。纳税所得的确定就是以会计收益为基础的。 　　2...

　　根据现行的税收政策，不论内资企业所得税，还是外资企业所得税，其税率均是按年设计，但为了保证国家的财政支出，纳税人就要按主管税务机关确认的纳税期预缴所得税。内资企业可按月或按季预缴企业所得税，外商投资企业和外国企业要按季预缴企业所得税...

　　企业所得税是国家对我国境内的企业（不包括外商投资企业和外国企业）就其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。 　　我国1994年的税制改革使得企业所得税的会计处理与前段时期有很大不同。首先，简化了应纳税所得额的确定过程...

　　根据国家税务总局颁布的《企业所得税汇算清缴管理办法》等有关规定，年末，企业应认真进行所得税汇算清缴。 　　企业所得税的汇算清缴，由纳税人自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额，根据预缴税款情况，计算全年应缴...

　　一、税前补亏与税后补亏的异同 　　补亏，是指企业在某一会计年度因经营等原因发生亏损，而用以后年度的利润或有关基金来抵补亏损，以保证企业的正常经营和有关方面的利益，实现资本保全及经营连续性之目的。...

　　（一）减免所得税的会计处理　 　　对于减免的所得税，企业不应该将其重新纳入损益计算中，进行利润或胜利分配。如重新纳入损益计算，不仅使企业提供的会计信息不实，而且也是对国有企业或国家有投资的企业的国有资产的一种侵蚀（或流失）...

由于会计准则与税法规定口径的不一致（我们也叫税会差异）的存在，我们需要按照税法规定的要求，对我们会计上确认的税前会计利润要做进一步的纳税调整加工。

　　企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。 　　一、预缴所得税的帐务处理 　　企业应当分月或者分季（由主管税务机关核定）预缴所得税...

　　按规定，运输（交通）企业应纳税额计算公式如下： 　　应纳税额＝应纳税所得额 税率（33％） 　　应纳税所得额＝利润总额 税收调整项目金额 　　利润总额＝营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 　　营业利润＝主营业务利润+其他业务利润-管理费用...

　　按照规定，民航企业所得税应纳税额的计算方法如下： 　　应纳税额＝应纳税所得额 税率（33％） 　　应纳税所得额＝利润总额 税收调整项目金额 　　利润总额＝营业利润+其他业务利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 　　营业利润＝主营业收入...

　　按规定，农业企业应纳税额的计算公式如下： 　　应纳税额＝应纳税所得额 税率（33％） 　　应纳税所得额＝利润总额 税收调整项目金额 　　利润总额＝营业利润+投资收益+家庭农场实际上交利润+营业外收入-营业外支出 　　营业利润...

　　按规定，对外经济合作企业所得税应纳税额计算公式如下： 　　应纳税额＝应纳税所得额 税率（33％） 　　应纳税所得额＝利润总额 税收调整项目金额 　　利润总额＝营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 　　营业利润＝营业毛利-销售费用-管理费用...

　　由于邮电通信企业的通信业务收入和通信业务成本不能像其他行业企业那样实行配比，因此，考核邮电通信企业财务成果的主要指标不是利润，而是收支差额。相应地，其应纳税额的计算方法也有所不同。 　　应纳税额＝应纳税所得额 税率（33％...

　　铁路运输企业应纳所得税税额计算方法如下： 　　应纳税额＝应纳税所得额 税率（33％） 　　应纳税所得额＝利润总额 税收调整项目金额 　　利润总额＝营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 　　营业利润＝主营业务利润+其他业务利润-管理费用...