一、会计处理 　　对于企业取得代扣代缴个人所得税手续费收入的会计处理方法，目前有三种观点，即：计入往来款项、计入 其他业务收入 和计入 营业外收入 。...

　　问：我公司2006年初以10%的年利率向职工兑付了上年度集资款2800万元的利息280万元，并按照 利息、股息、红利所得 适用税率20%，全额扣缴个人所得税56万元...

　　个人所得税实行源泉控制，即由支付人履行代扣代缴的义务，按照《个人所得税法》规定，扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：工资薪金所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得...

根据现行税收政策，企业为税务部门代扣代缴职工的个人所得税有两种情况：一种是企业职工自己承担的个人所得税，企业只负有扣缴义务；另一种是企业既承担职工的个人所得税，又负有扣缴义务。后一种情况又可分为定额负担税款...

　　企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：一种是职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务，另一种是企业既承担税款，又负有扣缴义务。举例说明如下： 　　一、企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税...

近来，为了改善企业的经营管理，提高企业经营绩效，许多外资企业和内资企业都开始试行高级经理股票期权制度。那么什么是经理股票期权？经理股票期权是否应作相应的会计处理？下面就这两个问题加以说明： 现代企业中作为薪酬制度的...

　　（一）企业为职工全额负担个人所得税款 　　例1，某企业职工工资、薪金月收人1500元，企业为职工全额负担个人所得税款。应纳税所得额＝（不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数） （l一税率）＝（1500－800－25） （1－10％）＝750元。应纳个人所得税...

　　例，某企业职工工资、薪金月收入2400元，按规定，该职工自己承担个人所得税。应纳个人所得税＝（应纳税所得额－费用扣除标准） 适用税率－速算扣除数＝（2400－800） 15％－125＝115（元） 　　帐务处理为： 　　①支付职工工资时，...

　　住房货币化后，单位给个人出资购房，当然个人也出资一小部分，个人接受单位出资，是否要交个人所得税？如果要交，则难显公平，因为住房货币化前，社会中大部分干部、职工接受相当价值的住房实物，也没有交税，如今若要交税，则难以令企业...

　　（一）通常情况下应纳税额的计算 　　工资、薪金所得应纳税款，按月计征，适用九级超额累进税率。计算公式为： 　　当月应纳所得税额＝当月应纳税所得额 适用税率－速算扣除数 　　例一：李某1996年1月份工资、奖金...

　　（一）应纳税额的计算 　　1、年终一次取得收入的应纳税额计算 　　　 全年应纳税额＝全年应纳税所得额 适用税率－速算扣除数 　　2、纳税年度分次取得收入的应纳税额计算 　　对企事业单位承包经营、承租经营所得应纳税款，税法规定按年计算...

　　（一）应纳税款的计算 　　税法规定对个体工商业户的生产经营所得的应纳所得税额是按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补。 　　1、月份预缴所得税的计算...

　　（一）为了鼓励文化科学事业的发展，国家对稿酬所得的征税给予了一定的优惠照顾。即按税法规定计算出应纳税额后，可按应纳税额减征30％。稿酬所得应纳税额＝应纳税所得额 适用税率 （1－30％...

　　（一）应纳税额的计算 　　1、一般情况下的计算 　　纳税人每次取得的劳务报酬所得，其应纳税所得额在20000元以下的，按下列公式计算其应纳所得税额。 　　应纳所得税额＝应纳税所得额...

　　（一）应纳税额的计算特许权使用费所得应纳税额＝特许权使用费应纳税所得额 适用税率 例如：某作家转让著作版权，收取特许权使用费10000元，计算其应交个人所得税。 　　应纳税所得额为：10000－10000 20％＝8000（元）...

　　关于外商投资企业和外国企业年度所得税汇算清缴，其在下列几个方面具有一定的特殊性，其他内容可参照内资企业所得税汇算清缴的规定予以适用。 　　1、汇算清缴期限外资企业缴纳所得税，按年计算，分季预缴...

　　（一）应纳税额的计算 　　财产租赁所得应纳税额＝财产租赁应纳税所得额 适用税率 　　例：王某1996年2月获得房屋出租收入8000元，月缴纳营业税及房产税计1396元，当月发生修缮费2000元。依财产租赁所得项目计算，计算王某2月份应纳个人所得税。...

　（一）会计规定 　　①什么是借款费用？ 　　企业所发生的借款费用，是指因借款而发生的利息、发行债券筹集资金借款而产生的溢价或折价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额...

　　提问内容：你好，我司係台灣之會計師事務所，因有客戶之國內子公司因資金緊張無法解決三角債之問題，擬將境內公司2007年12月31日以前所產生之未分配利潤，以利潤分配的方式將境內公司之應收人民幣貨款，分配予境外之母公司，請問是否有任何稅務及外匯管理...

　　一、销售退回涉及的有关会计制度和税法规定 　　按照会计制度及相关准则规定，企业销售商品发生的销售退回，一般应直接冲减退回当期的销售收入和销售成本等...

　　问题：外商投资企业如何计提坏帐准备？ 　　回复：根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第二十五条第一款和国家税务总局《关于取消外商投资企业和外国企业所得税若干审批项目后续管理有关问题的通知》（国税发[2003]127号...

　　提问内容：某外商独资生产企业，其投资者是境外二家外国企业，成立于2000年，2002年起享受二免三减半，2007年底基中一投资者将其股权全部转移给境外另一投资者...

　　咨询问题：我司为外资公司清算期2007年12月1日至2008年4月1日1、清算期资产可变现净值为资产总额5181846.91元，其中： 　　货币资金83029.73元 　　应收帐款144607.11元 　　其他应收款4512113.39元 　　预付帐款442096.68元 　　负债总额375309...

　 提问内容：外资企业计提并缴纳的年金可以税前扣除吗? 　　国际处信箱税官答复：您好，企业年金即补充养老保险，是我国养老保险制度改革体系中的重要组成部分...

　　一、外资企业汇算清缴应关注的调整事项 　　1、借款利息。 　　①对于企业发生的与生产、经营有关的借款利息，除用于固定资产的购置、建造或者无形资产的受让...

　　问：1我外资房地产预售期间交际应酬费在汇算时怎么调整？ 　　2已销售了部分房屋，年底尚未取得建安发票，如果缴税的话税款将很多；如果到了汇缴五月份才取得建安发票，可以补列入去年成本中吗？ 　　答：1、国税发（2001）142号文第三条...

　　《企业所得税法》及其实施条例施行后，外商投资企业和外国企业原来执行的再投资退税、特许权使用费免税和定期减免税等税收优惠政策面临取消。日前，国家税务总局下发《关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》...

　　企业的固定资产，是指使用年限在1年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以下或者使用年限不超过2年的，可以按实际使用数额列为费用。 　　（一...

　　问：我是一家中外合资企业，我们有一笔已经逾期2年半的应付款尚未支付，县国税局要求我们今年作为应税所得处理，请问付不出去的应付账款需要在年底汇算清缴时并入企业应纳税所得额中吗？是单独纳税，还是可以扣除各种项目后一并计算应纳企业所得税，会计上...

　　外商投资企业的外方再投资退税的会计处理 　　税法规定，外商投资企业的外国投资者，将其从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，可退还其再投资部分...

根据《外商投资企业采购国产设备和接受捐赠有关会计处理规定》（财会[2000]5号），外商投资企业采购国产设备，收到税务机关退还的增值税款，应分两种情况进行处理： 1.如果企业采购的国产设备尚未交付使用，则应冲减设备的成本，借记 银行存款...

国家税务总局《关于外商投资企业财产损失所得税前扣除审批管理的通知》［国税发（2000）46号］规定：财产损失是指外商投资企业（以下称企业）在生产经营过程中发生的固定资产、流动资产的盘亏、毁损、报废净损失，坏账损失，以及遭受自然灾害...

国家税务总局2001年12月发文：国税发[2001]142号《国家税务总局关于外商投资房地产开发经营企业所得税管理问题的通知》（以下简称《通知》...